Słowo kluczowe
podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
1092 dokumenty
- Ustalenie, czy przy ocenie spełnienia warunku określonego w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczącego ponoszenia miesięcznie wydatków w kwocie stanowiącej co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z tytułu wypłaty wynagrodzeń na rzecz co najmniej 3 osób fizycznych innych niż wspólnicy, zatrudnionych na podstawie umowy innej niż umowa o pracę, Spółka jest uprawniona do uwzględnienia także osób będących studentami, w tym studentów do 26. roku życia wykonujących umowy zlecenia.
- Ustalenia, czy udzielenie Pożyczki 1 w okresie przed rozpoczęciem opodatkowania estońskim CIT, będzie skutkowało obowiązkiem zapłaty przez Spółkę ryczałtu od dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz czy Pożyczka 2 udzielona przez Spółkę w okresie opodatkowania estońskim CIT, udzielona przy zachowaniu warunków rynkowych i przeznaczona na cele inwestycyjne, będzie zakwalifikowana jako ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT
- W zakresie ustalenia, czy otrzymane w 2026 r. faktury dotyczące 2025 r., zaewidencjonowane w księgach Wnioskodawcy w 2026 r. na wyodrębnionym koncie, tzw. „błąd podstawowy - zyski/straty lat ubiegłych” oraz zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym sporządzanym za 2026 r. jako korekta (zmniejszenie) wyniku finansowego za 2025 r. powodują obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Dotyczy ustalenia, czy koszty operacyjne spółki wynikające z umorzenia nieściągalnych należności na rzecz podmiotów niepowiązanych w związku z wykonywaną działalnością, stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą spółki.
- W zakresie ustalenia, czy: - w momencie sprzedaży Samochodu 1 Wnioskodawca powinien zaliczyć Niezamortyzowaną Wartość Samochodu do ukrytych zysków, o których mowa art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b ustawy o CIT i od 50% tej wartości naliczyć podatek dochodowy od osób prawnych, - w momencie sprzedaży Samochodu 2 Wnioskodawca powinien zaliczyć Niezamortyzowaną Wartość Samochodu do wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, o których mowa art. 28m ust. 4a pkt 2 ustawy o CIT i od 50% tej wartości naliczyć podatek dochodowy od osób prawnych.
- Dotyczy ustalenia, czy odsetki z lokat bankowych oraz przypisane do rachunku bankowego stanowią „przychody z wierzytelności, odsetek lub pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek” w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i czy powinny być uwzględniane w 50% limicie przychodów pasywnych.
- Usługa najmu świadczona przez wspólników na rzecz Wnioskodawcy nie będzie stanowiła dla Wnioskodawcy ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji nie będzie podlegać opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Ustalenia, czy spółka spełniła warunek wynikający z art. 7aa ust. 7 i 8 ustawy o CIT oraz czy sporządzenie korekty sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 28j ust. 5 ustawy CIT, po upływie 3 miesięcy od dnia zamknięcia ksiąg, wyklucza możliwość wyboru formy opodatkowania ryczałtem od dochodu spółek.
- Możliwość zakwalifikowania prowadzonej działalności przez Spółkę jako działalności badawczo-rozwojowej oraz możliwość skorzystania z dodatkowego odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R. Sukcesja podatkowa w zakresie praw do ulgi przez spadkobierców oraz prawo do ulgi przy przekształceniu w spółkę z o.o.
- działalność-działalność badawczo-rozwojowa
- korekta-korekta zeznania
- podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
- prace-prace badawczo-rozwojowe
- prawa-prawa majątkowe
- prawa-przeniesienie praw majątkowych
- spadkobiercy-kontynuacja działalności przez spadkobierców
- spółki-przekształcenie spółki
- Korekta przychodu w następnym roku podatkowym a dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych w CIT estońskim.
- Wydanie interpretacji indywidualnej czy nakłady inwestycyjne na nieruchomości gruntowej dzierżawionej od Prezesa zarządu stanowia ukryte zyski oraz, czy czynsz dzierżawny stanowi ukryty zysk lub wydatki nie związane z działalnością gospodarczą.
- 1. Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów ze środków zgromadzonych na kapitale zapasowym w części, która pochodzi z zysków osiągniętych przed wejściem w estoński CIT, nie stanowi dochodu z ukrytych zysków, a w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu. 2. W odniesieniu do tej części wynagrodzenia z tytułu umorzenia udziałów, która pochodzi z zysków wypracowanych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów Spółek, obowiązek podatkowy powstanie w momencie zapłaty drugiej raty wynagrodzenia dla wspólnika.
- Sposób wypełniania pól przy przekazaniu prowadzonych ksiąg rachunkowych (JPK_ST_KR) na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT u podatników którzy wybrali opodatkowanie dochodów osiągniętych z działalności na zasadach ryczałtu od dochodów spółek.
- W zakresie ustalenia: 1. czy udzielona pomoc „de minimis” przy zakupie nieruchomości gruntowej będącej przed zakupem w użytkowaniu wieczystym Spółki nabywającej przedmiotowy grunt zgodnie z art. 69a ustawy o nieruchomościach winna być zakwalifikowana jako przychód i zostać uwzględniona w wypracowanym zysku netto Spółki w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodu spółek tzw. CIT estońskim oraz 2. czy ustalona i zapłacona przez Wnioskodawcę cena za zakup przedmiotowej nieruchomości gruntowej wraz z dopłatą z uwzględnieniem wartości udzielonej pomocy de minimis będzie stanowić wartość początkową nabytego gruntu zgodnie z treścią art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, czyli przy odpłatnym nabyciu cenę jej nabycia.
- Stosowanie estońskiego CIT w okoliczności, gdy sprawozdanie finansowe zostało opatrzone podpisami osoby upoważnionej oraz kierownika jednostki w następującym terminie.
- Dotyczy ustalenia, czy wybór Ryczałtu od 1 stycznia 2026 r. był nieskuteczny, w związku z czym Spółka może wybrać Ryczałt z początkiem dowolnego, przyszłego miesiąca 2026 roku.
- W zakresie ustalenia, czy inwestowanie przez Spółkę w fundusze ETF powoduje naruszenie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, a w związku z tym utratę prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Brak opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wypłacanego wynagrodzenia na rzecz podmiotów powiązanych z tytułu świadczonych usług.
- Dotyczy ustalenia, czy czynsz wypłacany przez Spółkę z o.o. na rzecz Wspólniczki z tytułu najmu należących do niej nieruchomości, podlegać będzie opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
- Ustalenie czy w okolicznościach przedstawionych w opisie stanu faktycznego Spółka dopełniła wymogu o którym mowa w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT i skutecznie wybrała estoński CIT jako formę opodatkowania.
- Skuteczne przejście na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, mimo że sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez jednego członka zarządu, zaś pozostali członkowie zarządu złożyli oświadczenia zgodnie z art. 52 ust. 2b ustawy o rachunkowości.
- Ustalenia, czy zawiadomienie ZAW-RD złożone 29 grudnia 2025 r. było nieskuteczne, ponieważ przed złożeniem tego zawiadomienia, przez część miesiąca grudnia, akcjonariuszem Spółki pozostawała Fundacja Rodzinna, w związku z czym złożone zawiadomienie ZAW-RD było nieskuteczne i w konsekwencji Spółka mogła ponownie złożyć zawiadomienie ZAW-RD przed upływem 36-miesięcznego okresu, o którym mowa w art. 28l ust. 2 ustawy o CIT.
- Uznanie, że wypłata czynszu za najem nieruchomości od podmiotu powiązanego nie stanowi dochodu z tytułu ukrytego zysku oraz z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
- Powstania dochodu z tytułu ukrytego zysku na skutek obniżenia wkładów wspólników stosownie do art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT.
- Składki na ubezpieczenie Członków Zarządu Spółki stanowią dla niej koszt uzyskania przychodu, jednocześnie, w przypadku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie stanowią dochodu z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Powstanie obowiązków płatnika w związku z wypłatą zysków wypracowanych w ramach jdg.
- Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek zysków wypracowanych w trakcie jdg wspólnika wypłaconych przez spółkę powstałą z przekształcenia jdg.
- W zakresie ustalenia, czy w szczególności po zmianie struktury udziałowców (dołączenie fundacji rodzinnej jako wspólnika) oraz po zmianach w profilu działalności (ograniczenie usług na rzecz podmiotów powiązanych i nabycie udziałów w spółkach zależnych) – (…) Sp. z o.o. utraci z dniem (…) r. prawo do opodatkowania w formie estońskiego CIT, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- W zakresie czy składki ubezpieczeniowe opłacane przez Spółkę z tytułu Polisy OC stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1) 2. Czy kary umowne ponoszone przez Spółkę z tytułu wad dostarczanych produktów/wad wykonanych usług stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 2) 3. Czy kary umowne ponoszone przez Spółkę w związku ze stawieniem się jej pracownika do zakładu pracy kontrahenta pod wpływem alkoholu stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3)
- Wliczanie do limitu przychodów pasywnych na gruncie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT zbycia na rzecz firmy faktoringowej wierzytelności w ramach usługi faktoringu.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.