Słowo kluczowe
polisa ubezpieczeniowa
142 dokumenty
- W zakresie powstania przychodu z tytułu posiadania zagranicznej polisy inwestycyjnej z kapitalizacją.
- Środki pieniężne, które Wnioskodawca otrzymał w 2025 r. jako osoba uposażona w ramach polisy ubezpieczeniowej zmarłego w Wielkiej Brytanii brata nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Środki te – jako wypłacone z tytułu ubezpieczenia osobowego - korzystają bowiem ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy.
- W zakresie ustalenia, czy: 1. niezamortyzowana wartość pojazdu powinna zostać zaliczona do ukrytych zysków i należy odprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych. Czy w analogicznej sytuacji sprzedaży samochodu, którego użytkowanie stanowiło wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, należałoby od niezamortyzowanej wartości pojazdu odprowadzić podatek zryczałtowany; 2. nierozliczona wartość polisy ubezpieczeniowej powinna zostać zaliczona do ukrytych zysków i należy odprowadzić zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych. Czy w analogicznej sytuacji sprzedaży samochodu, którego użytkowanie stanowiło wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, należałoby od nierozliczonej wartości polisy odprowadzić podatek zryczałtowany, 3. w związku z możliwym wyjściem z formy opodatkowania w formie CIT Estońskiego i powrotem do opodatkowania klasycznego Wnioskodawca na moment zakończenia korzystania z CIT Estońskiego będzie zobowiązany do uregulowania podatku w sytuacji, kiedy nie będzie miała miejsca wypłata środków z tytułu dywidendy, ani zysk nie zostanie przekazany na pokrycie strat powstałych w okresie innym niż opodatkowany ryczałtem lub na wypłatę wynagrodzeń związanych z udziałami, bądź na podwyższenie kapitału zakładowego, 4. wszystkie niewypłacone lub nierozdysponowane zyski wypracowane podczas stosowania CIT Estońskiego staną się zgodnie z art. 28t ust. 3 wymagalne podatkowo w dniu poprzedzającym dzień zaistnienia jednego ze zdarzeń: podatnik zostanie postawiony w stan likwidacji albo upadłości, zostanie przejęty przez inny podmiot lub zaprzestanie prowadzenia działalności z jakiejkolwiek innej przyczyny, albo znacznie ograniczy zakres tej działalności.
- Możliwość dokonania korekty kosztów w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano te dokument.
- W zakresie obowiązków płatnika w związku z opłaceniem składki obowiązkowej oraz dobrowolnej za ubezpieczonych.
- Wypłacona przez towarzystwo ubezpieczeniowe kwota z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie, którą był objęty zmarły stryj, w całości (a więc zarówno w zakresie kwoty głównej jak i odsetek) nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.
- Opodatkowanie świadczenia otrzymanego z tytułu zagranicznej polisy z USA.
- Ustalenie czy świadczenia otrzymane z Belgii z korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Możliwość zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT do refakturowania na rzecz spółki powiązanej kosztów ubezpieczenia medycznego jej pracowników.
- Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem pracownikom wskazanych we wniosku Kosztów delegacji.
- Zwrot wpłaconej składki ubezpieczenia w związku z unieważnieniem umowy ubezpieczenia na życie oraz wypłata odsetek.
- Ustalenie, czy słuszne jest stanowisko Wnioskodawcy, że na potrzeby rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) Usługi ubezpieczeniowe, stanowią usługi ciągłe, dla których ustalono okresy rozliczeniowe w Polisie, a tym samym Wnioskodawca powinien rozpoznawać przychody podatkowe na ostatni dzień każdego okresu rozliczeniowego, nie rzadziej niż raz w roku, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Ustalenie, czy słuszne jest stanowisko Wnioskodawcy, że na potrzeby rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) rozliczenie Polisy, mające miejsce na koniec każdego roku ubezpieczeniowego poprzez wystawienie dokumentu księgowego zwiększającego lub zmniejszającego dotychczasową sumę Składek (należności), Wnioskodawca powinien skorygować osiągnięte przychody poprzez ich zmniejszenie lub zwiększenie, w okresie rozliczeniowym w którym został wystawiony dokument księgowy, potwierdzający przyczynę korekty, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Skutki podatkowe objęcia pracowników umową ubezpieczenia.
- Skutki podatkowe otrzymania odszkodowania/zadośćuczynienia wypłaconego przez ubezpieczyciela z polisy odpowiedzialności cywilnej.
- Obowiązki płatnika w związku z zakupem polisy dla pracowników.
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków za opłacanie składek z tytułu ubezpieczenia na życie członka zarządu jako kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodem Spółki.
- Otrzymanie od ubezpieczyciela odszkodowania i odsetek.
- działalność-działalność gospodarcza-jednoosobowa działalność gospodarcza
- działalność-działalność gospodarcza-pozarolnicza działalność gospodarcza
- korzyści-korzyści utracone (lucrum cessans)
- odszkodowania
- polisa ubezpieczeniowa
- przychód-przychody z innych źródeł
- ubezpieczenia-ubezpieczenia majątkowe
- ubezpieczenia-ubezpieczenia osobowe
- Zwrot składki ubezpieczenia w związku z rozwiązaniem umowy ubezpieczenia na życie - odsetki art. 21 ust. 1-pkt 95b.
- W zakresie czy składki ubezpieczeniowe opłacane przez Spółkę z tytułu Polisy OC stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1) 2. Czy kary umowne ponoszone przez Spółkę z tytułu wad dostarczanych produktów/wad wykonanych usług stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 2) 3. Czy kary umowne ponoszone przez Spółkę w związku ze stawieniem się jej pracownika do zakładu pracy kontrahenta pod wpływem alkoholu stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, a tym samym podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3)
- Obowiązki płatnika z tytułu wykupu polisy ubezpieczeniowej na rzecz członka zarządu i pracowników.
- Środki pieniężne, które Wnioskodawca otrzyma jako osoba uposażona w ramach zagranicznej polisy ubezpieczeniowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Środki te - jako wypłacone z tytułu ubezpieczenia osobowego - korzystają bowiem ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Obowiązki płatnika z tytułu ubezpieczenia Członków Zarządu.
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów miesięcznych składek ubezpieczeniowych członków zarządu.
- Skutki podatkowe otrzymania środków z ubezpieczenia po zmarłym kuzynie.
- Możliwość zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych odszkodowania za szkodę w mieniu tytułem franszyzy redukcyjnej.
- Możliwość zaliczenia do przychodów odszkodowania i zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na naprawę auta.
- Obowiązki płatnika z tytułu opłacania składek ubezpieczeniowych.
- Brak możliwość zaliczenia do KUP w roku podatkowym 2026 składki ubezpieczeniowej (OC doradcy podatkowego) wynikającej z polisy w pełnej wysokości - umowa została zawarta, a składka została opłacona jednorazowo w grudniu 2025 r. - Wnioskodawca był opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
- Opodatkowanie otrzymanej kwoty z ubezpieczenia w związku nieszczęśliwym wypadkiem - art. 21 ust. 1 pkt 4 updof.
- Możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania wypłaconegoodszkodowania.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.