Słowo kluczowe
jednolity plik kontrolny (JPK)
131 dokumentów
- Ustalenie czy Wnioskodawca na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obowiązany jest przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 O.p. księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujące się zagraniczne oddziały Wnioskodawcy oraz czy przesyłając właściwemu NUS na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, dotyczące działalności prowadzonej na terytorium Polski Wnioskodawca powinien przesyłać te księgi rachunkowe uzupełnione o zapisy o zdarzeniach ujętych w księgach rachunkowych prowadzonych przez samobilansujące się zagraniczne oddziały Wnioskodawcy.
- Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z transakcji nabycia lokalu mieszkalnego i korekty podatku.
- Dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca, jako niemiecki rezydent będący wspólnikiem Spółki jawnej jest zobowiązany – na podstawie art. 9 ust. 1c lub art. 9 ust. 1e ustawy o CIT – do prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych oraz do przekazywania danych w postaci jednolitego pliku kontrolnego JPK_CIT / JPK_KR_PD, w tym do ujmowania w ramach tych struktur danych dotyczących przychodów i kosztów uzyskania przychodów osiąganych za pośrednictwem Spółki jawnej, proporcjonalnie do przysługującego Wnioskodawcy prawa do udziału w zysku.
- Obowiązek przesyłania plików JPK_CIT dla zagranicznego wspólnika polskiej spółki jawnej.
- Skutki podatkowe związane z udzieleniem rabatu pośredniego.
- Obowiązek przesyłania plików JPK_CIT dla oddziału.
- Skutki podatkowe związane ze świadczeniem usług na rzecz platform internetowych.
- Rozpoznanie transakcji zakupu wraz z dostawą od chińskiego Sprzedawcy na warunkach DDP z magazynów na terenie Polski jako towar objęty procedurą naliczenia podatku w kraju na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy oraz wykazanie transakcji w deklaracji JPK_V7M w poz. 31.
- Brak obowiązku przesyłania po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych prowadzonych przez samobilansujący zagraniczny Oddział Spółki oraz uzupełniania dodatkowych danych o dane Oddziału.
- Dotyczy obowiązku przesłania JPK_KR_PD.
- Obowiązek uzupełnienia ksiąg rachunkowych o znaczniki PD dla potrzeb JPK_KR_PD; przypisanie znaczników PD poprzez rozwiązanie techniczne stosowane przy generowaniu pliku JPK_KR_PD, bez konieczności tworzenia nowych kont w księgach rachunkowych i bez ingerencji w zakładowy plan kont.
- Spółka nie jest obowiązana przesyłać właściwemu Naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujący zagraniczny oddział Spółki po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
- Faktury wystawione za pośrednictwem programu księgowego i przesłane do KSeF, które zawierały dane niezgodne z rzeczywistym przebiegiem transakcji, a także wystawione do tych faktur korekty „do zera” nie powinny zostać wykazane w JPK_V7 za luty 2026 r.
- Brak obowiązku dokonania korekty pliku JPK_VAT7M w związku z otrzymaną fakturą korygującą w KSeF, która koryguje wskazanie nr rachunku bankowego oraz termin płatności.
- Skutki podatkowe w zakresie JPK_V7 za luty 2026 r., tj. ustalenie, czy Spółka była zobowiązana do wykazania w JPK_V7 – obok faktur ujmowanych w systemie SAP również faktur dostępnych w KSeF (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 1), a także sposób wykazania wartości z tych faktur w JPK_V7 w przypadku rozbieżności pomiędzy danymi z podsumowania faktury a danymi zawartymi w elemencie FaWiersz faktury ustrukturyzowanej (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 2), jak również obowiązek ujęcia w JPK_V7 faktur korygujących „do zera” wystawionych do tych faktur (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 3) i momentu ujęcia w JPK_V7 faktur korygujących „do zera” wystawionych do tych faktur (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 4).
- Dotyczy ustalenia , czy A S.A. będzie zobowiązana do złożenia pliku JPK_KR_PD obejmującego dane spółki przejmowanej (B S.A.) za okres od początku jej roku podatkowego, tj. od 1 stycznia 2025 r. do dnia połączenia.
- Spółka nie będzie zobowiązana do przesłania pliku JPK_ST_KR, w tym pliku pustego albo zerowego. Brak środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, brak obowiązku prowadzenia ewidencji tych składników oraz brak danych z takiej ewidencji oznaczają brak przedmiotu raportowania w strukturze JPK_ST_KR.
- Skutki podatkowe transakcji wymiany kryptowalut na waluty fiat.
- Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez podmiot, który nie był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny.
- Prawo do odliczenia VAT z Faktur wystawionych bez użycia KSeF, prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury otrzymanej poza KSeF oraz braku obowiązku skorygowania złożonej pierwotnie do urzędu skarbowego struktury JPK_V7M, oznaczenie symbolem „BFK” w części ewidencyjnej pliku JPK_V7M Faktur Zakupowych dotyczących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub importu usług.
- Obowiązek przesłania pliku JPK_KR_PD przez Spółkę Jawną za 2025 r. w ustawowo przedłużonym terminie.
- Stosowanie oznaczeń faktur i innych dokumentów wystawianych w KSeF oraz poza, wykazywanych w JPK
- Prawo do odliczenia VAT z Faktur Zakupowych wystawionych i dostarczonych wbrew obowiązkowi poza KSeF oraz braku obowiązku do skorygowania złożonej do urzędu skarbowego struktury JPK_V7M.
- Obowiązek wystawienia faktury korygującej „do zera” i wystawienia „nowej” faktury w przypadku stwierdzenia pomyłki w numerze NIP kontrahenta, okresu ujmowania podatku należnego z „nowej” faktury, okresu ujmowania faktury korygującej oraz sposobu ujmowania powyższych operacji w pliku JPK.
- Zastosowanie oznaczenia, jakie powinna zastosować Spółka w JPK_VAT, w przypadku gdy posiada fakturę wystawioną przez kontrahenta zagranicznego (nieobjętego obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF).
- Brak opodatkowania na terytorium Polski dostaw towarów dokonywanych na rzecz Nabywcy z Polski oraz braku obowiązku wykazywania transakcji JPK_V7M.
- Dotyczy rozpoznania transakcji zakupu wraz z dostawą od chińskiego Sprzedawcy na warunkach DDP z magazynów na terenie Polski jako towar objęty procedurą rozliczenia podatku w kraju na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od towarów i usług oraz wykazania tej transakcji w deklaracji JPK_V7M w poz. 31
- Wskazanie, czy w związku ze świadczeniem usług dotyczących wsparcia procesów rozliczeniowych, weryfikacji dokumentacji, raportowania kosztów budowy, które nie obejmują usług doradztwa w zakresie zarządzania ani usług decyzyjnych, jest Pan zobowiązany do stosowania oznaczenia GTU_12 w ewidencji JPK_V7.
- Obowiązek wystawienia faktury korygującej „do zera” i wystawienia „nowej” faktury w przypadku stwierdzenia pomyłki w numerze NIP kontrahenta, okresu ujmowania podatku należnego z „nowej” faktury, okresu ujmowania faktury korygującej oraz sposobu ujmowania powyższych operacji w pliku JPK.
- Obowiązek wystawienia faktury korygującej „do zera” i wystawienia „nowej” faktury w przypadku stwierdzenia pomyłki w numerze NIP kontrahenta, okres ujmowania podatku należnego z „nowej” faktury, okres ujmowania faktury korygującej oraz sposób ujmowania powyższych operacji w pliku JPK.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.