Słowo kluczowe
podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
1092 dokumenty
- W zakresie ustalenia, czy zapłata przez Wnioskodawcę na rzecz osób trzecich (nabywców lokalu mieszkalnego, niebędących wspólnikami ani podmiotami powiązanymi z Wnioskodawcą) kwoty zasądzonej prawomocnym wyrokiem sądu powszechnego tytułem odszkodowania, zwrotu kosztów procesu oraz odsetek ustawowych za opóźnienie od tych kwot, wynikającej z roszczeń związanych z wadą lokalu mieszkalnego wybudowanego i sprzedanego przez Wnioskodawcę w ramach prowadzonej działalności, stanowi dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
- Czy w związku z połączeniem z inną spółką kapitałową oraz przejęciem jej całego majątku spółka ma prawo stosować Estoński CIT bez obowiązku oczekiwania 24 miesięcy.
- W zakresie ustalenia: - czy podział przez wydzielenie dokonany w (…) r., po zakończeniu opodatkowania Wnioskodawcy ryczałtem z końcem (…) r., powoduje powstanie u Wnioskodawcy dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych albo obowiązek ponownego rozliczenia na zasadach ogólnych dochodów osiągniętych w latach (…), - czy rozliczenie podziału przez wydzielenie w części obejmującej kapitał zapasowy utworzony z zysku za (…) r. stanowi u Wnioskodawcy rozdysponowanie dochodu z tytułu zysku netto w rozumieniu art. 28c pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: a) w części przeniesionej na kapitały zapasowe spółek przejmujących; b) w części nieprzekraczającej łącznie (…) zł, przeznaczonej na podwyższenie ich kapitałów zakładowych; - czy opisane wydzielenie należności, przy pozostawieniu przedsiębiorstwa i kontynuacji działalności, powoduje przyspieszenie terminu zapłaty ryczałtu na podstawie art. 28t ust. 3 tej ustawy, czy wydzielenie części majątku niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa powoduje u Wnioskodawcy powstanie w (...) r. przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od skutków dotyczących ryczałtu za lata (…), - czy rezygnacja z ryczałtu po nieprzerwanym czteroletnim okresie jego stosowania powoduje obowiązek jednorazowej zapłaty ryczałtu od niepodzielonych zysków z lat (…), czy też Wnioskodawca może rozliczać ryczałt od dochodu z tytułu zysku netto dopiero w związku z jego rozdysponowaniem, z uwzględnieniem art. 28t ust. 3; oraz czy po takim okresie stosowania ryczałtu wygasa zobowiązanie z tytułu korekty wstępnej, o którym mowa w art. 7aa ust. 4 pkt 1 i ust. 5 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Przekształcenie Spółki komandytowej w Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi przeszkody do kontynuowania przez Spółkę przekształconą opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, Spółka przekształcona nie będzie zobowiązana do złożenia nowego zawiadomienia ZAW-RD.
- Dotyczy ustalenia czy zapłata wynagrodzenia przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki B z tytułu nabycia towarów handlowych, w sytuacji gdy transakcje te są dokonywane na warunkach rynkowych, odpowiadają rzeczywistym potrzebom gospodarczym Wnioskodawcy, a Spółka B zapewnia Wnioskodawcy realną wartość gospodarczą w procesie zakupu i dostaw towarów, stanowi w całości albo w jakiejkolwiek części ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy na podstawie złożonego Zawiadomienia, podpisanego przez osobę reprezentującą Podatnika w styczniu 2026 r., Spółka ma prawo do dokonywania rozliczeń za pomocą CIT estońskiego począwszy od 1 stycznia 2026 r. oraz czy zapłacone odsetki budżetowe dotyczące nieterminowej zapłaty podatku CIT za lata poprzednie: 2022, 2023, 2024, 2025 stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
- Dotyczy ustalenia czy dokonanie podziału przez wydzielenie Serwisu do Spółki Celowej spowoduje utratę przez Spółkę prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Ustalenie, czy odsetki otrzymane z tytułu posiadanych obligacji oraz kwoty związane z wykupem, a także odsetki od lokaty oraz kwoty tych lokat, należy uwzględniać przy ustalaniu udziału przychodów, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Ustalenie, czy Spółka ma prawo do korzystania z opodatkowania wynikającego z rozdziału 6b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych począwszy od 1 sierpnia 2022 roku.
- Wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia terminu rozliczenia ryczałtu od dochodów spółek zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem, pozostawionego w Spółce z o.o., przekształconej w Spółkę jawną.
- Ustalenie, czy dobrowolne umorzenie udziałów w Spółce, połączone z obniżeniem jej kapitału zakładowego oraz wypłatą Wspólnikom wynagrodzenia odpowiadającego wartości nominalnej umarzanych udziałów, spowoduje po stronie Spółki powstanie dochodu z tytułu ukrytych zysków.
- Poręczenie gwarancji spłaty kredytu bankowego a ukryte zyski.
- Dotyczy ustalenia właściwej stawki ryczałtu w związku z wypłatą wspólnikom zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy.
- Zbycie wszystkich udziałów w Sp. z o.o. powoduje, że Spółka spełnia warunek określony w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, mimo że na ten dzień zmiana wspólnika Sp. z o.o. może nie być jeszcze ujawniona w Krajowym Rejestrze Sądowym (deklaratoryjny charakter wpisu), przejęcie przez Spółkę w 2022 r., całego majątku Sp. z o.o. w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH nie stanowi przeszkody do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek i Spółka spełnia warunek zatrudnienia określony w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a w zw. z art. 28j ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT.
- Udzielona przez Państwa w ramach zawartej Umowy pożyczka partycypacyjna na rzecz podmiotu powiązanego (Spółki), mieści się w dyspozycji przepisu art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy CIT, zatem będzie stanowić dochód z tytułu ukrytych zysków.
- Skutki podatkowe otrzymania od wspólnika wkładu niepieniężnego.
- Dotyczy ustalenia, czy zapłacona przez Spółkę kwota odszkodowania stanowić będzie dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek.
- Powstanie dochodu z tytułu ukrytego zysku z tytułu wypłaty wynagrodzenia za umorzenie udziałów.
- Ustalenie, czy dokonanie przez Wnioskodawcę nabycia udziałów własnych celem ich umorzenia i dokonanie wypłaty wynagrodzenia z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów nieprzekraczającego wartości środków pieniężnych wniesionych tytułem wkładów na pokrycie kapitału zakładowego lub jego podwyższenia, w tym w części przekazanej na kapitał zapasowy, lub środków zgromadzonych na kapitale zapasowym utworzonym z zysków sprzed okresu opodatkowania Ryczałtem, będzie podlegało opodatkowaniu Ryczałtem.
- Ustalenie, czy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym przychody Spółki ze sprzedaży przygotowanej inwestycyjnie nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, obejmujące cenę bazową oraz zmienny komponent wynagrodzenia określany jako profit share, będą stanowiły przychody z transakcji, w związku z którymi Spółka wytwarza wartość dodaną pod względem ekonomicznym, a wartość ta nie jest znikoma, w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, a w konsekwencji transakcja ta nie spowoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- W zakresie ustalenia czy zapłacona kwota zaliczki i zadatku będą podlegać opodatkowani ryczałtem.
- Możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 1 sierpnia 2026 r.
- Skutki podatkowe korekty przychodu ujętego w księgach rachunkowych poprzedniego roku obrotowego w CIT estońskim.
- Dotyczy ustalenia, czy prosta spółka akcyjna (PSA) powstała z przekształcenia podatnika prowadzącego jednoosobowej działalności gospodarczej jest nowym podmiotem rozpoczynającym działalność gospodarczą pomimo kontynuacji dotychczasową działalności JDG w zmienionej formie oraz czy na gruncie przepisów w zakresie estońskiego CIT podmiot PSA może stosować stawkę podatku wynoszącą 10%.
- działalność-działalność gospodarcza-jednoosobowa działalność gospodarcza
- działalność-działalność gospodarcza-rozpoczęcie działalności gospodarczej
- podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
- przekształcanie
- spółki-spółka akcyjna-prosta spółka akcyjna
- stawka-stawki podatku
- stawka-stawki podatku-stawka preferencyjna podatku
- Połączenie Spółek nie spowoduje utraty przez spółkę przejmującą prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli spółka przejmująca będzie kontynuowała to opodatkowanie, a połączenie zostanie rozliczone metodą łączenia udziałów bez zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz w związku z opisanym połączeniem spółek, rozliczonym metodą łączenia udziałów bez zamknięcia ksiąg rachunkowych, po stronie spółki przejmującej nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.
- Dotyczy ustalenia czy Wnioskodawca spełnił warunek wskazany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT i skutecznie wybrał opodatkowanie Ryczałtem przed upływem przyjętego przez Spółkę roku podatkowego, tj. od 1 listopada 2023 r., jeżeli podpis kierownika jednostki został na nim złożony po upływie terminu do sporządzenia sprawozdania finansowego, zaś sam dokument był sporządzony w terminie i zamknięto księgi na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem.
- Dotyczy ustalenia czy zmiana roku obrotowego (a w konsekwencji zmiana roku podatkowego) Wnioskodawcy dokonana w sposób przedstawiony w opisie zdarzenia przyszłego nie spowoduje utraty przez Wnioskodawcę prawa do opodatkowania Ryczałtem od dochodów spółek i rozpoczęty 1 maja 2026 r. okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat podatkowych, o którym mowa w art. 28f ust. 2 Ustawy CIT zakończy się 31 grudnia 2030 r.
- Planowane przekazanie darowizny na rzecz Ochotniczej Straży Pożarnej nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą ani ukrytego zysku
- Dotyczy ustalenia: • czy wynagrodzenie za udzielenie poręczenia przez Wnioskodawcę na spłatę zobowiązań Podmiotu Gospodarczego, nie będzie stanowić dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT; • czy w przypadku ewentualnej konieczności spłaty przez Wnioskodawcę zobowiązań Podmiotu Gospodarczego, kwota zobowiązań spłaconych przez Wnioskodawcę w ramach poręczenia nie będzie stanowić dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT; • czy samo poręczenie nie będzie stanowić dochodu z tytułu ukrytych zysków (podatek liczony od sumy poręczenia) podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Dotyczy ustalenia czy dla celów ustalenia dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT, przy ustalaniu wartości podatkowej znaku towarowego należy uwzględnić wynagrodzenie określone w akcie notarialnym z dnia (…) w wysokości (…) euro za każdy sprzedany produkt, które do dnia przekształcenia wyniosło łącznie (…) zł.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.