Słowo kluczowe
księgi-księgi rachunkowe
126 dokumentów
- Ustalenie czy Wnioskodawca na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obowiązany jest przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 O.p. księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujące się zagraniczne oddziały Wnioskodawcy oraz czy przesyłając właściwemu NUS na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, dotyczące działalności prowadzonej na terytorium Polski Wnioskodawca powinien przesyłać te księgi rachunkowe uzupełnione o zapisy o zdarzeniach ujętych w księgach rachunkowych prowadzonych przez samobilansujące się zagraniczne oddziały Wnioskodawcy.
- Dotyczy ustalenia czy Spółka ma prawo do stosowania estońskiego CIT w okresie od jego wyboru, w okoliczności, której sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający wybór ryczałtu od dochodów spółek zostało opatrzone podpisami osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz kierownika jednostki.
- Dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca ma prawo rozpoznawać wydatki z tytułu nabycia części zamiennych jako koszt uzyskania przychodów w momencie pobrania części z magazynu.
- Czy spółka jawna, której wspólnikami są inne spółki jawne osób fizycznych, jest uprawniona do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
- Brak obowiązku przesłania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez samobilansujące zagraniczne oddziały Spółki po zakończeniu roku podatkowego
- Obowiązek przesyłania plików JPK_CIT dla oddziału.
- Brak obowiązku przesyłania po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych prowadzonych przez samobilansujący zagraniczny Oddział Spółki oraz uzupełniania dodatkowych danych o dane Oddziału.
- Ustalenie, czy na podstawie art. 7 ust. 3 pkt 4 w zw. z art. 7 ust. 4 ustawy o CIT, zakaz uwzględniania strat przedsiębiorcy przejmowanego przy ustalaniu podstawy opodatkowania przez Spółkę Przejmującą obejmuje Straty z Lat Poprzednich Spółki Przejmowanej (tj. straty z lat podatkowych poprzedzających rok Połączenia) i w konsekwencji straty te bezpowrotnie przepadają, nie mogąc zostać rozliczone przez Wnioskodawcę po dniu Połączenia, czy w przypadku, gdy Spółka Przejmowana nie zamknie ksiąg rachunkowych na dzień Połączenia (z uwagi na zastosowanie metody łączenia udziałów), jej Wynik Bieżący Roku Połączenia podlega zsumowaniu z przychodami i kosztami podatkowymi Wnioskodawcy i wykazaniu łącznie w jednym zeznaniu rocznym Wnioskodawcy (CIT-8), o którym mowa w art. 27 ustawy o CIT za rok podatkowy, w którym nastąpiło Połączenie, a tym samym możliwość uwzględnienia Wyniku Bieżącego Roku Połączenia w wyniku podatkowym Spółki Przejmującej nie podlega wyłączeniu na podstawie art. 7 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT, czy w przypadku, gdy zsumowany wynik podatkowy roku Połączenia (obejmujący przychody i koszty obu łączących się spółek od początku roku podatkowego) będzie ujemny, strata ta stanowić będzie stratę Wnioskodawcy podlegającą rozliczeniu na zasadach art. 7 ust. 5 ustawy o CIT w pięciu kolejno następujących po sobie latach podatkowych.
- Spółka nie jest obowiązana przesyłać właściwemu Naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujący zagraniczny oddział Spółki po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
- Dotyczy ustalenia , czy A S.A. będzie zobowiązana do złożenia pliku JPK_KR_PD obejmującego dane spółki przejmowanej (B S.A.) za okres od początku jej roku podatkowego, tj. od 1 stycznia 2025 r. do dnia połączenia.
- Ustalenie, czy Spółka ma prawo do stosowania estońskiego CIT w okresie od jego wyboru – 1 maja 2023 r., w okoliczności, której sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający wybór ryczałtu od dochodów spółek zostało opatrzone podpisami osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz kierownika jednostki odpowiednio w dniu 26 maja 2026 r.
- Dopuszczalność archiwizowania i przechowywania Dokumentów księgowych sprzedażowych/zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej i w związku z tym, możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków spełniających warunki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, także poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z art. 16a-16m tej ustawy
- Dopuszczalność archiwizowania i przechowywania Dokumentów księgowych sprzedażowych/zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej i w związku z tym, możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków spełniających warunki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, także poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z art. 16a-16m tej ustawy.
- Spółka nie jest obowiązana przesyłać właściwemu Naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT księgi rachunkowe prowadzone przez Oddział po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej.
- W zakresie ustalenia, czy w związku z rozliczeniem wartości Nakładów niezamortyzowana wartość początkowa Nakładów będzie mogła zostać zaliczona przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów dla celów CIT na moment likwidacji Nakładów rozumianej jako wykreślenie z ksiąg/ewidencji rachunkowych i podatkowych Spółki.
- Opodatkowanie dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej.
- Sposób wypełniania pól przy przekazaniu prowadzonych ksiąg rachunkowych (JPK_ST_KR) na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT u podatników którzy wybrali opodatkowanie dochodów osiągniętych z działalności na zasadach ryczałtu od dochodów spółek.
- Przekazywanie w strukturze KPK_ST_KR składników majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, które nie zostały ujęte w ewidencji ŚT, a wydatki na ich nabycie zostały zaliczone bezpośrednio w ciężar kosztów.
- Ustalenie, czy Wnioskodawca spełnił warunek wskazany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT i skutecznie wybrał opodatkowanie Ryczałtem przed upływem przyjętego przez Wnioskodawcę roku podatkowego, tj. od 1 lutego 2024 r.? W Przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy Wnioskodawca skutecznie wybrał opodatkowanie Ryczałtem od 1 stycznia 2025 r.?
- Stosowanie estońskiego CIT w okoliczności, gdy sprawozdanie finansowe zostało opatrzone podpisami osoby upoważnionej oraz kierownika jednostki w następującym terminie.
- Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.
- Ustalenie czy w okolicznościach przedstawionych w opisie stanu faktycznego Spółka dopełniła wymogu o którym mowa w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT i skutecznie wybrała estoński CIT jako formę opodatkowania.
- Ustalania, czy Wnioskodawca będzie zobowiązany za rok 2025 do prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych na zasadach i w trybie przewidzianym w art. 9 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Opodatkowanie przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej.
- Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich przesyłania właściwemu Naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego na podstawie art. 9 ust. 1c oraz 1e ustawy o CIT, nie powinien obejmować zapisów (ksiąg) dotyczących tzw. samobilansujących się oddziałów zagranicznych podatnika (tj. ksiąg prowadzonych samodzielnie przez takie oddziały stosownie do przyjętej u danego podatnika polityki rachunkowości)
- Obowiązek przesyłania plików JPK_CIT dla zakładów przedsiębiorców zagranicznych.
- Ustalenie czy Związek Pracodawców może korzystać z uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów (UEPiK) na podstawie art. 10a ust. 1 Ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
- Spółka została zarejestrowana w dniu (...) grudnia 2021 r., nie osiągnęła żadnych przychodów ani nie poniosła kosztów do końca 2021 r., a jej rok obrotowy trwał do dnia 31 grudnia 2022 r., brak zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia 2021 r. przez Spółkę powoduje brak skutecznego opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od dnia 1 stycznia 2022 r.
- Dotyczy ustalenia, czy Spółka powinna być traktowana jako podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, jeżeli rozpoczęcie działalności jako podatnika CIT nastąpiło z dniem wpisu do KRS a nie od dnia zawarcia umowy spółki oraz czy powstaje obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych przez Spółkę na dzień poprzedzający objęcie spółki tym sposobem opodatkowania.
- Obowiązek przesłania na rzecz właściwego naczelnika urzędu skarbowego JPK_CIT za rok 2025 r.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.