Słowo kluczowe
rachunkowość-ustawa o rachunkowości
21 dokumentów
- Ustalenie, czy wydatki poniesione przez pracowników Wnioskodawcy opłacone imiennymi służbowymi kartami kredytowymi i udokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników albo paragonami fiskalnymi, będą mogły zostać uznane w kwocie brutto za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 updop.
- Ustalenie, czy Spółka ma prawo do stosowania estońskiego CIT w okresie od jego wyboru – 1 maja 2023 r., w okoliczności, której sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający wybór ryczałtu od dochodów spółek zostało opatrzone podpisami osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz kierownika jednostki odpowiednio w dniu 26 maja 2026 r.
- Co do zasady samochody osobowe używane w prowadzonej działalności na podstawie umowy leasingu operacyjnego nie są ujmowane w ewidencji środków trwałych. Z tego względu do samochodów osobowych używanych w prowadzonej działalności na podstawie umowy leasingu operacyjnego od 1 stycznia 2026 r., będą miały zastosowanie nowe limity nawet jeżeli samochody te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych na podstawie art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości przed 1 stycznia 2026 r.
- Koszty remontów jako koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami powinny być ujęte jako koszty podatkowe na podstawie art. 15 ust. 4e w zw. z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, a więc jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka ma prawo do stosowania estońskiego CIT w okresie od jego wyboru 1 listopada 2024 r., w okoliczności, w której sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający wybór ryczałtu od dochodów spółek zostało opatrzone podpisami kierownika jednostki, jak i osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, w dniach 26 oraz 27 czerwca 2025 r., przy założeniu spełnienia pozostałych warunków wyboru i stosowania ryczałtu.
- Dotyczy ustalenia, czy w przypadku wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j i nast. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, spółka ma obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 28j ust. 5 pkt 2 ustawy o CIT, wyłącznie w formie elektronicznej opatrzonej kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym, czy też - wobec braku przepisu wprost nakazującego taką formę - wystarczające jest sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości i opatrzenie go tradycyjnym, własnoręcznym podpisem osób zobowiązanych do jego podpisania.
- Dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca skutecznie wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek w podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli przy wyborze tej formy opodatkowania nie sporządził sprawozdania finansowego w strukturze logicznej oraz formacie udostępnianych w Biuletynie Informacji Publicznej, jedynie w formacie pliku.pdf, które nie zostało podpisane.
- W związku z unieważnieniem umowy kredytu/unieważnieniem aneksu Bank zamierza ująć w rachunku zysków i strat ujemne różnice kursowe celem aktualizacji wartości bilansowej. Zatem Bank, który stosuje tzw. rachunkową metodę rozpoznawania różnic kursowych będzie uprawniony do ujęcia ujemnych różnic kursowych jako kosztów uzyskania przychodów w dniu ich ujęcia w księgach rachunkowych.
- Dotyczy ustalenia, czy taka forma wejścia na CIT estoński jest skuteczna.
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z niesporządzeniem sprawozdania finansowego w wersji elektronicznej opatrzonej kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym na dzień 31 lipca 2022 r., oraz nieterminowym złożeniem CIT-8 za rok trwający od 30 czerwca 2022 r. do 31 lipca 2022 r., Spółka nie dokonała wyboru opodatkowania ryczałtem od dnia 1 sierpnia 2022 r.
- Dokonanie skutecznego wyboru opodatkowania Spółki ryczałtem od dochodów spółek.
- Możliwość ujęcia odpisów amortyzacyjnych w wyniku finansowym na potrzeby obliczenia dochodu do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Możliwość zaliczenia uprawy warzyw do specjalnej produkcji rolnej oraz określenie limitu.
- Przesłanki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek - data sporządzenia sprawozdania finansowego.
- 1. Czy przenoszenie sald pomiędzy rachunkami w ramach cash poolingu może spowodować po stronie Spółki powstanie podatkowych różnic kursowych zgodnie z art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (pytanie oznaczone we wniosku nr 1)? 2. Czy wypłata odsetek w ramach cash poolingu na rzecz Pool Leadera będzie wiązać się z obowiązkiem poboru podatku u źródła od wypłaconych odsetek, a jeżeli tak to w jakiej wysokości (pytanie oznaczone we wniosku nr 2)?
- Składanie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego.
- interpretacja-interpretacja ogólna
- księgi-księgi rachunkowe
- obowiązek
- opodatkowanie-forma opodatkowania-zmiana formy opodatkowania
- podatek-podatek dochodowy-podatek dochodowy od osób prawnych
- podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
- rachunkowość-ustawa o rachunkowości
- rok-rok podatkowy
- Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, że stosując rachunkową metodę ustalania różnic kursowych dla celów podatku dochodowego, określoną w art. 9b ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, różnice kursowe powstające przy wycenie należności, w tym odpisu aktualizującego utworzonego na te należności, ustalone zgodnie z przepisami o rachunkowości, Spółka powinna rozpoznawać jako koszty uzyskania przychodów/przychody podatkowe.
- Czy w związku z Unieważnieniem Umowy Kredytu/Unieważnieniem Aneksu Bank uprawniony jest do ujęcia Ujemnych Różnic Kursowych jako kosztów uzyskania przychodów w dniu ich ujęcia w księgach rachunkowych?
- W zakresie ustalenia, czy: - Spółka, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 UPDOP, na podstawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna wykazywać w kosztach lub w przychodach podatkowych różnice kursowe dotyczące całej wartości należności/zobowiązania w walucie obcej (obejmującej kwotę netto oraz kwotę podatku VAT), czy też wyłącznie dotyczące wartości należności obejmującej kwotę netto (bez uwzględnienia podatku VAT), - Spółka, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 UPDOP, na podstawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna wykazywać w kosztach lub w przychodach podatkowych różnice kursowe dotyczące uiszczanych/otrzymywanych Zaliczek w walucie obcej.
- Czy Wnioskodawca jest zobowiązany rozpoznać w podstawie opodatkowania CIT, różnice kursowe powstałe w związku z wyceną ww. instrumentu kapitałowego do wartości godziwej, gdy wycena ta wg przepisów rachunkowych ujmowana jest w kapitałach własnych (a nie w wyniku finansowym Spółki).
- 1. Czy w związku z powstaniem dochodu z ukrytych zysków oraz z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą wskutek wykorzystywania do celów mieszanych przez Wspólników oraz Pracownika samochodów osobowych, leasingowanych przez Spółkę na zasadach wskazanych w opisie stanu faktycznego, podstawą opodatkowania Estońskim CIT będzie 50% wartości rat leasingowych czy odpisów amortyzacyjnych? 2. Czy podstawa opodatkowania Estońskim CIT w zakresie dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z wykorzystywaniem przez Wspólników oraz Pracownika na cele mieszane samochodów osobowych leasingowanych przez Spółkę, obejmuje także część odsetkową raty leasingowej? 3. W którym momencie Wnioskodawca winien rozpoznawać ukryty zysk/wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą w przypadku polis ubezpieczeniowych dotyczących opisanych w stanie faktycznym samochodów osobowych, tj. czy powinno odbywać się to w momencie zapłaty kwoty wynikającej z polisy czy też proporcjonalnie, co miesiąc? 4. Czy wartość ukrytych zysków/wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 4 pkt 2 oraz art. 28m ust. 4a ustawy o CIT należy obliczać jako 50% kwoty brutto wydatków poniesionych w związku z wykorzystywaniem na cele mieszane przez Wspólników oraz Pracownika, wskazanych w treści stanu faktycznego leasingowanych samochodów osobowych?
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.