Podatek od towarów i usług

Rejestracja do VAT, zwolnienie podmiotowe, stawki, JPK_V7, biała lista, mechanizm podzielonej płatności i transakcje wewnątrzwspólnotowe.

Podatek od towarów i usług rozlicza się w plikach JPK_V7M albo JPK_V7K, łączących ewidencję i deklarację. Część przedsiębiorców może korzystać ze zwolnienia podmiotowego do limitu wartości sprzedaży.

Biała lista podatników VATKiedy zapłata na rachunek spoza wykazu podatników VAT wyłącza wydatek z kosztów i rodzi solidarną odpowiedzialność za VAT oraz jak się przed tym zabezpieczyć.
JPK_V7 i ewidencja VATKto składa JPK_V7M i JPK_V7K, terminy, część deklaracyjna i ewidencyjna, oznaczenia GTU i procedur, korekty, kara 500 zł za błąd i warunki rozliczenia kwartalnego.
Kasy rejestrująceKto ewidencjonuje sprzedaż na kasie, zwolnienia do 2027 r. (limit 20 000 zł, czynności wyłączone), kasy online, ulga 90% do 700 zł, przeglądy, paragony i sankcje.
Kto jest podatnikiem VATPodatnik VAT czynny i zwolniony, zwolnienie podmiotowe do 240 000 zł, wyłączenia z art. 113 ust. 13, zwolnienia przedmiotowe, rezygnacja i utrata zwolnienia.
Mechanizm podzielonej płatnościMPP: rachunek VAT, obowiązek przy towarach i usługach z załącznika nr 15 powyżej 15 000 zł, adnotacja na fakturze, komunikat przelewu, korzyści i sankcje.
Nieruchomości w VATPierwsze zasiedlenie, zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 i 10a, rezygnacja ze zwolnienia, grunt pod budynkiem, najem, korekta 10-letnia i PCC.
Odliczenie VATPrawo do odliczenia VAT naliczonego: związek ze sprzedażą opodatkowaną, okres odliczenia, data otrzymania faktury w KSeF, terminy, wyłączenia i korekty.
Pojazdy — pełne odliczenie VATPełne odliczenie VAT od pojazdów: użytek wyłącznie firmowy z ewidencją przebiegu i VAT-26, vany i pick-upy po badaniu technicznym, korekta w 60 miesięcy.
Korekta odliczenia VATProporcja z art. 90, korekta roczna, 5- i 10-letnia korekta środków trwałych, zmiana przeznaczenia, sprzedaż w okresie korekty i pola JPK_V7.
Rejestracja do VATTermin i sposób złożenia VAT-R, status czynny i zwolniony, rejestracja VAT-UE, aktualizacja zgłoszenia, wykreślenie z urzędu i przywrócenie rejestracji.
Procedura OSSSprzedaż towarów i usług konsumentom z innych państw UE: próg 10 000 euro, rejestracja VIU-R, kwartalna deklaracja VIU-DO, zapłata w euro, faktury i KSeF.
Stawki VATStawki VAT w 2026 r.: art. 146ef, klasyfikacja CN i PKWiU, wiążąca informacja stawkowa, gastronomia, zakwaterowanie, budownictwo mieszkaniowe i żywność.
Ulga na złe długiKorekta VAT u wierzyciela i dłużnika po 90 dniach od terminu płatności, limit 3 lat, ujęcie w JPK_V7 oraz ulga w PIT, CIT i ryczałcie. Skutki późniejszej zapłaty.
Usługi transgraniczneMiejsce świadczenia usług B2B i B2C, import usług z odwrotnym obciążeniem, usługi dla kontrahentów zagranicznych, VAT-UE, VIES, reklamy Google i Meta.
Pytania: VATZwolnienie do 240 000 zł i rejestracja, faktury i KSeF, JPK_V7, odliczenie przy samochodzie, zwrot VAT, MPP, biała lista, VAT-UE, import usług, kasa i stawki.
WDT i WNTWarunki stawki 0% przy WDT, dowody wywozu i termin na ich zebranie, rozliczenie WNT, transakcje trójstronne, przemieszczenie towarów i informacja VAT-UE.
Zasady fakturowaniaKiedy faktura jest obowiązkowa, terminy z art. 106i, elementy obowiązkowe, faktura uproszczona, zaliczkowa i marża, samofakturowanie, refaktura, KSeF w 2026 r., przechowywanie i duplikat oraz rachunek.
Zwolnienia przedmiotowe VATZwolnienia z art. 43 ustawy o VAT: usługi finansowe, medyczne, edukacyjne, najem mieszkaniowy, rezygnacja ze zwolnienia, odliczenie, faktury, kasy i limit 240 000 zł.