Słowo kluczowe
korekta
478 dokumentów
- Ustalenia, czy spółka spełniła warunek wynikający z art. 7aa ust. 7 i 8 ustawy o CIT oraz czy sporządzenie korekty sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 28j ust. 5 ustawy CIT, po upływie 3 miesięcy od dnia zamknięcia ksiąg, wyklucza możliwość wyboru formy opodatkowania ryczałtem od dochodu spółek.
- Zwolnienia od podatku VAT sprzedaży Mieszkania oraz wskazania, czy po dokonaniu sprzedaży Mieszkania należy skorygować podatek VAT odliczony przy jego nabyciu.
- W zakresie ustalenia: - Czy w opisanych we wniosku sytuacjach Spółka zobowiązana jest do wykazania przychodów lub kosztów z tytułu tzw. różnic przejściowych za rok 2021 na podstawie art. 7aa ust. 2 Ustawy CIT, - Czy wydatki ponoszone przez Spółkę z tytułu korzystania z samochodów osobowych przez pracowników Spółki oraz wspólnika Spółki wykorzystywanych do działalności gospodarczej ale dla których nie jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu, podlega opodatkowaniu ryczałtem, a jeżeli tak to w jakiej wysokości.
- Skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową i dokonanie korekty zgodnie z Ordynacją podatkową.
- Dotyczy ustalenia, czy: - Spółka po przekształceniu nie utraci możliwości zaliczania w koszty podatkowe odsetek hipotetycznych określonych w art. 15cb pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od zysków przekazanych na kapitał rezerwowy spółki przed przekształceniem; - Spółka po przekształceniu nie będzie miała obowiązku korekty z tytuły zaliczenia w koszty podatkowe odsetek hipotetycznych określonych w art. 15cb pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przez spółkę w poprzednich latach.
- Przypisanie korekty cen transferowych do działalności zwolnionej z opodatkowania.
- Skutki podatkowe wynikające z wypłaty wynagrodzenia z tytułu Rekompensaty.
- Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych przez Dostawców wbrew obowiązkowi poza KSeF, brak konieczności korekty uprzednio złożonej deklaracji VAT i ewidencji JPK_V7M, oznaczenie w ewidencji otrzymanych Faktur Zakupowych wystawionych poza KSEF symbolem „BFK".
- W zakresie korekty rozliczenia nabycia samochodu osobowego oraz zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług.
- Zbycie wierzytelności - możliwość korekty podstawy opodatkowania w ramach ulgi na złe długi.
- 1. Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z Faktur Zakupowych wystawionych na jego rzecz także w sytuacji, kiedy pomimo wejścia w życie przepisów o obowiązkowym KSeF takie faktury zostaną wystawione przez Dostawców w innej formie niż faktura ustrukturyzowana, tj. bez użycia KSeF i zostaną dostarczone Wnioskodawcy poza KSeF (niezależnie od tego, czy po stronie Dostawców istniał obowiązek wystawienia i dostarczenia tych faktur za pośrednictwem KSeF)? 2. Czy w przypadku, kiedy stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 będzie prawidłowe oraz Dostawca zdecyduje się Fakturę Zakupową wystawioną pierwotnie w postaci papierowej lub elektronicznej przesłać ponownie za pośrednictwem KSeF, w formie faktury ustrukturyzowanej, Spółce dalej będzie przysługiwać prawo do odliczenia z faktury otrzymanej poza KSeF oraz nie będzie zobligowana do skorygowania złożonej pierwotnie do urzędu skarbowego struktury JPK_V7M, w której wykazała Fakturę Zakupową, wystawioną i otrzymaną w formie papierowej lub elektronicznej?
- Obowiązek stosowania korekty podatku VAT, o której mowa w art. 91 ust. 2 ustawy.
- Uznania Spółki, będącej nabywcą przedsiębiorstwa, za następcę prawnego zbywającego przedsiębiorstwo w zakresie podatku od towarów i usług oraz prawa do przyjmowania faktur korygujących z danymi i NIP Spółki, dotyczących zakupów dokonanych przez zbywcę przedsiębiorstwa przed datą nabycia przedsiębiorstwa.
- Moment korekty kosztów uzyskania przychodów oraz moment powstania przychodu z tytułu otrzymanego bonusu.
- Uznanie, że przekazywane w drodze darowizny na syna składniki majątkowe materialne i niematerialne stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym transakcja ta będzie wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy oraz uznania, że ani po stronie darczyńcy, jak i obdarowanego syna nie wystąpi obowiązek dokonania korekty podatku VAT.
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z zaistniałym stanem faktycznym Wnioskodawca jest uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kwoty wynagrodzenia exit fee, w wysokości uwzględniającej dokonaną w 2025 roku przez B GmbH korektę tego wynagrodzenia, w roku poniesienia kosztu, tj. w 2023 roku.
- Prawo do korekty w związku ze zmianą przeznaczenia.
- Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej- pompa ciepła i ocieplenie budynku.
- Podatek od towarów i usług dotyczący ustalenia, czy udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej stanowi świadczenie usług w ramach prowadzonej przez Panią działalności gospodarczej, które podlega opodatkowaniu VAT i czy jest i była Pani zobowiązana odprowadzić podatek od towarów i usług z tytułu uzyskanego wynagrodzenia z umów zawartych z Gminą o których mowa we wniosku oraz w przypadku uznania, że usługa określona w pkt 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, będzie Pani miała prawo do korekty podatku VAT za lata 2026, 2024 i 2023.
- Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z brakiem faktury.
- Rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów z tzw. hipotetycznych odsetek.
- Korekta ceny transferowej w rozumieniu art. 11e ustawy CIT nie powoduje obowiązku wystawienia faktury VAT, lecz noty księgowej; jest to zdarzenie pozostające poza regulacjami ustawy VAT.
- Obowiązki płatnika w zakresie korekty deklaracji.
- Prawo do odliczenia podatku VAT i moment, od którego będzie możliwe to odliczenie z faktur wystawionych poza KSeF, brak obowiązku korekty ewidencji i rozliczeń podatkowych w przypadku późniejszego otrzymania faktury w KSeF.
- Wyłączenie z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT przekazania składników majątkowych w postaci gospodarstwa rolnego w drodze darowizny na rzecz Syna oraz brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego w związku z przekazaniem gospodarstwa rolnego.
- Obowiązek dokonania korekty oraz zwolnienie sprzedaży lokalu.
- Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z otrzymanych Faktur Zakupowych wystawionych na rzecz Spółki przez Dostawców, w przypadku, gdy - wbrew obowiązkowi - Faktura Zakupowa, z której będzie wynikał VAT naliczony, zostanie wystawiona i dostarczona poza KSeF w formie papierowej/elektronicznej (nieustrukturyzowanej), oraz moment uprawniający do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z Faktur Zakupowych otrzymanych od Dostawców (w formie papierowej/elektronicznej),oraz uznanie, czy gdy Spółka otrzyma od Dostawcy fakturę dokumentującą nabycie w formie papierowej/elektronicznej (nieustrukturyzowanej), poprawną merytorycznie oraz dokona na jej podstawie odliczenia VAT w rozliczeniu za okres jej otrzymania, a następnie po pewnym czasie, z opóźnieniem (po złożeniu deklaracji VAT za okres, w którym otrzymał i uwzględnił w JPK fakturę w formie nieustrukturyzowanej) otrzyma w KSeF fakturę ustrukturyzowaną dotyczącą tej samej transakcji, to czy Spółka nie będzie zobowiązana do złożenia korekty deklaracji VAT za okres, w którym dokonała odliczenia na podstawie faktury otrzymanej poza KSeF w celu uzupełnienia numeru identyfikującego fakturę w KSeF.
- - Podleganie opodatkowaniu odpłatnej cesji praw w zakresie nakładów poniesionych na Lokale oraz cesji praw z umowy deweloperskiej bez możliwości zastosowania zwolnienia dla tych transakcji; - Zwolnienie od podatku VAT sprzedaży Lokali na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; - Obowiązek korekty odliczonego podatku naliczonego od nakładów na Lokale, na podstawie art. 91 ust. 2 w zw. z ust. 4 i 6 ustawy z uwzględnieniem 5-letniego okresu korekty.
- Brak opodatkowania podatkiem VAT korekty poziomu rentowności oraz jej dokumentowania.
- W związku z likwidacją Oddziału w 2020 r. Spółka będzie miała prawo do odliczenia w Polsce nieprzedawnionej straty podatkowej, poniesionej w związku z prowadzoną przez Oddział działalnością w Niemczech, która na skutek likwidacji Oddziału dla celów podatkowych nie została i nie będzie mogła zostać rozliczona w Niemczech. Spółka będzie miała prawo do odliczenia w Polsce strat podatkowych Oddziału zgodnie z zasadami określonymi w art. 7 ust. 5 ustawy CIT, tj. odliczeniu będą podlegać nieprzedawnione straty podatkowe Oddziału z zastrzeżeniem, że wysokość obniżenia z którymkolwiek z lat nie będzie mogła przekroczyć 50% kwoty straty podatkowej Oddziału za dany rok lub kwoty do 5 mln zł.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.