Słowo kluczowe
deklaracje-deklaracja korygująca
19 dokumentów
- 1. Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z Faktur Zakupowych wystawionych na jego rzecz także w sytuacji, kiedy pomimo wejścia w życie przepisów o obowiązkowym KSeF takie faktury zostaną wystawione przez Dostawców w innej formie niż faktura ustrukturyzowana, tj. bez użycia KSeF i zostaną dostarczone Wnioskodawcy poza KSeF (niezależnie od tego, czy po stronie Dostawców istniał obowiązek wystawienia i dostarczenia tych faktur za pośrednictwem KSeF)? 2. Czy w przypadku, kiedy stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania nr 1 będzie prawidłowe oraz Dostawca zdecyduje się Fakturę Zakupową wystawioną pierwotnie w postaci papierowej lub elektronicznej przesłać ponownie za pośrednictwem KSeF, w formie faktury ustrukturyzowanej, Spółce dalej będzie przysługiwać prawo do odliczenia z faktury otrzymanej poza KSeF oraz nie będzie zobligowana do skorygowania złożonej pierwotnie do urzędu skarbowego struktury JPK_V7M, w której wykazała Fakturę Zakupową, wystawioną i otrzymaną w formie papierowej lub elektronicznej?
- Rozliczenie pustej faktury.
- W związku z zastosowaniem niewłaściwej stawki ryczałtu względem osiąganych przez Wnioskodawcę przychodów, Wnioskodawca ma możliwość dokonania korekty zeznania podatkowego PIT-28 za lata 2022-2024 poprzez złożenie deklaracji korygującej za te lata w okresie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
- Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z Faktur dokumentujących zakup Nieruchomości, aktualizacji formularza VAT-R oraz złożenia JPK_VAT za okres wsteczny.
- Obowiązek ujęcia Faktury Korekty oraz Nowej Faktury w rozliczeniu za okres, w którym została ujęta Faktura Pierwotna (tj. w miesiącu, w którym pierwotnie powstał obowiązek podatkowy z tytułu wykonanej naprawy) w przedstawionym stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym.
- Podatek od towarów i usług w zakresie uznania dokonanej transakcji za eksport pośredni, prawa do zastosowania stawki 0% podatku do dokonanej dostawy oraz możliwości dokonania korekty podatku należnego poprzez złożenie korekty deklaracji za miesiąc styczeń (z tytułu otrzymanej zaliczki) oraz za miesiąc kwiecień (od pozostałej otrzymanej kwoty).
- Uwzględnić straty podatkowe w korygowanych deklaracjach, innej wysokości niż wykazane w pierwotnie złożonych deklaracjach za te okresy.
- Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu nieruchomości w I kwartale 2022 r., prawo do zastosowania zwolnienia od podatku VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla dostawy nieruchomości oraz brak obowiązku dokonania korekty pliku JPK_VAT z rozliczeniem VAT za I kwartał 2022 r. i zapłaty VAT za ten okres w związku z dostawą nieruchomości.
- Zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy świadczonych usług organizacji kolonii i półkolonii; brak zaliczania i rozliczania usług organizacji kolonii do/jako usług turystyki, o których mowa art. 119 ustawy; prawo do skorygowania deklaracji VAT, powstanie nadpłaty podatku VAT oraz prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
- Wystawienie faktury ze stawką 0% właściwą dla eksportu towarów, w przypadku, gdy brak jest dokumentacji potwierdzającej wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej oraz związane z tym opodatkowanie dostawy właściwą stawką krajową
- Podatek od towarów i usług w zakresie wystawienia korekty deklaracji, zwrotu nadpłaty, prawa do odliczenia z faktur oraz faktur korygujących w związku z wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego.
- Obowiązek dokonania korekty deklaracji podatkowej dla podatku akcyzowego,
- Obowiązek dokonania korekty rozliczeń dla potrzeb podatku akcyzowego.
- Sposób rozliczenia podatku zapłaconego z tytułu importu towarów.
- Podatek od towarów i usług w zakresie opodatkowania opłat rocznych pobieranych z tytułu użytkowania wieczystego gruntu oraz obowiązku dokonania korekty.
- Niepodleganie opodatkowaniu podatkiem VAT otrzymanej dotacji na realizację programu oraz złożenie korekty deklaracji VAT.
- Prawo do korekty podstawy opodatkowania, podatku należnego oraz korekty deklaracji podatkowej za miesiąc grudzień 2018 r. w związku z wystawioną 12 grudnia 2018 r. fakturą korygującą.
- 1. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. 2. Zasady wszczęcia postępowania podatkowego po zakończonej kontroli podatkowej.
- Przepis art. 91 ust. 3 ww. ustawy (stosowany odpowiednio), nakłada obowiązek dokonania ww. korekty w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty. Deklaracja taka musi zostać zatem złożona, niezależnie od ogólnego przepisu art. 99 ust. 7 ww. ustawy, odnoszącego się do zwolnienia w zakresie składania deklaracji. Przepisy art. 91 ust. 7 i 3 ww. ustawy stanowią w tym przypadku uregulowanie szczególne w stosunku do art. 99 ust. 7 ww. ustawy. Przepis art. 91 ust. 7 jednoznacznie odnosi się do podatników, którzy np. byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i mieli prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego, a następnie zostali zwolnieni lub wykonują czynności zwolnione od podatku i w związku z czym utracili takie prawo.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.