Słowo kluczowe
faktura-faktura korygująca
247 dokumentów
- Skutki podatkowe podziału spółki dla spółki dzielonej i spółki przejmującej
- Uznania bonusów 1-6 za rabaty (posprzedażową obniżkę cen), o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 VAT oraz dokumentowania ich fakturą korygującą, w tym możliwością zastosowania korekty zbiorczej, zgodnie z art. 106j ust. 3 VAT oraz uznania bonusu „gwarancyjnego” za rabat (posprzedażową obniżkę cen), o którym mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 VAT oraz dokumentowania go fakturą korygującą, w tym możliwością zastosowania korekty zbiorczej, zgodnie z art. 106j ust. 3.
- Moment dokonania korekty podatku należnego przez dostawcę i podatku naliczonego przez nabywcę w sytuacji zwiększenia i obniżenia podstawy opodatkowania dostaw towarów w wyniku kalkulacji rentowności.
- Ustalenie miejsca świadczenia usług o charakterze doradczo-zarządczym (konsultingowym), uznanie, że transakcja nie podlega opodatkowaniu na terytorium Polski oraz obowiązek wystawienie faktury korygującej.
- Opodatkowanie opłaty za wniosek i jego skutki podatkowe w zakresie dokumentowania Opłaty, wystawienia faktury korygującej, podstawy opodatkowania i jej korekty oraz momentu powstania obowiązku podatkowego.
- Obowiązek wystawienia faktury korygującej w sytuacji obniżenia wartości wynagrodzenia brutto za wykonaną usługę, dokonanego na mocy ostatecznego rozstrzygnięcia organu władzy publicznej (nabywcy usługi). Miesiąc, w którym nastąpi uprawnienie do pomniejszenia podstawy opodatkowania oraz podatku należnego.
- Kwestia możliwości wystawienia zbiorczej faktury korygującej obejmującej zarówno zmianę wynagrodzenia na plus jak i na minus za usługi pośrednictwa w sprzedaży energii elektrycznej za dany okres rozliczeniowy oraz uznania okresu, w którym zostanie wystawiona ww. zbiorcza faktura za właściwy do ujęcia ww. zbiorczej faktury.
- Ustalenie która ze spółek - Spółka Dzielona czy Spółka Przejmująca - powinna rozpoznać korekty faktur kosztowych wystawionych po dniu wydzielenia ZCP.
- Określenie momentu obowiązku obniżenia podatku naliczonego w przypadku braku dostawy przedmiotu leasingu.
- Podstawy opodatkowania sprzedaży części regenerowanej oraz korekty podstawy opodatkowania w przypadku zwrotu części regenerowanej przez nabywcę.
- Dotyczy ustalenia czy korekty zwiększające przychody podatkowe Spółki z tytułu braku naliczenia części abonamentu za usługi wodociągowo-kanalizacyjne powinny zostać rozliczone na bieżąco, tj. w okresie rozliczeniowym, w którym Spółka wystawi fakturę korygującą albo inny dokument potwierdzający przyczynę korekty, a nie poprzez korektę przychodów za historyczne okresy rozliczeniowe; Czy w przypadku gdy, z uwagi na liczbę odbiorców i konieczność indywidualnej analizy historycznych rozliczeń, wystawianie dokumentów korygujących będzie następować sukcesywnie przez wiele miesięcy, Spółka powinna rozpoznawać skutki podatkowe tych korekt w okresach bieżących właściwych dla wystawienia konkretnych dokumentów korygujących albo skonkretyzowania przyczyny zwiększenia podstawy opodatkowania dla konkretnych odbiorców.
- Wnioskodawca będzie zobowiązany – zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy – rozliczyć wystawione do faktur pierwotnych faktury korygujące „in plus” za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania, tj. w analizowanym przypadku w dacie podpisania aneksu, czyli za miesiąc czerwiec.
- Ujmowanie faktur korygujących w prawidłowych okresach
- Faktury korygujące in minus i in plus.
- Wystawienie faktury korygującej w przypadku wydania wyroku, zawarcia ugody lub porozumienia
- Ujmowanie faktury korygującej w rejestrach VAT, ujmowanie w rejestrach faktury korygującej do zera i następnie wystawianie nowej faktury.
- Brak opodatkowania podatkiem VAT rocznej zbiorczej korekty rozliczeń (rentowności) między Spółką a Podmiotem powiązanym i w konsekwencji brak obowiązku dokumentowania tej korekty fakturą/fakturą korygującą.
- Spółka Przejmująca jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z ustrukturyzowanej faktury korygującej in plus otrzymanej po Dniu podziału. Prawo do odliczenia nie przysługuje Spółce Dzielonej.
- Możliwość dokonania korekty kosztów w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano te dokument.
- Poprawność sposobu dokumentowania transakcji w przypadku wpłaty za zamówiony towar przed dokonaniem dostawy.
- Wystawienie faktury korygującej uzupełniającej wyłącznie numer NIP nabywcy w przypadku wystawienia faktury bez numeru NIP na skutek błędu technicznego.
- Wskazanie, czy do zrealizowanych dostaw wnioskodawca jest uprawniony do wystawienia faktur korygujących i zastosowania stawki 0% VAT właściwej dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
- Ustalenie momentu otrzymania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towarów w rozumieniu art. 29a ust. 13a ustawy.
- Faktury korygujące in plus i in minus.
- Brak obowiązku dokonania korekty pliku JPK_VAT7M w związku z otrzymaną fakturą korygującą w KSeF, która koryguje wskazanie nr rachunku bankowego oraz termin płatności.
- Skutki podatkowe w zakresie JPK_V7 za luty 2026 r., tj. ustalenie, czy Spółka była zobowiązana do wykazania w JPK_V7 – obok faktur ujmowanych w systemie SAP również faktur dostępnych w KSeF (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 1), a także sposób wykazania wartości z tych faktur w JPK_V7 w przypadku rozbieżności pomiędzy danymi z podsumowania faktury a danymi zawartymi w elemencie FaWiersz faktury ustrukturyzowanej (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 2), jak również obowiązek ujęcia w JPK_V7 faktur korygujących „do zera” wystawionych do tych faktur (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 3) i momentu ujęcia w JPK_V7 faktur korygujących „do zera” wystawionych do tych faktur (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 4).
- Korekta faktur dokumentujących WDT.
- Uwzględnienie danych dotyczących faktur korygowanych (pierwotnych) na fakturze korygującej wystawianej w formie ustrukturyzowanej poprzez Krajowy System e-Faktur w sposób inny, niż w ramach dedykowanej podsekcji „DaneFaKorygowanej”.
- Ustalenie, czy zmiana terminu w opisanych wariantach 1 i 2 wymaga wystawienia faktury korygującej, o której mowa w art. 106j ustawy o VAT.
- Ustalenie, czy faktura korygująca wystawiona w następnym roku podatkowym za usługi wykonane w poprzednim okresie rozliczeniowym zwiększa albo zmniejsza przychody roku podatkowego, za który były uprzednio wystawiane faktury ryczałtowe lub w okresie, w którym nastąpiła rzeczywista kalkulacja i wystawienie tej faktury korygującej.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.