Słowo kluczowe
korekta
478 dokumentów
- Prawo do korekty zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy o VAT oraz prawa do odliczenia w części przypadającej na uregulowaną część należności.
- Przyznawane przez Państwa rabaty będą w istocie bonifikatą w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT w postaci rabatu pośredniego, który obniży wartość dokonanej przez Państwa sprzedaży. Udzielając rabatu pośredniego powinni Państwo dokonać korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.
- Brak prawa do odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości od faktury potwierdzającej wykup samochodu osobowego z leasingu.
- Możliwość zastosowania 8,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 82.19.13.0 oraz 74.90.19.0.
- Skutki podatkowe czynności wycofania Nieruchomości z majątku spółki do majątku prywatnego Wspólników.
- Ustalenia, czy w Korekcie wstępnej Wnioskodawca będzie miał obowiązek wykazania naliczonych, lecz nieotrzymanych Odsetek, zmiany wartości Nieruchomości wycenionej dla celów bilansowych w wartości godziwej oraz czy Spółka będzie zobowiązana do zapłaty podatku z tytułu nadwyżki wykazanej w Korekcie wstępnej, jeżeli będzie stosować opodatkowanie Ryczałtem przez co najmniej 4 lata podatkowe
- Prawidłowe wystawianie faktur z tytułu świadczenia usług na rzecz Kontrahenta z siedzibą na terytorium Polski.
- Dotyczy ustalenia, czy: - Korekta operacyjna, dokonywana po zakończeniu roku podatkowego w celu dostosowania rocznego wyniku operacyjnego Wnioskodawcy do poziomu zgodnego z zasadą ceny rynkowej, stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, a jeżeli tak - w którym roku podatkowym powinna zostać ujęta dla celów CIT, jeżeli jej wysokość jest ustalana po zamknięciu ksiąg za FY24/25, a księgowe ujęcie nastąpi w FY25/26; - Korekta finansowa, dokonywana po zakończeniu roku podatkowego w celu zapewnienia dodatniego wyniku przed opodatkowaniem zgodnie z profilem Wnioskodawcy jako Y, stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, a jeżeli tak - w którym roku podatkowym powinna zostać ujęta dla celów CIT, jeżeli jej wysokość jest ustalana po zamknięciu ksiąg za FY24/25, a księgowe ujęcie nastąpi w FY25.
- Wycofanie Nieruchomości I, IV i V będące nieruchomościami niezabudowanymi oraz nieruchomość III, w części zabudowanej budynkiem - łącznikiem (tj. budynek łącznik wraz z częścią działki gruntu nr 3 na której jest posadowiony przypisanej proporcjonalnie do tego budynku) z Państwa Spółki do majątku prywatnego wspólników nie będzie stanowiło nieodpłatnej dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy, a w konsekwencji czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Czynność wycofania prawa użytkowania wieczystego nieruchomości III w części zabudowanej budynkiem biurowo-produkcyjnym (tj. budynku biurowo-produkcyjnego wraz z częścią działki gruntu nr 3 na której jest posadowiony przypisanej proporcjonalnie do tego budynku) i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości II zabudowanej halą montażową (tj. budynku hali montażowej wraz z działką gruntu nr 2 na której jest posadowiony) z Państwa Spółki do majątków prywatnych wspólników, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy w zw. z art. 7 ust. 2 ustawy, jednakże korzystającą ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy.
- Ustalenia czy w okresie, w którym została zawarta ugoda sądowa, Wnioskodawca powinien dokonać korekty wartości początkowej środków trwałych o wartość Wynagrodzenia dodatkowego oraz odpowiednio zwiększyć kwotę odpisów amortyzacyjnych, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu wprowadzenia konkretnego środka do ewidencji środków trwałych oraz czy w okresie, w którym zawarta została ugoda sądowa, Wnioskodawca powinien uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów skumulowaną kwotę korekty dotyczącą wcześniejszych miesięcznych odpisów amortyzacyjnych za okresy nieprzedawnione
- Ustalenie, czy Wnioskodawca ma prawo dokonać korekty deklaracji CIT-8 za 2025 r. poprzez odliczenie, na podstawie art. 24ca ust. 10 pkt 1 ustawy CIT, od podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym.
- Prawo do dokonania korekty sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej w związku z zastosowaniem niewłaściwej stawki podatku VAT oraz dokonanie korekty stawki podatku VAT „na bieżąco”.
- Interpretacja indywidualna w zakresie ustalenia, czy w przypadku wystawienia faktury ustrukturyzowanej, na której wskazano prawidłowego Nabywcę i jego NIP, ale popełniono błąd w danych jednostki organizacyjnej wskazanej jako podmiot trzeci, korekta powinna nastąpić poprzez wystawienie faktury korygującej „do zera” oraz ustalenia czy wystawienie faktury korygującej wyłącznie dane podmiotu trzeciego (nie wpływające na kwoty podatku ani dane Nabywcy – podatnika) obliguje Gminę do rozliczenia tej korekty w ewidencji dla celów podatku VAT i pliku JPK_V7.
- Opodatkowanie czynności wycofania lokali do majątku wspólników spółki cywilnej, zastosowanie zwolnienia oraz obowiązek dokonania korekty.
- Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej i złożenie korekty po rozszerzeniu wspólności majątkowej małżeńskiej.
- Korekta podatku VAT w wyniku zmiany przeznaczenia środka trwałego.
- Opodatkowanie odsetek od pożyczki udzielonej osobie fizycznej.
- Wnioskodawca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych wydatki wynikające z faktur wystawionych przez kontrahenta, bowiem pierwotne dokonanie płatności na prywatny rachunek bankowy kontrahenta było wynikiem oczywistej i niezamierzonej pomyłki techniczno-ludzkiej.
- Ulga IP BOX oraz koszty kwalifikowane.
- Dotyczy ustalenia, czy mechanizm wyrównania rentowności Spółek w ramach (…), stanowi w istocie korektę cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, w efekcie czego Spółki powinny rozliczać Kwoty Wyrównawcze poprzez zmianę wysokości uzyskanych przychodów lub poniesionych kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, którego ta korekta dotyczy (przy zachowaniu dodatkowych warunków, o których mowa w art. 11e ustawy o CIT).
- Skutki podatkowe w związku z wniesieniem aportem do spółki nakładów na Sieć wodociągową oraz Sieci kanalizacyjnej i SUW.
- W przypadku udzielenia rabatu bezpośredniego, Spółka jest uprawniona do ujęcia korektę przychodów na bieżąco, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT
- Brak obowiązku dokonania korekty podatku VAT naliczonego ze względu na przedawnienie zobowiązania podatkowego.
- Możliwość skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 i złożenia korekty za ten rok, przy wykonywaniu władzy rodzicielskiej mimo jej ograniczenia.
- Ocena prawidłowości przyjęcia przez Gminę przy wyliczaniu prewspółczynnika danych za rok 2025 (dla części Jednostek) oraz danych za rok 2024 (dla innych Jednostek), a następnie po zakończeniu roku podatkowego danych za poprzedni rok lub danych za rok poprzedzający poprzedni rok, zgodnie z art. 90c ust. 1 i 2 ustawy.
- Opodatkowanie podatkiem VAT wniesienia do fundacji w formie darowizny Budynku 1 i Budynku 2. Obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego
- Ustalenie czy korekty dokonywane przez Spółkę, spełniają definicję korekty cen transferowych w rozumieniu ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia, czy otrzymane w 2026 r. faktury dotyczące 2025 r., zaewidencjonowane w księgach Wnioskodawcy w 2026 r. na wyodrębnionym koncie, tzw. „błąd podstawowy - zyski/straty lat ubiegłych” oraz zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym sporządzanym za 2026 r. jako korekta (zmniejszenie) wyniku finansowego za 2025 r. powodują obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Niepodlegania opodatkowaniu podatkiem VAT świadczenia usług nieodpłatnej pomocy prawnej, sposobu dokumentowania tych czynności oraz korekty faktur.
- W związku z dokonaniem cesji ogółu praw i obowiązków z umowy przedwstępnej na Cesjonariusza, po stronie Wnioskodawcy nie powstanie obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego odliczonego z faktur zaliczkowych wystawionych przez dewelopera na poczet ceny lokalu usługowego, na podstawie art. 91 ustawy.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.