Słowo kluczowe
ulga-ulga na złe długi
113 dokumentów
- Prawo skorzystania z ulgi na złe długi o której mowa w art. 18f ustawy o CIT w przypadku cesji wierzytelności.
- W świetle przepisu art. 89a ust. 4 ustawy, po sprzedaży wierzytelności, w stosunku do których Wnioskodawca dokonuje uprzednio korekty podatku VAT należnego, zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego należy dokonać w rozliczeniu za okres, w którym należność została zbyta - z uwzględnieniem proporcji, w jakiej otrzymana z tytułu sprzedaży kwota ma się do kwoty dokonanej korekty.
- Możliwość skorzystania z tzw. ulgi na złe długi.
- Sposób dokonania korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju, z której należność nie została uregulowana.
- Ulga na złe długi. Dłużnicy dokonują zwiększenia podstawy opodatkowania o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania, które nie zostało uregulowane. Należy zauważyć, że wierzyciel z tego mechanizmu może skorzystać, natomiast dłużnik jest do tego zobowiązany.
- Możliwość pomniejszenia podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o wartość ulgi na złe długi uwzględnionej w zeznaniu podatkowym PIT-36L.
- Obowiązek dokonania korekty odliczonej kwoty podatku naliczonego wynikającego z nieuregulowanych faktur, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w fakturach.
- Sposób dokonania korekty podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego przy sprzedaży wierzytelności.
- Uwzględnianie ulgi na złe długi przy obliczaniu daniny solidarnościowej.
- Brak możliwości dokonania korekty podstawy opodatkowania oraz podatku VAT należnego wynikającego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy z faktur z 2011 roku w rozliczeniu za miesiąc, w którym wierzytelności zostały uprawdopodobnione, z uwagi na niespełnienie warunku wymienionego w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy.
- Wnioskodawca nie dokonał odliczenia podatku naliczonego i reguluje należność za fakturę po upływie ostatniego dnia miesiąca, w którym minęło 90 dni od terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze, będzie on uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana i nie będzie zobowiązany do dokonania korekt VAT naliczonego za okresy wcześniejsze.
- Korekta podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w odniesieniu do nieopłaconych Faktur, w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności została uprawdopodobniona.
- Brak możliwości skorzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela w sytuacji gdy od daty uprawdopodobnienia wierzytelności minęły 2 lata.
- Ustalenie okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać odliczenia podatku naliczonego.
- Prawo do zastosowania ulgi na złe długi w sytuacji gdy dłużnik zmarł.
- Wnioskodawca ma możliwość skorzystania z ulgi na złe długi w sytuacji gdy wobec dłużnika ogłoszono upadłość.
- Możliwość zastosowania ulgi na złe długi i pomniejszenia podstawy opodatkowania o wartość nieuregulowanych wierzytelności wynikających z faktur wystawionych kontrahentowi zagranicznemu.
- W przedstawionym stanie faktycznym nie ma Pan prawo do dokonania korekty podatku należnego na podstawie przepisów o uldze na złe długi (art. 89a ustawy o VAT), poprzez złożenie korekty deklaracji.
- Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w odniesieniu do wierzytelności wynikających z faktur dokumentujących dostawy towarów oraz świadczenie usług opodatkowanych na terytorium Polski, wystawionych na rzecz Kontrahentów zagranicznych.
- Ulga za złe długi.
- Brak prawa do dokonania korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy o VAT w odniesieniu do wierzytelności, które nie zostały udokumentowane fakturą.
- Prawa do skorzystania z ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ustawy, w odniesieniu do wierzytelności powstałych w ramach prowadzonej przez Panią jednoosobowej działalności gospodarczej wobec dłużnika, który zmarł, a następnie został wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych.
- Na podstawie art. 18f ustawy o CIT Wnioskodawca będzie zobowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz podstawy obliczania zaliczek w zakresie, w jakim nieuregulowane zobowiązania dotyczą kwot stanowiących podatkowe koszty uzyskania przychodów. Natomiast w przypadku nieuregulowanych zobowiązań, które dotyczą kwot, które w świetle przepisów ustawy o CIT nie stanowią kosztów uzyskania przychodów – obowiązku takiego nie będzie.
- Zastosowanie ulgi na złe długi, pomimo upływu terminu wskazanego w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy.
- Wnioskodawca nie miał prawa w grudniu 2025 r. dokonać na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w odniesieniu do wierzytelności wynikających z faktur.
- Zbycie wierzytelności - możliwość korekty podstawy opodatkowania w ramach ulgi na złe długi.
- Brak obowiązku dokonania korekty odliczonej kwoty podatku na podstawie art. 89b ustawy.
- Gmina jako dłużnik nie spełnia wymogu o którym mowa w art. 18f ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT, w związku z czym Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi na złe długi.
- Wnioskodawczyni będzie uprawniona do skorzystania z ulgi na złe długi, zgodnie z art. 89a, w sytuacji gdy wystawiając faktury na rzecz towarzystw ubezpieczeniowych, faktury te będą częściowo nieuregulowane.
- Skorygowanie "in minus" przez wierzyciela nieopłaconej faktury, jeśli wynikające z niej zobowiązanie zostało już uwzględnione poprzez modyfikacje podstawy opodatkowania u dłużnika, przy zastosowaniu art. 18f ustawy o CIT.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.