Słowo kluczowe
podatek-podatek ryczałtowy
177 dokumentów
- Możliwość wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako formy opodatkowania w jednoosobowej działalności gospodarczej - emerytowany lekarz.
- Czy spółka dalej będzie spełniana warunek zatrudnienia wymieniony w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT.
- Możliwość zastosowania 8,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 62.09.20.0.
- 1. Czy Spółka była/będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu w stosunku do wypłat zaliczek na poczet dywidendy, w stosunku do których uchwała o wypłacie zaliczki na poczet dywidendy została podjęta w trakcie pierwszego roku opodatkowania Ryczałtem, niezależnie od tego, w którym roku podatkowym ma miejsce faktyczna wypłata zaliczki na poczet dywidendy? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) 2. Kiedy upływa termin zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu powstałego wskutek podjęcia uchwały o wypłacie zaliczki na poczet dywidendy? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)
- Czy - na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 oraz art. 28n ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - Pożyczki udzielane na warunkach opisanych w stanie faktycznym stanowią dla Wnioskodawcy dochód z tytułu ukrytych zysków, który jest on zobowiązany opodatkować podatkiem dochodowym od osób prawnych.
- Czy dokonywanie Transakcji pomiędzy Wnioskodawcą a Podmiotem powiązanym będzie skutkowało opodatkowaniem Ryczałtem, a w szczególności czy Wnioskodawca powinien rozpoznawać w związku z Transakcjami ukryty zysk w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia, czy wypłata Wynagrodzenia nie stanowi ukrytego zysku, a więc i dochodu podlegającego opodatkowaniu estońskim CIT zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka jest uprawniona - na podstawie art. 28n ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT - do przyjęcia wartości netto (niepowiększonej o wartość podatku od towarów i usług) wydatków niezwiązanych z działalnością w celu ustalenia podstawy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- W zakresie ustalenia, czy Wynagrodzenie za dzierżawę Nieruchomości będących własnością Wspólników nie stanowi ukrytego zysku, a więc i dochodu podlegającego opodatkowaniu estońskim CIT zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Obowiązki płatnika w związku planem zatrudnienia na podstawie umowy zlecenia obywateli Filipin, Boliwii i Ekwadoru.
- Czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, w tym w szczególności z ukrytych zysków, w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT „dochodu z tytułu podzielonego zysku" lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat", „dochodu z tytułu zysku netto" albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto", w związku ze zwolnieniem Spółki z długu i zapłacenia w związku z tym Ryczałtu, w zakresie części odsetkowej Pożyczek, objętej czynnością zwolnienia Spółki z długu przez Wspólników.
- - Czy zbycie na rzecz faktora wierzytelności w ramach usługi faktoringu nie będzie podlegało wliczeniu do limitu przychodów pasywnych na gruncie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit a ustawy o CIT, - Czy Wnioskodawca w przypadku, w którym faktoring jest stosowany dla transakcji innych niż transakcje powiązane, może liczyć osobno limit 50% przychodów zgodnie z art. 28j ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych pochodzących z wierzytelności oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, tj. może osiągnąć 49% przychodów w ramach usługi faktoringowej i 49% przychodów od podmiotów powiązanych, gdyż limity te są odrębne, - Czy w przypadku, gdy transakcje powiązane w oparciu o art. 28j ust. 1 pkt 2 lit g ustawy o CIT będą opierać się na marży opisanej w stanie faktycznym, należy przyjąć, iż wytwarzana jest wartość dodana pod względem ekonomicznym i wartość ta jest wyższa niż znikoma.
- Możliwość opodatkowania najmu jako najmu prywatnego.
- W zakresie ustalenia: 1. czy Wnioskodawca, poprzez złożenie zawiadomienia ZAW-RD do 30 listopada 2023 r., mógł skorzystać z podatku ryczałtowego (tzw. CIT estońskiego) od 1 listopada 2023 r., 2. czy Wnioskodawca, poprzez złożenie kolejnego zawiadomienia ZAW-RD do 31 grudnia 2023 r., mógł skorzystać z podatku ryczałtowego (tzw. CIT estońskiego) od 1 grudnia 2023 r.
- Czy w opisanym zdarzeniu przyszłym, Wnioskodawca utraci prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o którym mowa w rozdziale 6b u.p.d.o.p., gdy przekroczenie limitu 50% przychodów zgodnie z art. 28j ust. 1 będzie dotyczyło wierzytelności przekazanych do faktoringu.
- Czy Spółka będzie obowiązana, na podstawie art. 28r ust. 1 ustawy o CIT do wykazania w załączniku CIT/EZ, składanym wraz z zeznaniem CIT-8 za 2023 r., przychodów (w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bądź w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osiągniętych przez wspólników Spółki przekształcanej), osiągniętych w roku podatkowym poprzedzającym rok, za który jest składana deklaracja CIT-8E.
- Opodatkowanie ryczałtem zwrotu podatku od nieruchomości od dzierżawcy.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka skutecznie wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT (czyli tzw. estońskim CIT) na podstawie zawiadomienia ZAW-RD złożonego w styczniu 2024 r. od dnia 1 stycznia 2024 r.
- Ustalenie, czy świadczenia medyczne wspólnika świadczone na rzecz spółki, będą stanowiły dla spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia: 1. czy wydatki ponoszone na udział wspólnika Spółki w konferencji nie będą stanowiły ukrytych zysków, podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, 2. czy wydatki ponoszone na udział kontrahentów Spółki oraz reprezentantów i pracowników kontrahentów nie będą stanowiły wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, 3. czy wydatki na zakup gadżetów reklamowych w celu rozdania ich kontrahentom biorącym udział w konferencjach organizowanych przez Spółkę, nie będą stanowiły wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka rozliczająca się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek jako podstawę do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych z tytułu ukrytych zysków powinna opodatkować pełną kwotę wypłaconej pożyczki, czy jedynie część odpowiadającą wartości osiągniętego zysku netto.
- Możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wprowadzonego do ewidencji środków trwałych oraz zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kup po zmianie opodatkowania na estoński.
- 1. Czy zatrudnienie pracownika na 3 miesiące w roku 2023 ma wpływ na zwiększenie zatrudnienia w kolejnych latach? 2. Czy Spółka w drugim roku działalności tj. w 2024 musi zwiększyć zatrudnienie o 2 etaty z uwagi na zatrudnienie pracownika w roku 2023 tj. w roku rozpoczęcia działalności? 3. Czy w kolejnym roku 2025 musi zwiększyć zatrudnienie do 3 etatów, a w roku 2026 do 4 etatów?
- 1. Czy w opisanym stanie faktycznym, w szczególności w związku z dokonaną w dniu 5 czerwca 2023 r. transakcją sprzedaży Przedsiębiorstwa Wnioskodawcy na rzecz (…) sp. z o.o., Wnioskodawca utracił lub utraci prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek? 2. W przypadku uznania za nieprawidłowe stanowiska Wnioskodawcy na pytanie oznaczone numerem 1 - w którym momencie, w opisanym stanie faktycznym, nastąpi lub nastąpiła utrata przez Wnioskodawcę prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek? 3. W przypadku uznania za nieprawidłowe stanowiska Wnioskodawcy na pytanie oznaczone numerem 1 - czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty ryczałtu od dochodów spółek od zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem jednorazowo, czy dopiero z chwilą jego faktycznego rozdysponowania oraz w jakim terminie powinna nastąpić zapłata ryczałtu? 4. Czy dokonanie planowanego przekształcenia Wnioskodawcy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które nastąpi w okresie opodatkowania ryczałtem, spowoduje utratę prawa do opodatkowania ryczałtem, czy też spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia Wnioskodawcy, po przekształceniu, będzie kontynuować opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, bez konieczności ponownego składania zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem? 5. Czy dokonanie planowanego przekształcenia Wnioskodawcy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które nastąpi w okresie opodatkowania ryczałtem, spowoduje konieczność wykazania dochodu do opodatkowania ryczałtem i złożenia informacji, o której mowa w art. 7aa ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p.? 6. W przypadku uznania za nieprawidłowe stanowiska Wnioskodawcy na pytanie oznaczone numerem 1 - czy po dokonaniu planowanego przekształcenia Wnioskodawcy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka ta będzie zobowiązana do zapłaty ryczałtu od dochodów spółek od zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem Wnioskodawcy jednorazowo, w momencie przekształcenia, czy dopiero z chwilą jego faktycznego rozdysponowania oraz w jakim terminie powinna nastąpić zapłata ryczałtu?
- Mozliwość opodatkowania działalności ryczałtem - lekarz rezydent.
- Czy w świetle planowanych działań, tj. zmiany profilu działalności Spółki oraz powołaniu przez akcjonariuszy Wnioskodawcy Fundacji, w której będą fundatorami oraz członkami zarządu bez prawa do otrzymania wynagrodzenia czy innych świadczeń, Wnioskodawca pozostanie uprawniony w dalszym ciągu do opodatkowania swoich dochodów na zasadach tzw. CITu estońskiego, tj. ryczałtu od dochodów spółek.
- Czy podatek dochodowy od osób prawnych należny do zapłaty przez Spółkę od wypłaconej na rzecz udziałowców dywidendy, po zakończonym roku podatkowym oraz zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy w trakcie roku podatkowego, powinien pomniejszać kwoty tej wypłaconej dywidendy oraz kwoty tych wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy.
- Czy transakcje polegające na wynajmie przez Wnioskodawcę na rzecz podmiotu powiązanego Y Sp. z o.o. stanowią transakcje w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit g) ustawy o CIT, związku z którymi nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma.
- Czy Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która powstanie w wyniku przekształcenia Spółki komandytowej z uwzględnieniem stanu opisanego w stanie faktycznym ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodu Spółek (tzw. „CIT estoński”) po złożeniu zawiadomienia o wyborze tej formy opodatkowania w terminach określonych w ustawie.
- - Czy Spółka skutecznie wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek na podstawie zawiadomienia ZAW-RD złożonego w dniu 28 stycznia 2022 r., - Czy Spółka podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek od dnia 3 stycznia 2022 r. (tj. od dnia wskazanego w zawiadomieniu ZAW-RD złożonym w dniu 28 stycznia 2022 r.), - Czy Spółka w dniu rozpoczęcia opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek była podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności, w myśl art. 28j ust. 2 ustawy o CIT. - Czy Spółka może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od dnia 1 stycznia 2024 r., składając zawiadomienie ZAW-RD do dnia 31 stycznia 2024 r.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.