Słowo kluczowe
pożyczka-pożyczka od wspólnika
85 dokumentów
- Ustalenie czy otrzymanie przez Wnioskodawcę, będącego podatnikiem ryczałtu od dochodów spółek, nieoprocentowanej pożyczki udzielonej przez wspólnika, korzystanie przez Wnioskodawcę z kapitału tej pożyczki bez obowiązku zapłaty odsetek, prowizji, opłat lub innego wynagrodzenia oraz późniejsza spłata na rzecz wspólnika wyłącznie kwoty kapitału pożyczki będą skutkować po stronie Wnioskodawcy powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych, w szczególności obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek z tytułu ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą albo przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.
- Umowa spółki i tym samym jej zmiana nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania, o którym mowa w art. 2 pkt 4 lit. b) ww. ustawy, to podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, według stawki 0,5% liczonej od wartości lub kwoty pożyczki.
- W zakresie opodatkowania umów pożyczek udzielonych spółce komandytowo-akcyjnej przez jej wspólników
- Skoro pożyczka będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i jednocześnie korzystać ze zwolnienia od tego podatku, to w opisanej sytuacji zastosowanie znajdzie wyłączenie z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
- Otrzymanie przez Spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek pożyczek od Komplementariusza.
- Dotyczy ustalenia, czy udzielenie Spółce przez jej wspólnika nieoprocentowanej pożyczki będzie skutkować powstaniem po stronie Spółki dochodu podlegającego opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób prawnych, w szczególności z tytułu ukrytych zysków.
- Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych po stronie pożyczkobiorcy związku z zawartą umową odpłatnej pożyczki ze Spółką (Pożyczkodawcą), która jest podatnikiem VAT.
- Zawarcie umowy pożyczki jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, a tym samym na Wnioskodawcy, jako Pożyczkobiorcy, nie ciąży obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 4 pkt 7 ustawy o PCC.
- Likwidacja sp. z o.o.
- Obowiązki płatnika z tytułu konwersji wierzytelności na kapitał zakładowy spółki.
- Zarówno pożyczki od wspólnika jak i od spółek powiązanych będą objęte uregulowaniami ustawy o podatku od towarów i usług, będą zatem wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
- W zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy pożyczki.
- Brak uznania zwrotu nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika jako ukrytego zysku oraz brak uznania otrzymania takiej pożyczki jako nieodpłatnego świadczenia.
- Obowiązek podatkowy w zakresie przychodu z tytułu umorzonych odsetek oraz zwolnienie o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Planowane przeznaczenie niewypłaconych wspólnikom odsetek od pożyczek na podwyższenie wkładu wspólników będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
- Ustalenie czy wypłata pożyczki na rzecz podmiotu powiąznego stanowi dochód z tytułu ukrytego zysku i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
- Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań Wnioskodawcy z tytułu zaciągniętej pożyczki.
- Wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej możliwości opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońkim CIT), powstania ukrytych zysków w związku z wynajmem nieruchomości oraz uzyskaniem pożyczki od podmiotu powiązanego
- Wykreślenie spółki z KRS bez uprzedniej spłaty zobowiązań wynikających z umów zawartych ze wspólnikiem
- Nie ma możliwości zastosowania art. 9 pkt 11 lit. b) ustawy o pcc w przypadku podwyższenia kapitału zakładowego w spółce kapitałowej związanego z wniesieniem wierzytelności, którą wspólnik posiada z tytułu pożyczki udzielonej spółce osobowej przed jej przejęciem przez spółkę kapitałową.
- Umowa pożyczki.
- Przepis określający zwolnienie od podatku dotyczący udzielania pożyczek przez wspólnika (akcjonariusza czy też komplementariusza) spółce kapitałowej nie może mieć zastosowania do umowy spółki komandytowo-akcyjnej i jej zmiany. W związku z tym w opisanej sytuacji nie ma zastosowania zwolnienie określone w art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
- Interpretacja po wyroku sądu. Stosując do spółki komandytowo-akcyjnej zasady przewidziane dla spółek kapitałowych, udzielenie pożyczki spółce komandytowo-akcyjnej przez wspólnika (akcjonariusza) będzie korzystało ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
- Zwolnienie z długu w wyniku przeniesienia własności samochodu na pożyczkodawcę.
- Skutki podatkowe konwersji wierzytelności pożyczkowych na udziały.
- Uznanie odsetek od pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika za ukryty zysk.
- Udzielenie przez wspólnika spółki z o.o. (rozliczającej się ryczałtem od dochodów spółek tzw. estońskim CIT), nieoprocentowanej pożyczki na rzecz tej spółki, nie powoduje powstania po stronie spółki dochodu z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Skutki podatkowe niespłaconej pożyczki wobec udziałowca - podmiotu zagranicznego - w sytuacji likwidacji spółki.
- Kwota pożyczek wypłaconych na rachunek bankowy drugiej spółki, czy stanowi podstawę opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT).
- Skutki podatkowe nieoprocentowanych pożyczek udzielonych Spółce przez wspólników w CIT estońskim.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.