Słowo kluczowe
kontrakt
58 dokumentów
- Dotyczy korekty amortyzacji.
- Uznanie sprzedaży za ZCP, wyłączenia z opodatkowania i brak prawa Nabywcy do odliczenia podatku VAT.
- Koszty bezpośrednio związane z realizacją Kontraktów powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do odpowiadających im przychodów podatkowych.
- Co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, który to przepis odnosi się do momentu wykonania usługi. Za moment wykonania usługi (w całości lub w części) należy uważać moment wykonania wszystkich czynności i spełnienia warunków składających się na dane świadczenie.
- Obowiązki płatnika w zakresie zastosowania ulgi dla seniora.
- Możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 82.
- Zastosowanie zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Skutki podatkowe zablokowania kryptoaktywów jako zabezpieczenia pożyczki w trybie "Borrow Mode" i dokonania płatności kartą w trybie "Borrow Mode".
- Rozpoznanie przychodu z tytułu niezapłaconej przez Kontrahenta części wynagrodzenia za prace podwykonawcze w dacie otrzymania przedpłaty.
- Opodatkowanie dochodów zagranicznych – wykonywanie prac na statkach.
- Opodatkowanie wynagrodzenia z tytułu kontraktu realizowanego we Francji.
- Ustalenie, czy Spółka jako płatnik podatku dochodowego u źródła z tytułu wypłaty na rzecz zagranicznej Instytucji Finansującej przychodów z odsetek z tytułu umowy Finansowania, powinna uwzględniać w podstawie opodatkowania podatku pobieranego u źródła wartość: 1) zapłaconej na rzecz Kontrahenta – będącego jednocześnie Instytucją Finansującą – kwoty rozliczenia kontraktu X, w wysokości stanowiącej ujemną różnicę pomiędzy i) odsetkami wyliczanymi według stopy zmiennej a ii) odsetkami wyliczonymi według stopy stałej, w obu przypadkach w odniesieniu do wartości nominału właściwego dla danego okresu rozliczeniowego oraz kwoty stanowiącej ujemną różnicę Rozliczenia Wyniku Transakcji w Trybie Szczególnym (dalej: „Ujemny strumień odsetkowy X”); 2) otrzymanej od Kontrahenta – będącego jednocześnie Instytucją Finansującą – kwoty rozliczenia kontraktu X, w wysokości stanowiącej dodatnią różnicę pomiędzy i) odsetkami wyliczanymi według stopy zmiennej, a ii) odsetkami wyliczonymi według stopy stałej, w obu przypadkach w odniesieniu do wartości nominału właściwego dla danego okresu rozliczeniowego oraz kwoty stanowiącej dodatnią różnicę Rozliczenia Wyniku Transakcji (dalej: „Dodatni strumień odsetkowy X”).
- Opodatkowanie wynagrodzenia uzyskanego za wykonywanie zleceń na rzecz sił zbrojnych USA.
- Uznanie za podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT oraz uznanie otrzymywanego wynagrodzenia za wykonywanie czynności w ramach umowy o współpracy za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.
- Zastosowanie zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Zastosowanie zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez Sprzedającego z tytułu rozliczenia Umowy vPPA w przypadku, gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT w trybie przewidzianym w art. 43 ust. 22 ustawy.
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłat marketingowych.
- Zaniechanie poboru podatku oraz zwolnienia od opodatkowania dochodów (przychodów) osiąganych przez podwykonawcę wykonawcy kontraktowego z tytułu dostarczania usług siłom zbrojnym USA.
- Możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów uzyskiwanych z tytułu dostaw towarów i świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA.
- Możliwość opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodów ze świadczenia w ramach działalności gospodarczej usług lekarza.
- Stawka ryczałtu – lekarz.
- Możliwość skorzystania z tzw. ulgi dla młodych.
- Możliwości zwolnienia z opodatkowania dochodów osoby wykonującej pracę– na podstawie stosunku pracy – na rzecz podmiotu, który zawarł kontakt z rządem USA na wykonanie prac wyłącznie w zakresie świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
- Możliwości zwolnienia z opodatkowania dochodów osoby wykonującej pracę– na podstawie stosunku pracy – na rzecz podmiotu, który zawarł kontakt z rządem USA na wykonanie prac wyłącznie w zakresie świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
- Data powstania przychodu podatkowego z tytułu realizowanych przez Spółkę Kontraktów długoterminowych w momencie zrealizowania danego etapu zgodnie z postanowieniami umowy, tj. w momencie podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego oraz możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przez Spółkę bezpośrednio w związku z realizacją danego kontraktu długoterminowego zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT, tj. proporcjonalnie do systematycznie uzyskiwanych przychodów z tytułu realizacji kontraktu.
- Zwolnienie z podatku dochodowego dochodów otrzymywanych od organizacji międzynarodowej w ramach kontraktu.
- W zakresie: - ustalenia, czy otrzymane przez Spółkę oraz Spółki z Grupy od Kontrahenta oraz przez Kontrahenta od Spółki i Spółek z Grupy, na podstawie Kontraktu kwoty różnicy pomiędzy Ceną referencyjną a Ceną zmienną będą stanowić wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, - w przypadku uznania stanowiska w zakresie pytania 1 za nieprawidłowe, zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy świadczonych usług, - w przypadku zastosowania rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 43 ust. 22 ustawy, opodatkowania stawką właściwą otrzymanej przez Spółkę oraz Spółki z Grupy od Kontrahenta oraz przez Kontrahenta od Spółki oraz Spółek z Grupy, na podstawie Kontraktu kwoty dodatniej różnicy.
- Możliwość opodatkowania w 2025 roku dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka ma prawo uznać, że w okolicznościach zaprezentowanych w stanie faktycznym nieściągalność ww. należności jest uprawdopodobniona w stopniu pozwalającym na zaliczenie tych należności do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisu z art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT. Jeśli odpowiedź na powyższe pytanie byłaby pozytywna, to w którym okresie Spółka powinna wykazać odpisane należności jako koszt uzyskania przychodów.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.