Podatek dochodowy od osób fizycznych
Skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zaliczki, ulgi i zeznanie roczne przedsiębiorcy.
Przedsiębiorca będący osobą fizyczną wybiera jedną z form opodatkowania dochodu z działalności: skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wybór wpływa także na wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne i dostępne ulgi.
- Dochody zagraniczneRezydencja podatkowa, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, metody wyłączenia i odliczenia, ulga abolicyjna, zakład zagraniczny, certyfikat rezydencji i WHT.
- Dotacje i dofinansowaniaDofinansowanie z urzędu pracy, dotacje budżetowe i unijne, PFRON, dotacja na środek trwały i na koszty, VAT, księgi, de minimis i składki ZUS.
- IP BoxKwalifikowane prawa własności intelektualnej, wskaźnik nexus, obowiązkowa odrębna ewidencja, rozliczenie w zeznaniu z PIT/IP, programiści na B2B i relacja z ulgą B+R.
- Kasowy PITMetoda kasowa w PIT i ryczałcie: limit 2 mln zł, oświadczenie do 20 lutego, przychód i koszt w dacie zapłaty, termin 2 lat, ewidencja faktur, rezygnacja.
- Kilka źródeł przychodówDziałalność obok etatu, zlecenia lub najmu: łączenie dochodów, jedna forma opodatkowania działalności, PIT-36, PIT-36L i PIT-28, ZUS i składka zdrowotna.
- Mieszkanie w działalnościKoszty części mieszkania w firmie, brak amortyzacji lokali mieszkalnych, VAT od mediów, podatek od nieruchomości, sprzedaż mieszkania i najem od małżonka.
- Najem prywatnyRyczałt 8,5% i 12,5% od najmu poza działalnością, limit 100 000 zł i oświadczenie małżonków, terminy wpłat, PIT-28, kaucje, media, najem krótkoterminowy i VAT.
- Odliczanie składek ZUSSkładki społeczne od dochodu albo w kosztach, składka zdrowotna na skali, liniowym (limit 14 100 zł w 2026 r.) i ryczałcie (50%), współpracownik, zwroty.
- Odliczenie stratyStrata z działalności w PIT: odliczanie przez 5 lat do 50% albo jednorazowo do 5 mln zł, strata a ryczałt, zmiana formy, przekształcenie i zeznanie.
- Pytania: PIT przedsiębiorcyWybór i zmiana formy opodatkowania, zaliczki i terminy, kwota wolna, koszty samochodu, telefonu i mieszkania, składki, ulga na dzieci, strata, zeznanie i korekta.
- Podatek liniowyPodatek liniowy 19%: odliczenie składki zdrowotnej do 14 100 zł w 2026 r., zaliczki, praca dla byłego pracodawcy, danina solidarnościowa i porównanie ze skalą.
- Ryczałt ewidencjonowanyStawki ryczałtu od 2% do 17% i ich dobór według PKWiU, limit 2 mln euro, wyłączenia, ewidencja przychodów, terminy wpłat i składka zdrowotna w 2026 r.
- Samochód osobowy w firmieSamochód osobowy w działalności: limity 100 000, 150 000 i 225 000 zł, 75% kosztów eksploatacji, 50% VAT, leasing, wykup, sprzedaż i wycofanie.
- Skala podatkowaStawki 12% i 32%, próg 120 000 zł, kwota zmniejszająca podatek, zaliczki, wspólne rozliczenie z małżonkiem i składka zdrowotna przedsiębiorcy na skali.
- Stawki ryczałtuStawki ryczałtu od 17% do 2% według rodzajów działalności, klasyfikacja PKWiU 2015 do końca 2028 r., doradztwo a zarządzanie projektami, kilka stawek w jednej firmie, wolne zawody i interpretacje.
- Ulga B+RDziałalność B+R, koszty kwalifikowane i limity 200% i 100%, wyodrębnienie kosztów w ewidencji, odliczenie w zeznaniu i przez 6 lat, wyłączenia oraz łączenie z IP Box.
- Ulgi innowacyjneUlga na robotyzację, prototyp, ekspansję, innowacyjnych pracowników, konsolidacyjna, sponsoringowa i IPO — wysokość, limity, okres obowiązywania i warunki w 2026 r.
- Wspólne rozliczenie małżonkówWarunki łącznego opodatkowania małżonków, wyłączenia przy liniowym i ryczałcie, wniosek w zeznaniu, przykład z progiem 120 000 zł, samotny rodzic.
- Wycofanie środka trwałegoPrzekazanie środka trwałego na cele osobiste: dokumentowanie, zasada 6 lat w PIT i ryczałcie, VAT od nieodpłatnego przekazania, samochód, nieruchomość i darowizna.
- Zapłata podatku i mikrorachunekMikrorachunek podatkowy dla PIT, CIT i VAT, terminy wpłat, zaokrąglanie, odsetki za zwłokę, ulgi w spłacie, nadpłata, rachunek VAT i płatności przez biuro.
- Zeznanie roczne przedsiębiorcyPIT-36, PIT-36L i PIT-28 z załącznikami: termin od 15 lutego do 30 kwietnia, dopłata podatku, zwrot nadpłaty, korekta i dokumenty dla biura.