Słowo kluczowe
podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
1042 dokumenty
- Wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej kwalifikacji do dochodów z tytułu ukrytych zysków świadczeń wypłacanych podmiotom powiązanym oraz ustalenia czy powstanie wartość dodana transakcji.
- Połączenie Spółek przez przejęcie a możliwość kontynuowania opodatkowania estońskim CIT.
- Ustalenie, czy opisane we wniosku przyszłe wydatki poniesione na rzecz Dystrybutora energii z tytułu zapłaty roszczeń wynikających z realizacji postanowień ugody stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu Ryczałtem.
- Ustalenie, czy Spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, może zostać uznana za podatnika rozpoczynającego działalność, w rozumieniu art. 28j ust. 2 ustawy o CIT.
- Ustalenie czy spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej - ma prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 10% przewidzianej w art. 28o ust. 1 pkt 1 uCIT, jako podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie z art. 28j ust. 2 uCIT.
- Wydawanie interpretacji w zakresie ryczałtu od dochodów spółek.
- Wypłaty pożyczki na rzecz podmiotów powiązanych, a opodatkowanie ryczałtem.
- Kwota pożyczek wypłaconych na rachunek bankowy drugiej spółki, czy stanowi podstawę opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT).
- W zakresie ustalenia, czy przekształcenie Wnioskodawcy w SKA będzie skutkowało utratą przez Spółkę Przekształconą prawa do stosowania opodatkowania estońskim CIT oraz czy w związku z przekształceniem Wnioskodawcy w SKA nie powstanie ani w SKA ani w Spółce Przekształconej [winno być Spółce Przekształcanej] dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, a także, czy Spółka Przekształcona po nabyciu akcji innej spółki utraci prawo do stosowania opodatkowania estońskim CIT z końcem roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nabyła te akcje, tj. na dzień poprzedzający zmianę formy prawnej zgodnie z art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy wystąpi dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.
- W zakresie spełnienia warunków dot. zatrudnienia dla celów opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Ustalanie, czy w wyniku przekształcenia spółki powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.
- W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku, który to zysk będzie przedmiotem potrącenia wierzytelności Spółki wynikającej z udzielonej wspólnikowi pożyczki z wierzytelnością wspólnika, która wyniknie z zysku, przysługującemu wspólnikowi - powstanie ukryty zysk i obowiązek zapłaty podatku na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a. Obowiązek zapłaty podatku na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 1, pkt 2 i pkt 3 nie powstanie w sytuacji dokonania potrącenia w wyniku umowy kompensaty (już po podjęciu uchwały dotyczącej podziału zysku).
- W zakresie powstania przychodów z praw autorskich z tytułu sprzedaży licencji na Aplikację w myśl art. 28j ust. 1 pkt 2 lit e) ustawy o CIT.
- Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem w wyniku przejęcia Spółki.
- Skutki podatkowe nieoprocentowanych pożyczek udzielonych Spółce przez wspólników w CIT estońskim.
- Dotyczy ustalenia, czy opisane w stanie faktycznym czynności podjęte przez spółkę A w porozumieniu ze spółką B spowodują wyłączenie A sp. z o.o. z opodatkowania Ryczałtem; Czy zapłacona przez spółkę A na rzecz B sp. z o.o. należność tytułem rozliczenia nakładu w postaci Budynku może być uznana za tzw. ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia czy wypłata opisanych pożyczek na rzecz podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i stanowi zatem ukryty zysk.
- Ustalenie, czy wypłata odsetek od pożyczki nie będzie stanowiła dochód z tytułu ukrytego zysku.
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z planowanym połączeniem po Stronie Wnioskodawcy powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT podlegający opodatkowaniu Ryczałtem.
- Dotyczy ustalenia, czy Spółka będzie posiadała status małego podatnika w rozumieniu art. 4a ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu zgodnie z art. 28o ust. 1 pkt 1 UPDOP w trakcie pierwszego roku opodatkowania Ryczałtem.
- Możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
- W zakresie ustalenia czy w przedstawionym stanie faktycznym, Wnioskodawca powinien uznać, że nabywane przez niego od spółki powiązanej osobowo na podstawie umowy, usługi budowlane wykonywane w ramach podwykonawstwa stanowić będą tzw. kategorię ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a w konsekwencji Wnioskodawca powinien te transakcje opodatkowywać i zaliczać do kategorii ukrytych zysków.
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z art. 28m ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółka stosująca opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (CIT estoński) będzie zobowiązana wykazać dochód w wysokości odpowiadającej kwocie zysku wypłaconego w danym roku obrotowym z kapitału zapasowego Spółki na rzecz jej wspólnika (Przedsiębiorcy), w oparciu o podjętą uchwałę wspólników.
- Ustalenia, czy udzielenie Pożyczki będzie podlegało opodatkowaniu Ryczałtem po stronie Wnioskodawcy.
- W zakresie kwalifikacji przychodu uzyskanego ze sprzedaży świadectw pochodzenia do odpowiedniego źródła przychodów oraz w zakresie ustalenia czy przychód ze sprzedaży świadectw pochodzenia oraz gwarancji pochodzenia będzie przychodem ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych.
- W zakresie skutków podatkowych planowanego podziału przez wydzielenie na gruncie estońskiego CITu.
- Dotyczy ustalenia, czy niezamortyzowaną wartość samochodu osobowego (środka trwałego) w części wynoszącej 50% Spółka powinna zaliczyć do ukrytych zysków w momencie sprzedaży pojazdu, który został zakwalifikowany przez Spółkę jako wykorzystywany do działalności mieszanej; Pracownik z tytułu wyjazdów służbowych rozlicza w ramach delegacji ze Spółką paliwo, opłaty za autostradę, usługi parkingowe. Czy poniesione wydatki przez Spółkę stanowią ukryte zyski? Spółka ponosi koszty korzystania z parkingu dla słuchaczy a także dla pracowników? Czy poniesione koszty z tego tytułu są ukrytym zyskiem; Czy wynajem prywatnych pomieszczeń biurowych oraz usługi szkoleniowe prowadzone przez Prezesa Spółki powinny być opodatkowane ukrytym zyskiem; W jaki sposób ustalić pięciokrotność średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika w odniesieniu do limitu wskazanego w art. 28m ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; Który współczynnik powinien zostać zastosowany: pięciokrotność średniego wynagrodzenia w Spółce czy pięciokrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw; Czy wynagrodzenia osób spokrewnionych z Prezesem Zarządu należy traktować jako tzw. ukryte zyski w części, w jakiej będą przekraczać pięciokrotność średniego miesięcznego wynagrodzenia w Polsce.
- W zakresie ustalenia czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego w tym w szczególności z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT, „dochodu z tytułu podzielonego zysku” lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat”, „dochodu z tytułu zysku netto” albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto”, w związku ze zwolnieniem Spółki z długu i zapłacenia w związku z tym Ryczałtu, w zakresie części odsetkowej oraz kwoty Pożyczek, objętej czynnością zwolnienia Spółki z długu przez Wspólników.
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z planowanym połączeniem obowiązek zapłaty Ryczałtu od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku powstanie tylko jeśli suma wartości rynkowej przejętych składników majątku będzie wyższa od ich wartości podatkowej.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.