Słowo kluczowe
podmiot-podmioty powiązane
503 dokumenty
- W stosunku do nabywanych przez Spółkę Usług IT nie znajdzie zastosowania wyłączenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, bowiem cel i zakres tych usług jest odmienny od usług zawartych w tym przepisie. Nie ma bowiem podstaw do uznania nabywanych przez Spółkę ww. Usług IT, za usługi doradztwa, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania, czy też usług przetwarzania danych.
- Czy usługi najmu nieruchomości świadczone przez wspólnika Spółki będą stanowiły dla Spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT?
- Dotyczy momentu rozpoznania korekty cen transferowych oraz przypisania wyniku korekty do działalności zwolnionej z opodatkowania.
- W zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do obliczania kwoty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatkiem od budynków z uwzględnieniem proporcji opisanej w art. 24b ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Czy odpłatne udostępnianie spółce przez podmiot powiązany nieruchomości w przedstawionym stanie faktycznym powoduje dla spółki powstanie dochodu z tytułu ukrytych zysków?
- Czy koszty ponoszone przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego na nabycie kompleksowej usługi informatycznej na mocy przedstawionej powyżej Umowy, mieszczą się w dyspozycji przepisu z art. 15e ust. 1 ustawy CIT i w konsekwencji podlegają, po przekroczeniu ustawowego limitu, wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15e ust. 1 w związku z ust. 12 ustawy CIT?
- Możliwość ujęcia rozliczeń płatności Value Fee jako korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT.
- W związku z uchyleniem od 1 stycznia 2022 r. art. 15e ustawy o CIT Spółka, w zakresie kosztów Usług oraz Odpisów Amortyzacyjnych, do których prawo do odliczenia zostało nabyte przed 1 stycznia 2022 r., będzie uprawniona do odliczania kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 ustawy o CIT na dotychczasowych zasadach, tj. w dowolnym z 5 lat podatkowych następujących po roku podatkowym, w którym wartość kosztów podlegających limitowaniu przewyższyła limit wynikający z art. 15e ustawy o CIT, w ramach hipotetycznie ustalonego limitu rocznego (tj. dla Nieodliczonych Kosztów 2018 - do końca 2023 r., Nieodliczonych Kosztów 2020 - do końca 2025 r., a Nieodliczonych Kosztów 2021 - do końca 2026 r.; zakładając, iż każdy rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym).
- Powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczenia w postaci udzielonych poręczeń.
- Należy zgodzić się z Państwa stanowiskiem stwierdzającym, że dokonywane oraz otrzymywane przez Spółkę płatności Value Fee stanowią korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia czy po stronie Spółki powstanie przychód z nieodpłatnego świadczenia w postaci udzielonych poręczeń z możliwością ich aneksowania jedynie w zakresie długości okresu poręczenia powstaje jednorazowo w dacie udzielenia poręczenia w wysokości ustalonej na podstawie okresu obowiązywania poręczenia w roku podatkowym, w którym Wnioskodawca rozpozna z tego tytułu przychód (tj. bez uwzględnienia faktu obowiązywania poręczenia w kolejnych latach podatkowych) oraz z tytułu zawartych aneksów dotyczących zwiększenia kwoty poręczenia oraz aneksów dotyczących zarówno zwiększenia kwoty poręczenia jak i wydłużenia okresu poręczenia powstaje w chwili zawarcia tego aneksu, przy czym wysokość przychodu powinna zostać ustalona jedynie w odniesieniu do nadwyżki wartości nowej kwoty poręczenia ponad dotychczas udzieloną kwotę gwarancji.
- W zakresie ustalenia, czy koszty wynagrodzenia wypłacanego przez Wnioskodawcę Usługodawcy z tytułu świadczenia Usług Wsparcia Logistycznego stanowią koszty usług, o których mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 updop, a w konsekwencji czy będą podlegały ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie tego przepisu.
- Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym począwszy od roku podatkowego rozpoczynającego się 1 października 2022 r. Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów Koszty Kwalifikowane niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów w poprzednich latach podatkowych w taki sposób, że kwota Kosztów Kwalifikowanych podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych pięciu latach podatkowych (licząc od roku poniesienia Kosztów Kwalifikowanych) do wysokości kwoty 3 mln zł powiększonej o 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m u.p.d.o.p. i odsetek wyliczonych dla roku podatkowego rozpoczynającego się 1 października 2022 r. i kolejnych lat podatkowych („Wirtualny Limit”). Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym na potrzeby ustalenia wysokości Kosztów Kwalifikowanych podlegających zaliczeniu na podstawie art. 60 ust. 1 ustawy nowelizującej do kosztów uzyskania przychodów danego roku podatkowego począwszy od roku podatkowego Spółki rozpoczynającego się 1 października 2022 r. nie bierze się pod uwagę ponoszonych od 1 października 2022 r. kosztów, które mogłyby się mieścić w katalogu zawartym w przepisie art. 15e ust. 1 u.p.d.o.p. gdyby przepis ten nie został uchylony, tzn. nie sumuje się Kosztów Kwalifikowanych niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w poprzednich latach podatkowych z kosztami z tytułów wymienionych w uchylonym art. 15e ust. 1 u.p.d.o.p. ponoszonych od 1 października 2022 roku.
- Rozliczenie usług niematerialnych w związku z uchyleniem art. 15e updop.
- CIT - w sprawie rozliczenia usług niematerialnych w związku z uchyleniem art. 15e updop.
- Ustalenie, czy opłaty licencyjne z tytułu korzystania ze wzorów przemysłowych stanowią ukryte zyski z art. 28. ust. 3.
- W zakresie ustalenia, czy koszty wynagrodzenia wypłacanego przez Wnioskodawcę Usługodawcy z tytułu świadczenia Usług HR stanowią koszty usług, o których mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 updop, a w konsekwencji czy będą podlegały ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie tego przepisu
- 1. Czy począwszy od roku podatkowego rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 r. Wnioskodawca może ująć w kosztach uzyskania przychodów wartość Nadwyżki Kosztów Usług niematerialnych ponad Limit, na zasadach wynikających z art. 15e Ustawy o CIT - 2021, tj. w 5 kolejno następujących po sobie latach podatkowych, do wysokości Limitu określonego dla każdego roku oddzielnie? 2. W przypadku odpowiedzi twierdzącej na pytanie nr 1) - czy Wnioskodawca, na potrzeby ustalenia wysokości Nadwyżki Kosztów, podlegającej zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2021 r., powinien brać pod uwagę koszty Usług niematerialnych ponoszone od 1 stycznia 2022 r., które mogłyby mieścić się w katalogu zawartym w przepisie art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT - 2021, gdyby przepis ten nie został uchylony? 3. Czy koszty Usług niematerialnych ponoszone w latach podatkowych rozpoczętych po 1 stycznia 2022 r. będą mogły zostać zaliczane przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym w całości?
- Objaśnienia podatkowe z 24 marca 2023 r. w zakresie cen transferowych - nr 5: Metoda ceny odprzedaży.
- Interpretacja ogólna w sprawie definicji transakcji kontrolowanej
- Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 9 grudnia 2021 r. Nr DCT2.8203.2.2021 w sprawie pojęcia transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym
- Ustalenie obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej, a także obowiązku przeglądów i aktualizacji dokumentacji podatkowej, w szczególności w odniesieniu do transakcji finansowych (np. pożyczki, kredytu, emisji obligacji, gwarancji, poręczenia).
- 1) sposób ustalenia progów dokumentacyjnych dla transakcji jednego rodzaju / innych zdarzeń jednego rodzaju, 2) sposób ustalenia progów dokumentacyjnych dla transakcji zawieranych z różnymi podmiotami powiązanymi, 3) obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej, 4) ustalenie transakcji jednego rodzaju
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.