Słowo kluczowe
podmiot-podmioty powiązane
493 dokumenty
- Czy kwota wydana na zakup samochodu osobowego, który to samochód będzie wykorzystywany nie tylko do celów działalności gospodarczej, będzie wykorzystywany także przez wspólnika do celów nie związanych z działalnością gospodarczą, ma być zaliczona do wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych, o których mowa w art. 28m ust. 4 pkt 2b ustawy o PDOP (czyli do ukrytych zysków). Czy kwota wydana na zakup samochodu osobowego, który to samochód będzie wykorzystywany nie tylko do celów działalności gospodarczej, będzie wykorzystywany także przez pracownika do celów nie związanych z działalnością gospodarczą, ma być zaliczona do wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych, o których mowa w art. 28m ust. 4a pkt 2 ustawy o PDOP (czyli do wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą).
- W zakresie ustalenia, czy do wydatków na nabycie usług HR znajdzie zastosowanie ograniczenie wynikające z art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym koszty usług wewnątrzgrupowych ponoszonych przez Spółkę w ramach działalności dystrybucyjno- marketingowej nie podlegają ograniczeniom wynikającym z regulacji art. 15e ust. 1 ustawy o CIT na podstawie art. 15e ust. 15 ustawy o CIT ze względu na fakt, iż już są objęte wydaną Decyzją APA?
- 1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym wydatki z tytułu Opłaty dystrybucyjnej w związku z nabyciem Usług opisanych powyżej, świadczonych przez Podmiot powiązany na podstawie Umowy nie stanowią kosztów podlegających ograniczeniu w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów o którym mowa w art. 15e ust. 1 Ustawy CIT? 2. W przypadku uznania stanowiska Wnioskodawcy w zakresie pytania oznaczonego we wniosku Nr 1 za nieprawidłowe – czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, w świetle którego ograniczenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 Ustawy CIT, nie ma zastosowania do kosztów ponoszonych przez Wnioskodawcę w związku z uiszczaniem Opłaty dystrybucyjnej ze względu na to, że koszty te stanowią koszty bezpośrednio związane z wytwarzaniem przez Wnioskodawcę Wyrobów własnych w rozumieniu art. 15e ust. 11 pkt 1 Ustawy CIT?
- W zakresie ustalenia czy: 1) czy od 1 stycznia 2022 r. Wnioskodawca może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów pełne kwoty wydatków poniesionych w 2022 r. w ramach działalności prowadzonej za pośrednictwem Oddziału, które podlegały wcześniej limitowaniu, zgodnie z uchylonym już art. 15e ustawy o CIT, powiększone o nieodliczone w poprzednich latach podatkowych Koszty Limitowane bez uwzględnienia dotychczasowych zasad, jakie wynikały z uchylonego art. 15e w/w ustawy, tzn. Koszty Limitowane w poprzednich latach podatkowych w pełnej wysokości, bez stosowania limitu; 2) czy do ustalenia limitu Kosztów Limitowanych, które zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ustawy o CIT w brzmieniu do 31 grudnia 2021 r., stosowanego w 2022 r. nie bierze się pod uwagę wydatków, o których była mowa w art. 15e ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2021 r., które zostały poniesione w roku 2022, co oznacza, że limitowaniu w 2022 r. podlegać będą jedynie Koszty Limitowane nieodliczone w poprzednich latach podatkowych.
- W zakresie ustalenia czy świadczenie pieniężne na rzecz podmiotu powiązanego wynikające z nabycia przez Spółkę usług polegających m.in. na badaniach geologicznych oraz opracowywaniu projektów i map do celów projektowych będzie stanowiło dla Spółki dochód z tytułu ukrytych zysków w myśl przepisu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z ust. 3 ustawy CIT.
- 1. Czy w związku z najmem składników majątku ruchomego od podmiotu powiązanego po stronie Wnioskodawcy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dochodów z ukrytych zysków? 2. Czy w związku z najmem samochodu ciężarowego od podmiotu powiązanego Wnioskodawca będzie zobligowany do rozpoznania dochodu z tytułu ukrytych zysków?
- Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę Przedsiębiorcy z tytułu umowy najmu części Nieruchomości nie wiąże się z powstaniem dla Spółki dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- W transakcjach dokonywanych przez Spółkę z podmiotami powiązanymi dotyczącymi przygotowania nieruchomości pod konkretną inwestycję wytwarzana jest wartość dodana pod względem ekonomicznym i nie jest ona znikoma
- 1. Czy Wnioskodawca w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zobowiązany jest rozpoznać dochód, w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, w związku z planowaną wypłatą na rzecz udziałowca zysku, osiągniętego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przekazanego w wyniku decyzji o podziale podjętej na moment przekształcenia na kapitał rezerwowy, a tym samym z zysku wygenerowanego przed wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek ? 2. Czy Spółka zobowiązana jest rozpoznać dochód z tytułu ukrytego zysku, w związku z wydatkami ponoszonymi na rzecz Wydzierżawiającego, obejmującymi czynsze najmu 3. Czy w związku z ustaleniem czynszu najmu w wysokości rynkowej ustalonej, zgodnie z art. 11c ustawy o CIT, podstawa opodatkowania dochodu z tytułu ukrytego zysku wynosić będzie zero zł, a tym samym nie wystąpi obowiązek opodatkowania ukrytego zysku?
- W zakresie ustalenia, czy od 1 stycznia 2022 r. Spółka może odliczać kwoty Kosztów Limitowanych nieodliczone w poprzednich latach podatkowych w takim zakresie i na takich zasadach, że nieodliczona kwota Kosztów Limitowanych podlega odliczeniu w każdym z kolejnych 5 latach podatkowych (licząc od roku poniesienia Kosztów Limitowanych) do wysokości kwoty 3.000.000 złotych powiększonej o 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia, pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16 m u.p.d.o.p. i odsetek.
- Dotyczy ustalenia, w jaki sposób Wnioskodawca powinien ustalić wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym w zakresie udzielonych pożyczek na potrzeby ustalenia swoich obowiązków dokumentacyjnych w zakresie dokumentacji cen transferowych, tj. ustalenia czy wartość tej transakcji przekracza w roku obrotowym obejmującym okres 1 październik 2019 r. – 30 wrzesień 2020 r. progi dokumentacyjne, o których mowa w art. 11k ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- 1. Czy Wnioskodawca, w przeszłości, w sposób prawidłowy dokonywał odliczenia kosztów, w ramach limitu, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, na podstawie metodologii FIFO (tj. pierwsze weszło, pierwsze wyszło)? 2. Czy w związku z uchyleniem od 1 stycznia 2022 r. art. 15e ustawy o CIT, Wnioskodawca, w zakresie kosztów, do których prawo do odliczenia zostało nabyte przed 1 stycznia 2022 r., będzie uprawniony do odliczania kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 ustawy o CIT na dotychczasowych zasadach, tj. według metodologii FIFO, w ramach hipotetycznie ustalonego limitu rocznego?
- W zakresie ustalenia, czy świadczone usługi podwykonawstwa na rzecz podmiotów powiązanych stanowią usługi, w związku z którymi wytwarzana jest większa niż znikoma wartość dodana pod względem ekonomicznym, a tym samym Spółka będzie uprawniona do opodatkowania ryczałtem.
- Wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia czy spółka w wyniku połączenia się ze spółkami zależnymi przejęła limit wynikający z art. 15e ust. 1
- Ustalenie czy koszty finansowania dłużnego uzyskane od podmiotu powiązanego, wykorzystane na nabycie akcji spółki będącej podmiotem niepowiązanym, będą stanowiły koszty uzyskania przychodów w wysokości nieprzekraczającej obowiązującego w danym roku podatkowym limitu wynikającego z art. 15c ustawy o CIT.
- CIT - dotyczy momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenia z tytułu prokury samoistnej.
- Spółka będzie uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu Wydatków ponad Limit przypadających na nią zgodnie z Proporcją, przez pięć kolejnych lat podatkowych, niezależnie od osiągniętego wyniku podatkowego.
- Dotyczy braku opodatkowania czynności polegających na obciążaniu przez Spółkę, Spółki zależnej kwotą stanowiącą płatność wyrównawczą w wysokości odpowiadającej obciążeniu Spółki przez Spółkę zależną 2.
- Dotyczy ustalenia, czy koszty Usług Administracyjnych nie podlegają ograniczeniu, o którym mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i w konsekwencji mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w całości.
- W stosunku do nabywanych przez Spółkę Usług IT nie znajdzie zastosowania wyłączenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, bowiem cel i zakres tych usług jest odmienny od usług zawartych w tym przepisie. Nie ma bowiem podstaw do uznania nabywanych przez Spółkę ww. Usług IT, za usługi doradztwa, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania, czy też usług przetwarzania danych.
- Czy usługi najmu nieruchomości świadczone przez wspólnika Spółki będą stanowiły dla Spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT?
- Dotyczy momentu rozpoznania korekty cen transferowych oraz przypisania wyniku korekty do działalności zwolnionej z opodatkowania.
- W zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do obliczania kwoty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatkiem od budynków z uwzględnieniem proporcji opisanej w art. 24b ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Czy odpłatne udostępnianie spółce przez podmiot powiązany nieruchomości w przedstawionym stanie faktycznym powoduje dla spółki powstanie dochodu z tytułu ukrytych zysków?
- Czy koszty ponoszone przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego na nabycie kompleksowej usługi informatycznej na mocy przedstawionej powyżej Umowy, mieszczą się w dyspozycji przepisu z art. 15e ust. 1 ustawy CIT i w konsekwencji podlegają, po przekroczeniu ustawowego limitu, wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15e ust. 1 w związku z ust. 12 ustawy CIT?
- Możliwość ujęcia rozliczeń płatności Value Fee jako korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT.
- W związku z uchyleniem od 1 stycznia 2022 r. art. 15e ustawy o CIT Spółka, w zakresie kosztów Usług oraz Odpisów Amortyzacyjnych, do których prawo do odliczenia zostało nabyte przed 1 stycznia 2022 r., będzie uprawniona do odliczania kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 ustawy o CIT na dotychczasowych zasadach, tj. w dowolnym z 5 lat podatkowych następujących po roku podatkowym, w którym wartość kosztów podlegających limitowaniu przewyższyła limit wynikający z art. 15e ustawy o CIT, w ramach hipotetycznie ustalonego limitu rocznego (tj. dla Nieodliczonych Kosztów 2018 - do końca 2023 r., Nieodliczonych Kosztów 2020 - do końca 2025 r., a Nieodliczonych Kosztów 2021 - do końca 2026 r.; zakładając, iż każdy rok podatkowy Spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym).
- Powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczenia w postaci udzielonych poręczeń.
- Należy zgodzić się z Państwa stanowiskiem stwierdzającym, że dokonywane oraz otrzymywane przez Spółkę płatności Value Fee stanowią korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.