Słowo kluczowe
przepisy-przepisy przejściowe
12 dokumentów
- Skutki podatkowe wypłaty zysku wypracowanego przed uzyskaniem statusu podatnika CIT, dobrowolnego umorzenia udziałów.
- 1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że obliczając wartość wskaźnika Nexus Wnioskodawca nie powinien uwzględniać wartości aportu ZCP wniesionego do Spółki w 2009 r.? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że obliczając wartość wskaźnika Nexus Wnioskodawca powinien uwzględniać koszty wynikające z prowadzonego od 2016 r. zestawienia kosztów Ulgi B+R, jeżeli po 31 grudnia 2018 r. Spółka nie ponosiła kosztów związanych z kwalifikowanymi IP; 3. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że obliczając wartość wskaźnika Nexus Wnioskodawca nie powinien uwzględniać kosztów wynikających z prowadzonego od 2016 r. zestawienia kosztów Ulgi B+R, jeżeli po 31 grudnia 2018 r. Spółka w dalszym ciągu ponosiła koszty związane z kwalifikowanymi IP. W takim przypadku, Spółka powinna: c) Rozliczając ulgę IP Box za 2019 r. przyjąć wartość kosztów z 2019 r.; d) Rozliczając ulgę IP Box za rok 2020 i lata następne przyjąć wartość kosztów kumulatywnie, uwzględniając wszystkie wydatki zaewidencjonowane od 2016 r.; 4. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że obliczając wartość wskaźnika Nexus Wnioskodawca powinien uwzględniać koszty ponoszone od momentu rozpoczęcia prac projektowych, w przypadku kwalifikowanych IP, w ramach których prace badawczo-rozwojowe Spółka rozpoczęła po 31 grudnia 2018 r.
- Możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od 1 stycznia 2026 r.
- X jako podmiot mający siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegającym obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów na terytorium RP, zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 pkt (...) ustawy o CIT, korzysta ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej na podstawie art. 9 ust. 1d ustawy o CIT. W sytuacji w której X nie korzystają ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej na podstawie art. 9 ust. 1d ustawy o CIT, powinny dokonywać oceny czy podlegają obowiązkowi przesyłania JPK-CIT po raz pierwszy za rok obrotowy rozpoczynający się po dniu 31 grudnia 2024 r. uwzględniając wysokość przychodów podatkowych nie korzystających ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt (...) ustawy o CIT.
- Obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych.
- Od kiedy Spółka będzie zobowiązana do rozpoczęcia prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych i przesyłania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego tych ksiąg po zakończeniu roku podatkowego w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej (JPK_CIT).
- Termin, od którego Spółka musi wysyłać JPK_KR CIT.
- Skutki podatkowe wystąpienia Wnioskodawcy ze spółki komandytowej i otrzymania zwrotu wkładów.
- Rozliczenie kosztów podlegających limitowaniu na podstawie art. 15e ustawy o CIT na podstawie przepisów przejściowych.
- W zakresie ustalenia czy: 1) czy od 1 stycznia 2022 r. Wnioskodawca może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów pełne kwoty wydatków poniesionych w 2022 r. w ramach działalności prowadzonej za pośrednictwem Oddziału, które podlegały wcześniej limitowaniu, zgodnie z uchylonym już art. 15e ustawy o CIT, powiększone o nieodliczone w poprzednich latach podatkowych Koszty Limitowane bez uwzględnienia dotychczasowych zasad, jakie wynikały z uchylonego art. 15e w/w ustawy, tzn. Koszty Limitowane w poprzednich latach podatkowych w pełnej wysokości, bez stosowania limitu; 2) czy do ustalenia limitu Kosztów Limitowanych, które zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ustawy o CIT w brzmieniu do 31 grudnia 2021 r., stosowanego w 2022 r. nie bierze się pod uwagę wydatków, o których była mowa w art. 15e ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2021 r., które zostały poniesione w roku 2022, co oznacza, że limitowaniu w 2022 r. podlegać będą jedynie Koszty Limitowane nieodliczone w poprzednich latach podatkowych.
- W zakresie ustalenia, czy od 1 stycznia 2022 r. Spółka może odliczać kwoty Kosztów Limitowanych nieodliczone w poprzednich latach podatkowych w takim zakresie i na takich zasadach, że nieodliczona kwota Kosztów Limitowanych podlega odliczeniu w każdym z kolejnych 5 latach podatkowych (licząc od roku poniesienia Kosztów Limitowanych) do wysokości kwoty 3.000.000 złotych powiększonej o 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia, pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16 m u.p.d.o.p. i odsetek.
- Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym począwszy od roku podatkowego rozpoczynającego się 1 października 2022 r. Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów Koszty Kwalifikowane niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów w poprzednich latach podatkowych w taki sposób, że kwota Kosztów Kwalifikowanych podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych pięciu latach podatkowych (licząc od roku poniesienia Kosztów Kwalifikowanych) do wysokości kwoty 3 mln zł powiększonej o 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m u.p.d.o.p. i odsetek wyliczonych dla roku podatkowego rozpoczynającego się 1 października 2022 r. i kolejnych lat podatkowych („Wirtualny Limit”). Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym na potrzeby ustalenia wysokości Kosztów Kwalifikowanych podlegających zaliczeniu na podstawie art. 60 ust. 1 ustawy nowelizującej do kosztów uzyskania przychodów danego roku podatkowego począwszy od roku podatkowego Spółki rozpoczynającego się 1 października 2022 r. nie bierze się pod uwagę ponoszonych od 1 października 2022 r. kosztów, które mogłyby się mieścić w katalogu zawartym w przepisie art. 15e ust. 1 u.p.d.o.p. gdyby przepis ten nie został uchylony, tzn. nie sumuje się Kosztów Kwalifikowanych niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w poprzednich latach podatkowych z kosztami z tytułów wymienionych w uchylonym art. 15e ust. 1 u.p.d.o.p. ponoszonych od 1 października 2022 roku.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.