Słowo kluczowe
podmiot-podmioty powiązane
493 dokumenty
- Dotyczy ustalenia, czy: - prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy zgodnie z którym, w przypadku Spółki prowadzącej działalność gospodarczą na terenie SSE na podstawie zezwolenia, o którym mowa w art. 16 ustawy o Specjalnych Strefach Ekonomicznych, limit kosztów wskazanych w art. 24aa ust. 2 pkt 4 u.p.d.o.p. należy weryfikować w odniesieniu do całkowitej sumy kosztów uzyskania przychodów, tj. do łącznej sumy kosztów uzyskania przychodów dotyczących działalności zwolnionej, kosztów dotyczących działalności opodatkowanej; - koszty usług ponoszonych na rzecz (…) opisanie w punkcie 1, w zakresie usług opisanych w punktach I - VII nie będą stanowiły przerzuconego dochodu zgodnie z art. 24aa ust. 1 u.p.d.o.p., a w konsekwencji nie będą podlegały opodatkowaniu z tego tytułu; - koszty usług kontrolingu, opisanych powyżej w punkcie 2, ponoszonych na rzecz (…) nie będą stanowiły przerzuconego dochodu zgodnie z art. 24aa ust. 1 u.p.d.o.p., a w konsekwencji nie będą podlegały opodatkowaniu z tego tytułu; - koszty technicznej obsługi klienta, opisanych powyżej w punkcie 3, ponoszonych na rzecz (…) nie będą stanowiły przerzuconego dochodu zgodnie z art. 24aa ust. 1 u.p.d.o.p., a w konsekwencji nie będą podlegały opodatkowaniu z tego tytułu. - w odniesieniu do dochodu (przychodu) z danego tytułu wymienionego w art. 24aa ust. 3 pkt 1-5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych osiąganego przez podmioty powiązane będące spółkami osobowymi (…) zgodnie z art. 24aa ust. 2 pkt 1 w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2023 r. należy analizować nominalną stawkę podatku dochodowego w odniesieniu do każdego ze wspólników (stawka nominalna podatku dochodowego od osób fizycznych/prawnych w zależności od statusu wspólnika), czy do spółki osobowej jako oddzielnej jednostki (stawka nominalna podatku dochodowego od osób prawnych) (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 13 października 2023 r.)
- W zakresie ustalenia: - czy Wnioskodawca jest podmiotem powiązanym w rozumieniu przepisu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z Uczelnią, opisanymi we wniosku U., Członkami Zarządu Wnioskodawcy lub z osobami będącymi krewnymi lub powinowatymi Członków Zarządu Wnioskodawcy, lub podmiotami, w których takie osoby są członkami organów lub wspólnikami, a w konsekwencji, czy transakcje realizowane przez Wnioskodawcę z tymi podmiotami podlegają obowiązkowi sporządzania dokumentacji cen transferowych; - czy objęte obowiązkiem dokumentacyjnym transakcje realizowane pomiędzy Wnioskodawcą a Uczelnią lub U. opisanymi we wniosku, mogą korzystać z wyłączenia z obowiązku dokumentacyjnego, o którym mowa w art. 11n pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; - czy zrealizowane pomiędzy Wnioskodawcą a Szpitalem w 2021 roku transakcje polegające na sprzedaży usług medycznych korzystają ze zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego, o którym mowa w art. 11n pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- W zakresie ustalenia, czy wynagrodzenie otrzymywane przez prokurenta Spółki stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.
- Skutki podatkowe wniesienia aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
- Ustalenie czy ponoszone przez Wnioskodawcę koszty opisane w stanie faktycznym, które stanowią koszty alokowane przez Spółkę do działalności jej Oddziału w Polsce, podlegają ograniczeniom w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu do 31 grudnia 2021 r.
- Czy w związku z przekształceniem formy działalności Wnioskodawczyni ze spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oraz dokonywaniem przez Wnioskodawczynię transakcji z podmiotami powiązanymi osobowo, Wnioskodawczyni mogła wybrać opodatkowanie podatkiem CIT swoich dochodów w formie ryczałtu, o którym mowa w rozdziale 6b USTCIT, Czy dokonując w przyszłości transakcji z podmiotami powiązanymi, Wnioskodawczyni może wybrać opodatkowanie podatkiem CIT swoich dochodów w formie ryczałtu, o którym mowa w rozdziale 6b USTCIT, Czy w związku z przekształceniem formy działalności Wnioskodawczyni ze spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, Wnioskodawczyni będzie zobowiązana do wykazania w informacji, o której mowa w art. 7aa ust. 1 USTCIT, dochodu z przekształcenia, a w konsekwencji czy Wnioskodawczyni będzie zobowiązania do zapłaty podatku od dochodu z przekształcenia.
- Nieodliczone wcześniej koszty usług nabytych w ramach Umowy powinny zostać odliczone do wysokości limitu obliczonego dla kolejnych lat, w których mają Państwo prawo do odliczeń.
- Uznanie Szpitala za podmiot powiązany ze Skarbem Państwa w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy opisane we wniosku wydatki z tytułu usług informatycznych tzw. usługi utrzymania (wsparcia), które Wnioskodawca nabywał od podmiotu powiązanego mogły zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych (zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT) w roku ich poniesienia i nie miało do nich zastosowanie ograniczenie wynikające z przepisów art. 15e ust. 1 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 roku.
- Brak zastosowania ograniczenia z art. 15e ust. 1 ustawy CIT.
- 1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym, przepisy art. 15e ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), miały zastosowanie do Kosztów Limitowanych związanych z działalnością gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej zwolnioną z podatku dochodowego i Spółka w kalkulacji limitu określonego w art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 r.) powinna była uwzględniać przychody oraz koszty podlegające zwolnieniu z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy o CIT. 2. Czy na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Zmieniającej w związku z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r. (w każdym z kolejnych 5 lat podatkowych licząc 5-letni okres od roku poniesienia Kosztów Limitowanych), Spółka ma / będzie miała prawo do odliczenia od dochodu nieodliczonych dotychczas Kosztów Limitowanych, zarówno: • związanych z działalnością strefową zwolnionych z opodatkowania oraz • nie związanych z działalnością strefową opodatkowanych na zasadach ogólnych, odliczając w pierwszej kolejności Koszty Limitowane poniesione najwcześniej, do wysokości limitu ustalonego na dany rok podatkowy (jako suma kwoty 3.000.000 zł oraz 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16 m Ustawy o CIT, i odsetek) („Limit”), który to Limit nie jest / nie będzie pomniejszany o koszty usług (które podlegałyby limitowaniu w poprzednim stanie prawnym) ponoszone przez Spółkę od 1 stycznia 2022 r.
- Spełnienie warunku do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit g.)
- W zakresie ustalenia, czy zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, Wnioskodawca powinien uznać, że transakcje w zakresie zakupu usług polegających na personalizacji czyli znakowaniu (grawerowaniu) należących do Spółki z o.o. produktów z oferty sklepu internetowego oraz kontroli jakości gotowych produktów od podmiotu powiązanego X stanowią tzw. kategorię ukrytych zysków, a w konsekwencji Wnioskodawca powinien transakcje te opodatkować i zaliczyć do kategorii ukrytych zysków.
- Czy zapłatę czynszu z tytułu najmu nieruchomości na rzecz Wynajmującego należy uznać za ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 Ustawy CIT?
- Czy po wyborze przez Spółkę X opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek wynagrodzenie wypłacane Spółce Y za świadczone przez tę Spółkę usługi na rzecz Wnioskodawcy będzie stanowić tzw. ukryte zyski, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek?
- Czy Wnioskodawca, wypłacając należności na rzecz podmiotu powiązanego, będącego niemiecką Spółką Osobową (transparentną podatkowo), której wspólnikami są podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, będący rezydentami podatkowymi w Niemczech: - powinien kalkulować, czy wypłaty z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT przekraczają limit 2 mln zł (w myśl art. 26 ust. 2e ustawy o CIT) w odniesieniu do wypłaty dokonanej na rzecz Spółki Osobowej czy w odniesieniu do podatników - poszczególnych wspólników Spółki Osobowej, - powinien dochować należytej staranności i posiadać stosowne certyfikaty rezydencji podatkowej w stosunku do Spółki Osobowej czy konkretnych wspólników Spółki Osobowej, będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, - powinien przesyłać informację o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: IFT-2R) dla spółki G będącej komandytariuszem Spółki Osobowej, posiadającej 100% prawo do udziału w zysku Spółki Osobowej?
- Czy każdy z Konsorcjantów uczestniczy w przychodach do wysokości udziału w zyskach określonego w Umowie Konsorcjum. Czy każdy z Konsorcjantów powinien rozpoznać jako koszty uzyskania przychodów te koszty, które przypadają na niego zgodnie z Umową Konsorcjum. Czy dopuszczalne będzie dokonanie przez Konsorcjantów korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, poprzez zmianę wysokości uzyskanych przychodów lub poniesionych kosztów.
- W zakresie ustalenia, czy przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej, jaką jest Spółka Polska, nieprzekraczające łącznie w roku podatkowym 2 000 000 zł, uzyskane przez Wnioskodawcę przed upływem dwóch lat od dnia, w którym Wnioskodawca stanie się właścicielem 100% udziałów Polskiej Spółki, będą zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych oraz czy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej, jaką jest Spółka Polska przekraczające łącznie w roku podatkowym 2 000 000 zł, uzyskane przez Wnioskodawcę przed upływem dwóch lat od dnia, w którym Wnioskodawca stanie się właścicielem 100% udziałów Polskiej Spółki, przy założeniu, że Wnioskodawca uzyska pozytywną opinię o stosowaniu preferencji, o której mowa w art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, będą zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych.
- Zastosowanie ograniczenia w zaliczaniu kosztów do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT do kosztów Usług agencyjnych.
- Ukryte zyski przy najmie i świadczeniu usług podmiotów powiązanych, wpłaty na PFRON.
- Czy uwzględniając opisany stan faktyczny (winno być: zdarzenie przyszłe), wynagrodzenie w postaci czynszu, które Wnioskodawca będzie wypłacał JDG z tytułu usług najmu określonych nieruchomości, w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek będzie stanowiło ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT a w konsekwencji będzie podlegało opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Wnioskodawcy na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Czy uwzględniając opisany stan faktyczny (winno być: zdarzenie przyszłe), wynagrodzenie, które Wnioskodawca będzie wypłacał JDG z tytułu uzyskiwanych usług spawania konstrukcji, w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek będzie stanowiło ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT a w konsekwencji będzie podlegało opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Wnioskodawcy na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Czy uwzględniając opisany stan faktyczny (winno być: zdarzenie przyszłe), wynagrodzenie, które Wnioskodawca będzie wypłacał na rzecz Y z tytułu nabycia towarów handlowych, w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek będzie stanowiło ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT a w konsekwencji będzie podlegało opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Wnioskodawcy na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
- Wydanie interpretacji indywidualnej dot. ustalenia czy transakcje z podmiotem powiązanym stanowią ukryte zyski i są opodatkowane estońskim CITem
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wypłaconego Ekwiwalentu na mocy umów - program motywacyjny.
- Ustalenie czy wartość niespłaconych i nieprzedawnionych zobowiązań z tytułu pożyczki, które pozostaną w Spółce na dzień wykreślenia jej z rejestru przedsiębiorców będzie stanowić dla Spółki przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu.
- Opisane we wniosku koszty nabycia Usług stanowią koszty podlegające wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę na rzecz Podmiotów powiązanych z tytułu dzierżawy i najmu Nieruchomości nie będzie stanowiło ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji nie będzie podlegało opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- W zakresie sposobu rozliczenia kosztów usług niematerialnych nabywanych od podmiotów powiązanych.
- Rozliczenie kosztów usług niematerialnych nabywanych od podmiotów powiązanych.
- Ustalenie obowiązku zapłaty podatku od przerzuconych dochodów w odniesieniu do wypłaty Odsetek z tytułu Umowy Pożyczki na rzecz Udziałowca.
- Ustalenie czy Wnioskodawca jest uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów kosztów nieodliczonych do wysokości odpowiadającej obliczonemu dla danego roku limitowi z art. 15e ust. 1 i 12 Ustawy o CIT
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.