Słowo kluczowe
podatek-podatek minimalny
101 dokumentów
- Ustalenia, czy na potrzeby obliczenia wskaźnika dochodowości, o którym mowa w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT Spółka powinna wyłączyć koszty, o których mowa w art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, obejmujące odpisy amortyzacyjne dokonywane od środków trwałych stanowiących własność Spółki lub odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych na podstawie umowy leasingu finansowego, o której mowa w art. 17a pkt 1 ustawy o CIT
- Ustalenia, czy prawidłowe jest przyjęcie, że wskaźnik rentowności, o którym mowa w art. 24ca ustawy o CIT za rok podatkowy 2025, w którym doszło do połączenia, powinien zostać ustalony w oparciu o łączne dane podatkowe Wnioskodawcy i Spółki przejmowanej oraz czy w przypadku, gdy wskaźnik rentowności przekroczy 2%, Spółka nie będzie zobowiązana do zapłaty minimalnego podatku oraz czy Wnioskodawca w roku podatkowym 2025 oraz odpowiednio w kolejnych latach podatkowych jest uprawniony do skorzystania z wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT.
- Podatnik będzie objęty minimalnym podatkiem dochodowym określonym w art. 24ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nawet w przypadku prowadzenia działalności niskomarżowej
- Dotyczy ustalenia, czy: - transakcje polegające na (…), dla których ustalona jest Cena Maksymalna, stanowią transakcje, o których mowa w art. 24ca ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, a więc transakcje, których cena lub sposób określenia ceny przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustawy lub wydanych na ich podstawie aktów normatywnych; - Spółka, uzyskując większość przychodów innych niż z zysków kapitałowych z tytułu transakcji polegających (…), dla których ustalona jest Cena Maksymalna, będzie uprawniona do skorzystania z wyłączenia wskazanego w art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. d ustawy o CIT, tj. nie będzie podatnikiem podatku minimalnego zgodnie z art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, w związku z czym nie będzie na niej ciążył obowiązek przeprowadzenia kalkulacji progów z art. 24ca ust. 2 pkt 2 lit. b ustawy o CIT.
- Ustalenia, czy w opisanym zdarzeniu przyszłym planowane zawarcie umowy Nowej PGK oraz jej zarejestrowanie przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego będzie skutkowało powstaniem nowej podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu art. 1a ustawy o CIT, która będzie nowym, odrębnym od PGK A. podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz jeżeli odpowiedź na Pytanie 1 jest twierdząca – czy Nowa PGK będzie uprawniona do skorzystania z wyłączenia od stosowania przepisów o minimalnym podatku dochodowym od osób prawnych, o którym mowa w art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT, tj. w roku podatkowym, w którym Nowa PGK rozpocznie działalność, oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych następujących bezpośrednio po tym roku.
- Skutki podatkowe (przychody, koszty, źródło przychodów, podatek minimalny) w związku z umową faktoringu.
- Ustalenie, czy Wnioskodawca ma prawo dokonać korekty deklaracji CIT-8 za 2025 r. poprzez odliczenie, na podstawie art. 24ca ust. 10 pkt 1 ustawy CIT, od podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym.
- Możliwość pomniejszenia w kolejnych latach podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o pełną wartość przychodów z tytułu sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora.
- Możliwość pomniejszenia w kolejnych latach podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o pełną wartość przychodów z tytułu sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora.
- Dotyczy ustalenia czy w przedstawionym stanie faktycznym Spółka posiada status małego podatnika w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2024 oraz czy w związku z tym jest zobowiązana do zapłaty minimalnego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 24ca tej ustawy, za rok podatkowy 2024.
- Możliwość pomniejszenia w kolejnych latach podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o pełną wartość przychodów z tytułu sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora.
- Uznanie, że na potrzeby kalkulacji wskaźnika rentowności zgodnie z art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, należy uwzględnić dochody korzystające ze zwolnienia z opodatkowania.
- Opodatkowanie podatkiem minimalnym.
- Podatek minimalny w przypadku spadku przychodów w następnym roku podatkowym (przychody z realizacji nowej inwestycji zwolnione z opodatkowania na podstawie decyzji o wsparciu)
- W zakresie stosowania przepisów o minimalnym podatku dochodowym.
- Wyłączenie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym ma zastosowanie także w przypadku braku spełnienia warunków przez wszystkie spółki z całej grupy kapitałowej - wówczas grupę podlegającą wyłączeniu tworzą pozostałe spółki spełniające kryteria.
- Sposób obliczenia wskaźnika dochodowości na potrzeby podatku minimalnego oraz możliwości zastosowania wyłączeniu.
- Podatek minimalny - przychody z eksploatacji statków powietrznych.
- Ustalenie, czy Spółka będzie podmiotem objętym minimalnym podatkiem dochodowym za rok 2025, o którym mowa w przepisie art. 24ca ustawy o CIT.
- W zakresie uznania, że przy kalkulacji udziału dochodów w przychodach zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy CIT nie należy uwzględniać danych liczbowych (w tym przychodów i kosztów dla celów określenia wskaźnika udziału dochodów w przychodach określonych zgodnie z dyspozycją art. 24ca ustawy o CIT) spółek, które poniosły lub poniosą stratę podatkową według art. 24ca ust. 1, przy czym jednocześnie korzystają one z wyłączenia z podatku minimalnego na podstawie tego samego przepisu.
- Opodatkowanie podatkiem minimalnym grupy spółek.
- Opodatkowanie minimalnym podatkiem dochodowym.
- Ustalenie, czy Wnioskodawca, ustalając czy poniósł stratę lub czy osiągnął udział dochodu w przychodach nie większy niż 2%, o których mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT jest uprawniony do nieuwzględniania – w proporcji do posiadanego udziału – przychodów i kosztów uzyskania przychodów osiągniętych lub poniesionych przez spółki jawne (transparentne podatkowo), w takim zakresie, jakim te przychody i koszty uzyskania przychodu mieszczą się w kategoriach wymienionych w art. 24ca ust. 2 ustawy o CIT.
- Spełnienie warunku do zwolnienia z opodatkowania podatkiem minimalnym.
- Ustalenia, czy na potrzeby kalkulacji udziału dochodów w przychodach lub straty zgodnie z art. 24ca ust. 1 UPDOP za dany rok, Oddział powinien, na podstawie art. 24ca ust. 2 pkt 5 UPDOP, wyłączyć wzrost (w stosunku do roku poprzedniego) całokształtu kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia energii elektrycznej, cieplnej i gazu przewodowego, na zasadach przedstawionych w stanie faktycznym oraz czy w przypadku gdy udział dochodów w przychodach Oddziału za rok X (przykładowo: 2023 r.), obliczony zgodnie z art. 24ca ust. 1 UPDOP, z uwzględnieniem wyłączenia zdefiniowanego w art. 24ca ust. 2 pkt 5 UPDOP, osiągnie poziom powyżej 2%, to Oddział będzie uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z CIT minimalnego za dany rok oraz kolejne 3 lata podatkowe zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 UPDOP, tj. zwolnienie za rok X, X+1, X+2, X+3 (przykładowo: 2023, 2024, 2025 i 2026)
- Rozszerzenie składu PGK o nabytą spółkę stanowi powstanie nowej podatkowej grupy kapitałowej. Nowa podatkowa grupa kapitałowa będzie posiadać status podatnika rozpoczynającego działalność, w związku z czym będzie uprawniona do skorzystania z wyłączenia, o którym mowa w art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT. Uwzględniając, że okres pięciu kolejno następujących po sobie lat podatkowych dla celów rozliczenia przez Spółkę straty powstałej przed przystąpieniem do PGK, obejmuje również lata podatkowe PGK tworzonej przez Spółkę, w sytuacji, gdy Spółka wchodząc do PGK miała nierozliczoną stratę i nie wykorzystała jej w trakcie trwania PGK, to będzie uprawniona do jej rozliczenia.
- Ustalenie czy spółka zobowiązana jest do zapłaty podatku minimalnego gdy ponad 95% jej przychodów pochodzi z eksploatacji statków powietrznych w ramach międzynarodowego transportu lotniczego.
- Opodatkowanie podatkiem minimalnym grupy spółek.
- Uprawnienie do stosowania wyłączenia z podatku minimalnego - art. 24ca ust. 14 pkt 10 Ustawy o CIT
- Stosowanie przepisów o podatku minimalnym, tj. art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (grupa spółek)
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.