Słowo kluczowe
korekta
501 dokumentów
- Skutki podatkowe wydzielenia i wniesienia ZCP do Spółki przejmującej.
- Określenie, czy Opłata Operacyjna stosowana do wyrównania rentowności stanowi korektę cen transferowych, a tym samym powinna być uwzględniana przy ustalaniu wysokości uzyskanych przychodów lub poniesionych kosztów uzyskania przychodów. Określenie czy dokonana płatność Opłaty Operacyjnej będzie podlegała w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła, na podstawie art. 21-22 ustawy o CIT.
- Brak obowiązku dokonania jednorazowej korekty podatku VAT naliczonego z tytułu otrzymania aportu, odliczonego od zakupów/wytworzenia składników majątku wchodzących w skład zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
- Możliwość opodatkowania uzyskiwanych przychodów z tytułu świadczenia usług testowania oprogramowania jako tester manualny w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.
- Prawo do odliczenia części podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących realizację Inwestycji przy zastosowaniu preproporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a-2h ustawy w związku z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r., a następnie proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy; ustalenia okresu korekty podatku naliczonego dotyczącego wydatków na Inwestycję, licząc od roku, w którym Inwestycja zostanie oddana do użytkowania oraz podlegania opodatkowaniu otrzymanego przez Gminę dofinansowania z programu Rządowy Fundusz Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych na pokrycie wydatków inwestycyjnych dotyczących „(…)”.
- Przenoszony dział stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jego przeniesienie czynność niepodlegająca przepisom VAT, nie jest wymagana korekta VAT przez Wnioskodawcę.
- Ustalenie w jaki sposób Spółka powinna ustalić przychody i koszty uzyskania przychodów, o których mowa odpowiednio w art. 7aa ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Opodatkowanie otrzymanych środków finansowych, moment powstania obowiązku podatkowego i brak prawa do korekty deklaracji w ramach programu "Czyste Powietrze".
- Ustalenia, czy Spółka kalkulując kwotę kosztów finansowania dłużnego podlegającą ewentualnemu wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15c ustawy o CIT, w kwocie kosztów finansowania dłużnego, o której mowa w art. 15c ust. 12 ustawy o CIT, powinna uwzględnić kwotę odsetek od Kredytu inwestycyjnego skorygowaną o wartość korekty wynikającej z transakcji IRS, tj.: odpowiednio powiększoną o wartość Korekty w górę, tj. płatności wyrównawczej dokonanej na rzecz Banku gdy stopa procentowa zmienna wynikająca z Umowy kredytu jest niższa niż stała stopa procentowa wynikająca z IRS albo odpowiednio pomniejszoną o wartość Korekty w dół, tj. płatności wyrównawczej otrzymanej od Banku gdy stopa procentowa zmienna wynikająca z Umowy kredytu jest wyższa niż stała stopa procentowa wynikająca z IRS
- Dotyczy ustalenia, czy: - otrzymany przez Wnioskodawcę zwrot części wydatków poniesionych na halę produkcyjną stanowi dla niego przychód podlegający opodatkowaniu, - odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej hali produkcyjnej w części zwróconej Wnioskodawcy przez Kontrahenta będą stanowiły koszty uzyskania przychodów, - konieczna jest wsteczna korekta odpisów amortyzacyjnych w przypadku otrzymywania kolejnych transz zwrotu kosztów od Kontrahenta, - otrzymany zwrot spowoduje powstanie różnic kursowych i zmianę wartości początkowej hali produkcyjnej.
- W opisanym zdarzeniu przyszłym dokonywane rozliczenie polegające na wyrównaniu zakładanego (rynkowego) poziomu stosowanej marży, nie odnoszone do konkretnej faktury VAT dokumentującej określoną sprzedaż, nie będzie wywoływać skutków na gruncie podatku VAT; w sytuacji, kiedy dokonywana jest korekta poziomu rentowności, Spółka nie powinna uwzględnić ją w rozliczeniach VAT.
- Korekty cen transferowych (korekty dochodowości) dokonywane przez Spółki zależne będą stanowiły czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.
- Sposób rozliczenia wniesienia aportem Inwestycji do spółki.
- Zakwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów zapłaconego podatku u źródła.
- Zakwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów zapłaconego podatku u źródła.
- W zakresie ustalenia, czy wartość podatku u źródła zapłaconego przez Spółkę w następstwie dokonania korekt rozliczeń w toku kontroli celno-skarbowych za lata 2019-2023 może zostać uwzględniona przez Wnioskodawcę w kosztach uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia, czy wartość podatku u źródła zapłaconego przez Spółkę w następstwie dokonania korekt rozliczeń w toku kontroli celno-skarbowych za lata 2019-2023 może zostać uwzględniona przez Wnioskodawcę w kosztach uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.
- Ustalenie kosztów uzyskania przychodów oraz momentu ich potracenia.
- Ustalenie kosztów uzyskania przychodów oraz momentu ich potracenia.
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację Zadania.
- Zakwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów zapłaconego podatku u źródła.
- W zakresie wycofania Nieruchomości A i B z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego.
- Zwolnienie od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT planowanego aportu Nieruchomości. Określenie podstawy opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportem Nieruchomości do Spółki. Obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego odliczonego uprzednio od wydatków poniesionych na modernizację Nieruchomości.
- Korekta rozliczeń podatku VAT z tytułu importu usług.
- W zakresie obniżenia podstawy opodatkowania o wartości funduszy własnych.
- Brak wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, wniesienia aportem do Spółki Inwestycji, Uznanie aportu ww. Inwestycji do Spółki za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia z opodatkowania VAT, Prawo do częściowego odliczenia kwot VAT naliczonego wynikających z faktur VAT dokumentujących wydatki poniesione na realizację ww. Inwestycji, Sposób odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją ww. Inwestycji.
- Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury za kombajn.
- Opodatkowanie podatkiem VAT wycofania części wkładu wniesionego do Spółki oraz brak obowiązku dokonania korekty podatku VAT naliczonego.
- Dokonania korekt cen transferowych.
- Korekta dotycząca wysokości nabytego w jednym ze zgłoszonych już przedmiotów spadku (udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu) pozostanie bez wpływu na prawo do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.