Słowo kluczowe
spółki-spółka macierzysta
22 dokumenty
- Możliwość posługiwania się pierwotnie przyznanym NIP na potrzeby wszystkich rozliczeń podatkowych w Polsce zagranicznego przedsiębiorcy. Brak możliwości zastosowania jednego NIP od momentu uzyskania pozytywnej interpretacji indywidualnej.
- Zaliczenie poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów udokumentowanych fakturą ustrukturyzowaną.
- Opodatkowanie transakcji pomiędzy Centralą i Oddziałem oraz sposob dokumentowania tych transakcji.
- Opodatkowanie transakcji pomiędzy Centralą i Oddziałem oraz brak obowiązku rozpoznania importu usług.
- Obowiązek dokonania zgłoszenia rejestracyjnego na potrzeby podatku VAT.
- Braku prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia Zakupów.
- Ustalenie, czy Oddział jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu lotniczego oraz brak obowiązku wystawiania faktur za pomocą systemu KSeF.
- Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich przesyłania właściwemu Naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego na podstawie art. 9 ust. 1c oraz 1e ustawy o CIT, nie powinien obejmować zapisów (ksiąg) dotyczących tzw. samobilansujących się oddziałów zagranicznych podatnika (tj. ksiąg prowadzonych samodzielnie przez takie oddziały stosownie do przyjętej u danego podatnika polityki rachunkowości)
- Uznanie, czy świadczenia nabywane przez Centralę, których koszty są alokowane do działalności Oddziału w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.
- Rozliczenie transakcji pomiędzy jednostką macierzystą będącą w Grupie VAT a Oddziałem Spółki w Polsce, prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, prawidłowość kalkulacji współczynnika proporcji na podstawie art. 90 ust. 1 – ust. 3 ustawy o VAT oraz obowiązek wystawienia noty korygującej.
- Obowiązek rejestracji szwajcarskiego Oddziału do celów podatku VAT oraz sposób wystawiania faktur i składania deklaracji podatkowych.
- W zakresie uznania wydatków ponoszonych w ramach systemu premiowego za koszty uzyskania przychodów.
- Posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski, prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz sposób dokumentowania wynagrodzenia dla oddziału.
- Określenie miejsca świadczenia usług.
- Stosowanie NIP spółki macierzystej na potrzeby przygotowania struktury JPK_KR.
- Dane zawarte w Fakturach Sprzedażowych oraz prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającej z Faktur Zakupowych wystawionych na rzecz Spółki.
- Rejestracja na potrzeby podatku od towarów i usług na terytorium Polski.
- Ustalenie czy Faktury Sprzedażowe oraz Faktury Zakupowe spełniają wymogi, o których mowa w art. 106e ust. 1 ustawy.
- Skutki podatkowe uczestnictwa w programie o charakterze motywacyjnym.
- Ustalenie kalkulacji współczynnika proporcji VAT Oddziału.
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego przez Oddział oraz sposób kalkulacji proporcji.
- Ustalenia, czy z tytułu przelewu wewnętrznego z konta walutowego, przypisanego do Oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, na konto Zakładu głównego przedsiębiorcy zagranicznego (inaczej mówiąc - Spółki macierzystej) powstanie przychód lub koszt podatkowy z tytułu różnic kursowych, który należałoby przypisać do działalności Oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, opodatkowanej w Polsce
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.