Słowo kluczowe
podatek-podatek ryczałtowy-ryczałt od dochodów spółek – CIT estoński
1042 dokumenty
- Ustalenie, czy po przeprowadzeniu Połączenia Spółką Przejmującą będzie mogła kontynuować rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych w formie CIT Estońskiego, czy w wyniku Połączenia powstanie „dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku” w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 4 Ustawy CIT, czy jeśli strata bilansowa Spółki Przejmowanej zostanie pokryta przez Spółkę Przejmującą z zysków wypracowanych w okresie poprzedzającym opodatkowanie estońskim CIT, po stronie Spółki Przejmującej powstanie „dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat” w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. b) Ustawy CIT
- Brak powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.
- Przyjęcie, że dla celów obliczenia dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, Spółka powinna przyjąć jako podstawę opodatkowania, sumę nadwyżek wartości rynkowej poszczególnych składników majątku wykazanych w księgach rachunkowych Spółki Przejmowanej nad wartością podatkową tych poszczególnych składników majątku określoną zgodnie z art. 28m ust. 7 ustawy o CIT.
- W zakresie spełnienia warunku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Wypłata na rzecz Wnioskodawcy przez Spółkę powstałą z przekształcenia JDG zysków wypracowanych przed przejściem na ryczałt od dochodów spółek (tj. wypracowanych w ramach JDG oraz w ramach Spółki opodatkowanej CIT na zasadach ogólnych) będzie opodatkowana po stronie Spółki ryczałtem od dochodów spółek.
- Ustalenie, kiedy Spółka będzie uprawniona do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estońskim CIT)
- W zakresie ustalenia, czy korzystanie z usług zarządzania aktywami (asset management) przez instytucje finansowe, w ramach których dochodzi do inwestycji w obligacje Skarbu Państwa, obligacje korporacyjne i lokaty bankowe, wyłącza - w świetle art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - możliwość korzystania z opodatkowania w formie Ryczałtu.
- Uprawnienie do stosowania ryczałtu od dochodów spółek w sytuacji posiadania przez spółkę decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji.
- Ustalenie, czy wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem mieszkań dla pracownic cudzoziemek mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, Ustalenie, czy wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem mieszkań dla pracownic cudzoziemek, mogą zostać uznane za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, w przypadku wyboru Estońskiego CIT-u, Ustalenie, czy wydatki ponoszone przez Spółkę na wynajem mieszkań dla pracownic cudzoziemek mogą zostać uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, w przypadku wyboru Estońskiego CIT-u.
- Dotyczy ustalenia, czy Spółka jest uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu w trakcie Drugiego Roku Podatkowego dla dochodu z tytułu podzielonego zysku oraz dla dochodu z tytułu ukrytych zysków. Czy wypłata zaliczek w trakcie Drugiego Roku Podatkowego na poczet zysku wypracowanego w Drugim Roku Podatkowym podlega opodatkowaniu Ryczałtem według stawki 10%. Czy Spółka będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu w trakcie Trzeciego Roku Podatkowego dla wypłaty zysku wypracowanego w Drugim Roku Podatkowym. Czy wypłata zaliczek w trakcie Trzeciego Roku Podatkowego na poczet zysku wypracowanego w Trzecim Roku Podatkowym podlegać będzie opodatkowaniu Ryczałtem według stawki 20%.
- Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na pełen etat, przebywający w trakcie roku podatkowego na zwolnieniu lekarskim, urlopie rodzicielskim a następnie na urlopie wychowawczym jest wliczany do stanu zatrudnienia na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o CIT.
- Wydatki poniesione przez Spółkę na zapłatę kar umownych w 2023 r., związanych z realizacją Zadania nr 1 oraz Zadania nr 2, stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i stanowią podstawę opodatkowania Estońskim CIT zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy w ramach opisanego zdarzenia przyszłego, odsetki od udzielonej Pożyczkobiorcy pożyczki, w związku z art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „PdopU”) opodatkowane będą dopiero w momencie ich faktycznego otrzymania przez Wnioskodawcę albo ich kapitalizacji, a tym samym opodatkowane w formie estońskiego CITu w rozumieniu rozdziału 6b PdopU.
- Możliwość stosowania 10% stawki ryczałtu od dochodów spółek oraz konieczność ustalenia dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT.
- Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek nieoprocentowanej pożyczki udzielonej Spółce przez wspólnika.
- Brak utraty prawa do opodatkowania CIT estońskim na skutek uzyskania włoskiego numeru podatkowego.
- Uznanie czy Spółka nadal będzie spełniała warunek poziomu zatrudnienia wymieniony w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT?
- Skutki w postaci powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku dla spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej.
- Ustalanie podstawy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Ustalenie podstawy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Zastosowania właściwej stawki ryczałtu w sytuacji wypłaty zysku netto wypracowanego w trakcie opodatkowania ryczałtem w podatku dochodowego od osób prawnych
- Spełnienie warunków do opodatkowania ryczałtem od dochodów Spółek zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
- Podatnik może zmienić formę opodatkowania na CIT estoński.
- W zakresie ustalenia, czy po otrzymaniu przez Wnioskodawcę aportu w 2016 r., Spółka będzie uprawniona do opodatkowania estońskim CIT, począwszy od roku podatkowego rozpoczynającego się 1 stycznia 2025 r., a tym samym w opisanym zdarzeniu przyszłym, wobec Wnioskodawcy nie znajdzie zastosowanie zasada wyłączenia z opodatkowania Ryczałtem na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.
- Ustalenie, czy przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę przekraczające 50% przychodów osiąganych z działalności Spółki, będą stanowiły przychody osiągane z transakcji, w związku z którymi wytwarzana jest wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta nie jest znikoma w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT
- Dotyczy ustalenia, czy w związku z zawarciem umowy sponsoringowej, wykonywane na rzecz Fundacji świadczenia pieniężne będą stanowiły dla Wnioskodawcy ukryty zysk lub wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.
- Spełnienie warunku zatrudnienia wyrażonego w art. 28j ust. 2 pkt 2 updop w 2024 r. oraz ustalenie, kiedy Spółka straci prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Spełnienie warunku opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Uznanie czy spółka komandytowo-akcyjna będzie uprawniona do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 1 stycznia 2025 r.
- Prawidłowość złożenia zawiadomienia i wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.