Słowo kluczowe
podatek-podatek pobierany u źródła
756 dokumentów
- Należności wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Dostawcy za usługi SaaS (z tytułu nabycia prawa do korzystania z oprogramowania typu end-user w modelu SaaS) w sytuacji gdy Spółce jest udostępniane miejsce do przesyłania i przechowywania danych oraz generowania raportów i korzystania z możliwości, które Spółka otrzymuje w ramach dostępu do narzędzi udostępnianych przez Dostawcę stanowią należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a Wnioskodawca będzie zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.
- Pobór podatku u źródła (wynagrodzenie na rzecz dostawców Oprogramowania i usług wsparcia).
- Brak zobowiązania spółki do uwzględniania należności uzyskanych za granicą przy kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych oraz możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową.
- Dotyczy możliwości zastosowania zasady look-through (czyli oceny konsekwencji podatkowych w odniesieniu do podmiotu będącego rzeczywistym właścicielem, a nie podmiotu pośredniczącego) na potrzeby rozliczenia podatku u źródła, przez Wnioskodawcę.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Ustalenie, czy Spółka ma prawo zastosować zasadę look-through w odniesieniu do podmiotów będących rzeczywistymi właścicielami wypłaconych odsetek od pożyczki, a w konsekwencji powinna zastosować właściwą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie pobrać podatku u źródła.
- Ustalenie, czy wartość niespłaconych zobowiązań Spółki wobec Wspólnika z tytułu Pożyczki Wspólnika, które wygasną z dniem zakończenia likwidacji Spółki i wykreślenia jej z rejestru przedsiębiorców KRS, będzie stanowić dla Spółki przychód oraz czy Wnioskodawca jako płatnik będzie zobowiązany do pobrania i zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od naliczonych, lecz niezapłaconych odsetek od Pożyczki Wspólnika.
- Obowiązki płatnika z tytułu pobrania podatku u źródła - zakres obowiązywania certyfikatu rezydencji, rzeczywisty beneficjent.
- Ustalenie, czy opłaty uiszczane przez Spółkę na rzecz Udziałowca na podstawie wymienionych umów podlegają/będą podlegały opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT oraz czy Spółka jest/będzie zobowiązana do pobierania i odprowadzania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.
- Nabycie usług certyfikacji produktów (badań certyfikujących, certyfikatów, używania oznaczenia znaku potwierdzającego zgodność jakości produktów z normami) nie mieści się w zakresie wypłat należności z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i na Wnioskodawcy nie ciąży obowiązek pobrania i uiszczenia podatku u źródła od wypłat dokonywanych na rzecz zagranicznego kontrahenta.
- Obowiązki płatnika.
- Ustalenie, czy Spółka działając w charakterze płatnika podatku, jest i będzie w przyszłości uprawniona zastosować zwolnienie WHT albo preferencyjną stawkę WHT wobec płatności odsetkowych oraz płatności z tytułu usług niematerialnych, okresu ważności certyfikatu rezydencji, weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego odbiorcy płatności oraz kosztów udzielenia gwarancji w związku z zabezpieczeniem kredytu eksportowego.
- Ustalenie, czy Spółka działając w charakterze płatnika podatku, jest i będzie w przyszłości uprawniona zastosować zwolnienie WHT albo preferencyjną stawkę WHT wobec płatności odsetkowych oraz płatności z tytułu usług niematerialnych, okresu ważności certyfikatu rezydencji, weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego odbiorcy płatności oraz kosztów udzielenia gwarancji w związku z zabezpieczeniem kredytu eksportowego.
- Ustalenie, czy w opisanym stanie faktycznym Wnioskodawca uprawniony jest (i w zdarzeniu przyszłym będzie) do zastosowania 5% stawki podatku u źródła przy wypłacie Wynagrodzenia na rzecz Udziałowca, na podstawie art. 10 ust. 2 lit. b) UPO PL-NL przy założeniu posiadania statusu rzeczywistego właściciela przez Udziałowca.
- 1) Wynagrodzenie z tytułu Arrangement Fee, które będzie wypłacone przez Wnioskodawcę na rzecz Pożyczkodawcy nie będzie stanowić przychodu z odsetek, o których mowa jest w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a co za tym idzie, Wnioskodawca nie będzie podlegać obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych. 2) Wynagrodzenie z tytułu Arrangement Fee, które będzie wypłacone przez Wnioskodawcę na rzecz Pożyczkodawcy będzie stanowić przychodu z tytułu usług, o których mowa jest w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a co za tym idzie, Wnioskodawca będzie podlegać obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych. 3) Wnioskodawca będzie uprawniony do niepobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do Arrangement Fee pod warunkiem posiadania ważnego certyfikatu rezydencji Pożyczkodawcy.
- Pobór podatku u źródła od nabywanego oprogramowania od dostawcy z USA (licencja użytkownika końcowego).
- Pobór podatku u źródła od wypłaconych odsetek od Pożyczki.
- Dotyczy możliwości zastosowania zasady look-through na potrzeby rozliczenia podatku u źródła.
- Skutki podatkowe sprzedaży udziałów w polskiej spółce nieruchomościowej przez jej wspólnika będącego podatnikiem Belgijskim.
- 1) W przypadku nabycia przez Wnioskodawcę od Banku usługi okołokredytowej stanowiącej koszty transakcyjne, w tym wchodzących w skład tych kosztów usług prawnych, dochód (przychód) z tytułu uzyskanej należności w związku z usługami prawnymi powinien być kwalifikowany jako odsetki zgodnie z art. 12 UPO PL-USA, 2) W celu dochowania należytej staranności przez Wnioskodawcę nie jest wystarczające uzyskanie przez niego certyfikatu rezydencji od Banku bez obowiązku szczegółowej weryfikacji statusu Banku jako rzeczywistego właściciela.
- Ustalenie, czy wypłacane przez Spółkę należności na rzecz Wynajmującego z tytułu usług najmu pojemników stanowią zapłatę za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a co za tym idzie czy Spółka zobowiązana jest do pobrania zryczałtowanego podatku u źródła od ww. płatności oraz ustalenia, czy Spółka zobowiązana jest/będzie do dochowania warunków, o których mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT
- Skoro odsetki były wypłacane funduszowi holenderskiemu od 16 września 2022 r. do 5 marca 2023 r. to w okresie od 16 września 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. wypłacane odsetki nie mogły być objęte zwolnieniem z przepisu który wówczas nie obowiązywał - tj. art. 11 ust. 3 lit. f) UPO PL/NL. Przepis ten obowiązuje od 1 stycznia 2023 r. zgodnie z art. 28 Protokołu między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów o zmianie Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu.
- W stosunku do wypłat należności odsetkowych oraz należności z innych tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, które Fundusz reprezentowany przez Spółkę Zarządzającą otrzymuje od Spółki - zastosowanie znajdzie zwolnienie z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 w zw. z art. 26 ust. 1g ustawy o CIT i Spółka nie będzie obowiązana do poboru podatku, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT
- Należności odsetkowe, które Fundusz reprezentowany przez Spółkę Zarządzającą otrzymywał, otrzymuje na datę złożenia wniosku i będzie otrzymywał również w przyszłości od Spółki oraz należności z innych tytułów wymienionych w przepisach art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT będą zwolnione z opodatkowania CIT i w związku z tym Spółka nie będzie obowiązana do poboru podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT z tytułu wypłat tych należności na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.
- Ustalenie skutków podatkowych podziału przez wyodrębnienie dla Banku dzielonego oraz Banku przejmującego.
- Zdaniem organu Spółka posiada w Polsce zakład podatkowy w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie podwójnego opodatkowania. W konsekwencji dochody osiągane przez zakład Spółki na terytorium Polski, powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.
- Brak obowiązku poboru podatku u źródła z tytułu płatności za udostępnienie własności intelektualnej oraz płatności z tytułu alokacji zysków pomiędzy A i B.
- Skutki podatkowe uczestnictwa w strukturze cash poolingu.
- Skutki podatkowe uczestnictwa w strukturze cash poolingu.
- Opodatkowanie dywidendy.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.