Słowo kluczowe
koszt-korekta kosztów
60 dokumentów
- Otrzymanie przez Spółkę faktur korygujących dotyczących wynagrodzenia za dostawę energii elektrycznej w latach 2022-2024 skutkuje po jej stronie obowiązkiem dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, tj. w rozliczeniu za okres, w którym Spółka otrzymała te faktury korygujące.
- Korekty kosztów uzyskania przychodów.
- Skutki podatkowe oddania do używania lokalu mieszkalnego na podstawie umowy najmu, który stanowi towar handlowy w prowadzonej działalności gospodarczej.
- Nie można podzielić stanowiska Wnioskodawcy, że ewentualna zmiana Dyskonta wynikająca z Przeszacowania wartości wykupionej wierzytelności związanych z umowami leasingowymi, a powstała po dniu sprzedaży Wierzytelności, skutkuje obowiązkiem dokonania korekty kosztu uzyskania przychodu rozpoznanego przez Spółkę w miesiącu dokonania rozliczenia pieniężnego.
- Obowiązek korekty różnic kursowych w związku z wyrokami stwierdzającymi nieważność kredytów lub konieczność zmiany warunków kredytów.
- W związku z rozwiązaniem lub odwróceniem przez Spółkę Przejmującą rezerw i odpisów aktualizujących, włączając w to rozwiązanie odpisów aktualizujących należności których nieściągalność uprzednio nie została uprawdopodobniona na podstawie art. 16 ust. 2a pkt 1 ustawy o CIT, które zostały przejęte przez Spółkę Przejmującą w związku z Transakcją w ramach Działu, nie powstanie po stronie Spółki Przejmującej przychód podatkowy na gruncie ustawy o CIT.
- Skutki podatkowe darowizny przedsiębiorstwa ze spółki cywilnej do jednoosobowej działalności jednego ze wspólników (kwestia przychodu oraz korekty kosztów).
- Dokumentacja cen transferowych i możliwość korekty.
- Możliwości zachowania prawa do uznania za koszty uzyskania przychodów wydatków z tytułu wynagrodzenia wypłacanego na rzecz Kontrahenta na rachunek widniejący na Białej Liście. Konieczność wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów takich wydatków w przypadku rachunku nie widniejącego na Białej Liście.
- 1. Czy dopłaty do redukcji zdolności produkcyjnych w formie dotacji otrzymane na podstawie zawartej Umowy oraz ewentualne przyszłe dopłaty otrzymane w kolejnych latach na podstawie analogicznych umów (oraz na podstawie wskazanych powyżej przepisów) będą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania CIT? 2. Czy Spółka ma możliwość zrezygnowania ze zwolnienia z opodatkowania CIT, na podstawie art. 17 ust. 1g ustawy o CIT, a w konsekwencji nie ma obowiązku korygowania kosztów i wydatków sfinansowanych z dotacji (w tym także odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT), oraz wyłączania z kosztów uzyskania przychodów wydatków oraz kosztów sfinansowanych z dotacji (w tym także odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT)? 3. Czy w przypadku, gdy Spółka nie zdecyduje się na zastosowanie art. 17 ust. 1g ustawy o CIT, i korzystać będzie ze zwolnienia z CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, zobowiązana jest do dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów w okresie, w którym faktycznie wykorzystała środki z otrzymanej dopłaty do pokrycia określonych wydatków, tj. z chwilą dokonania zapłaty z dotacji?
- Ustalenia: - czy w przypadku wyboru Modelu pierwszego ustalania Wynagradzania, Wnioskodawca będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wynikających z Faktury okresowej w dacie ujęcia tej faktury w swoich księgach rachunkowych jako kosztu innego niż bezpośrednio związanego z przychodami, tj. w dacie ujęcia tej faktury na dowolnym koncie księgowym, nawet, gdy wydatek ten podlega rozliczeniu w czasie zgodnie z przepisami o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości (pytanie oznaczone we wniosku nr 1), - czy w przypadku wyboru Modelu drugiego ustalania Wynagradzania, Wnioskodawca będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wynikających z Faktury okresowej w dacie ujęcia tej faktury w swoich księgach rachunkowych jako kosztu innego niż bezpośrednio związanego z przychodami, tj. w dacie ujęcia tej faktury na dowolnym koncie księgowym, nawet, gdy wydatek ten podlega rozliczeniu w czasie zgodnie z przepisami o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości (pytanie oznaczone we wniosku nr 2), - czy kwotę zwiększającą lub zmniejszającą wysokość kosztów uzyskania przychodów wynikającą z Faktury korygującej wystawionej przez Zarządcę, w związku z uzyskaniem ostatecznych danych o rzeczywistej wysokości rocznego przychodu Podatnika w danym Roku kalendarzowym (Model pierwszy ustalania Wynagradzania) – Spółka będzie zobowiązana ująć w okresie rozliczeniowym, w którym otrzyma tą Fakturę od Zarządcy? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 13 maja 2024 r.), - czy w przypadku świadczenia przez Wnioskodawcę w przyszłości Usługi tożsamej - co będzie stanowiło przychód należny z tytułu wykonania tej Usługi oraz w którym momencie Wnioskodawca będzie zobowiązany rozpoznać ww. przychód na gruncie podatku dochodowego osób prawnych (pytanie oznaczone we wniosku nr 4 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 2 lipca 2024 r.), - czy w przypadku świadczenia przez Wnioskodawcę w przyszłości Usługi tożsamej - Wnioskodawca będzie zobowiązany rozpoznać przychód podatkowy w ostatnim dniu Okresu rozliczeniowego wskazanego w umowie, także wówczas, gdy Spółka otrzyma od Spółki celowej w trakcie trwania tego Okresu rozliczeniowego wynagrodzenie (z góry) za ten Okres rozliczeniowy (pytanie oznaczone we wniosku nr 6)
- Skutki podatkowe dokonania darowizny samochodu osobowego, który był wcześniej przedmiotem leasingu oraz korekty kosztów uzyskania przychodów.
- Czy Koszty związane z Inwestycją, które do momentu uzyskania Decyzji Wygaszającej były traktowane jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, ponoszone w okresie od uzyskania Decyzji o Wsparciu do uzyskania Decyzji Wygaszającej należy uwzględnić w wyniku podatkowym jako koszty uzyskania przychodu w listopadzie 2023 r., tj. w okresie, w którym Spółka otrzymała Decyzję Wygaszającą?
- 1. Czy Wnioskodawca dokonując ponownej zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, o którym mowa w art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, powinien dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w okresie, o którym mowa w art. 15d ust. 2 ustawy o CIT czy w miesiącu, w którym wystawiony został dokument WZ i w którym to okresie ujęty został koszt uzyskania przychodów, a także przychód ze sprzedaży towarów, tj. w sierpniu 2022 roku? 2. Czy Wnioskodawca dokonując ponownej zapłaty z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności, o którym mowa w art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, powinien zaliczyć płatność w części netto faktury do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej ponownego poniesienia, tj. w lutym 2024 roku?
- Czy w związku z otrzymaniem rabatu pośredniego, Wnioskodawca ma obowiązek zwiększyć wartość przychodu w miesiącu otrzymania przez Spółkę wpływu środków finansowych pochodzących z rabatu pośredniego, czyli wg metody kasowej, przy czym na wartość przychodu podatkowego nie wpływa kwota VAT wykazana w nocie lub załączniku do niej.
- Moment ujmowania korekt „in minus” i „in plus” przez sprzedawcę w rozliczeniach z tytułu polskiego VAT oraz wystawianie faktur korygujących w przypadku podwyższenia i obniżenia ceny towarów.
- W którym okresie i w jakiej wysokości Spółka zobowiązana jest dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów z tytułu amortyzacji lokomotyw (in minus) oraz kosztów, które Spółka będzie zobowiązana ponieść z tytułu używania lokomotyw, w tym zastępczych za okres od XI 2016 r. – XII 2022 r. (in plus)?
- 1. Czy mając na uwadze, że spółka od (...) 2023 r. jest opodatkowana w formie ryczałtu, w związku z otrzymaną w m-cu (...) 2023 r. decyzją dotyczącą przyznania dofinansowania jest zobowiązana dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów i zeznania CIT za lata podatkowe 2021-2023 r w postaci odpisu amortyzacyjnego w części przypadającego dofinansowania na dane środki trwałe za okres do (...) 2023 r.? 2. Czy kwota otrzymanego w m-cu (...) 2023 r. dofinansowania w związku z naliczeniem pełnej amortyzacji zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów do dnia (...) 2023 r. od środków trwałych dofinansowanych, ma jakikolwiek wpływ na korektę wstępną sporządzoną na druku CIT/KW wraz z zeznaniem podatkowym CIT-8 za okres od dnia (...) 2023 r. do (...) 2023 r.?
- 1. Czy dochód z tytułu korekty cen transferowych, wskazanej w opisie stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego, w zakresie w jakim dotyczy korekty dochodu z działalności produkcyjnej osiągniętej z realizacji nowej inwestycji prowadzonej na terenie objętym decyzją o wsparciu, podlega zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT? 2. Czy w przypadku, gdy korekta cen transferowych dotyczy zarówno działalności z której dochód podlega zwolnieniu z CIT na podstawie decyzji o wsparciu, jak i częściowo działalności nieobjętej tym zwolnieniem, to czy Spółka może traktować jako przychód działalności zwolnionej z CIT część przychodu z tytułu korekty cen transferowych, w takiej proporcji w jakiej pozostają przychody z działalności zwolnionej w ogóle przychodów branych pod uwagę jako podstawa kalkulacji korekty cen transferowych?
- Czy otrzymane kwoty od Banku Spółka winna klasyfikować, jako przychody z działalności ogólnej, czy jako przychody w rozumieniu art. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
- Uwzględnienie kosztów we wstępnej korekcie przychodów i kosztów.
- 1) Czy dotacja udzielona jej w ramach Programu Innowacyjna Gospodarka jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 wymienionej ustawy CIT? 2) Jeżeli otrzymana dotacja jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, to kiedy spółka powinna wyłączyć wydatki objęte dofinansowaniem z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 i pkt 58 ustawy CIT - szczególnie w przypadku poniesienia kosztu podatkowego w innym roku niż rok otrzymania dofinansowania?
- Czy Wnioskodawca jest uprawniony do rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu kwoty korekty zwiększającej wynagrodzenie za Usługi świadczone na rzecz Wnioskodawcy w latach 2019-2022 poprzez zwiększenie kosztów uzyskania przychodów poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym Wnioskodawca otrzymał wystawione przez Spółkę DE faktury korygujące zwiększające ww. wynagrodzenie?
- W którym momencie X powinien dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaną kwotą dodatkowego dofinansowania w wysokości (…) zł w dniu (…) czerwca 2023 r. do zakupionych i amortyzowanych środków trwałych przed wpływem ww. kwoty dofinansowania za lata 2019-2022 i za okres l-VI 2023 rok, tj. czy na bieżąco w miesiącu czerwcu 2023 roku. Co jest podstawą dokonania korekty koszów uzyskania przychodów w sytuacji otrzymania dofinansowania tj. wpływ środków na rachunek bankowy X.
- Korekta kosztów uzyskania przychodów.
- Wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości i momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów cła antydumpingowego i wyrównawczego naliczonego w związku z importem.
- Zwolnienie z opodatkowania dopłaty do odsetek kredytu od Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach pomocy de minimis na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23 ustawy o CIT.
- Czy dokonana przez Spółkę na podstawie noty księgowej, korekta in plus/in minus przychodu, w zakresie, w którym dotyczy korekty działalności produkcyjnej prowadzonej w ramach SSE, będzie stanowić dla Spółki zwiększenie lub zmniejszenie przychodu z działalności strefowej, zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych?
- Korekta kosztów z tytułu cen transferowych na podstawie otrzymywanych dokumentów księgowych, dokumentujących wyrównanie dochodowości Spółki za rok poprzedzający rok, w którym nastąpiło otrzymanie tych dokumentów księgowych (korekty „in plus” i „in minus”).
- Korekta kosztów uzyskania przychodów.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.