Słowo kluczowe
faktura-faktura zaliczkowa
54 dokumenty
- W zakresie ustalenia, w którym momencie bezzwrotne wpłaty zaliczkowe, wynoszące część (np. 50%) lub całość (tj. 100%) ceny zamówienia, dokonywane przez zamawiających na poczet realizacji indywidualnych zamówień, stanowią dla Spółki przychód podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych.
- Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zaliczkowych i końcowej wystawionych bez numeru NIP.
- Dotyczy ustalenia, jaką część kosztów podatkowych Spółka powinna rozpoznawać wraz z rozpoznaniem przychodu z tytułu realizacji umowy.
- Obowiązek podatkowy oraz opodatkowanie otrzymanych zaliczek na poczet usługi turystyki w procedurze VAT marża, moment ujmowania faktur zakupowych na poczet usługi turystyki.
- Dotyczy ustalenia, czy wydatek udokumentowany fakturą nr FV (…) może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w którym okresie podatkowym Spółka jest uprawniona do ujęcia tego wydatku w kosztach uzyskania przychodów, jeżeli faktura została ujawniona podczas weryfikacji ksiąg rachunkowych w marcu 2026 r.
- Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.
- Prawo do rozliczenia faktury (która okaże się być fakturą wystawioną niezgodnie z art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT) w momencie powstania obowiązku podatkowego, tj. z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty.
- Możliwość odliczenia pozostałego podatku od towarów i usług z tytułu umowy na podstawie istniejących dokumentów w szczególności umowy oraz protokołu odbioru robót wraz z kosztorysem.
- Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej bez nr NIP.
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego od dostawy towarów, pomimo braku faktury końcowej.
- Jeżeli po wystawieniu faktury zaliczkowej nie zwracają Państwo kwoty zaliczki, to zgodnie z przepisami art. 106j ust. 1 nie jest poprawnym wystawienie faktury korygującej do wpłaconej zaliczki. Nieprawidłowe jest wystawienie faktury korygującej fakturę zaliczkową i wykazanie jej w ewidencji VAT i tym samym w JPK-VAT, i pomniejszenie podatku należnego o tą korektę.
- Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Fakturczy i otrzymanych poza KSeF w każdym z przypadków opisanych w zdarzeniu przyszłym, wskazanie daty, w której to prawo powstaje, a także czy następcze otrzymanie faktur w KSeF po ich wcześniejszym otrzymaniu poza KSeF, w ww. przypadkach, wpływa na datę realizacji prawa do odliczenia VAT.
- W przypadku, gdy faktura jednostkowa i faktura zbiorcza bez względu na wartość poszczególnych faktur jednostkowych, opiewa na kwotę powyżej 15 000 zł i dokumentuje dostawę różnych towarów i usług, zarówno objętych załącznikiem nr 15, jak i załącznikiem tym nie objętych, zachodzi obowiązek stosowania oznaczania takich faktur adnotacją MPP, a obowiązek przyjęcia płatności w mechanizmie podzielonej płatności powstanie jedynie tych kwot należności, które stanowią zapłatę za towary i usługi wymienione w złączniku nr 15.
- Nieuznanie przedwcześnie wystawionej faktury zaliczkowej za fakturę, do której znajduje zastosowanie art. 108 ustawy VAT oraz korekty przedwcześnie wystawionych faktur zaliczkowych na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy VAT.
- Ustalenie, czy otrzymana zaliczka w grudniu 2024 r. nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu za miesiąc grudzień 2024 r., zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 updop.
- Brak możliwości wygenerowania faktur korygujących dla faktur z roku 2023 w przypadku zwrotu całości zapłaty na konto nabywcy a następnie wystawienie faktur z bieżącą datą.
- Prawidłowe wykazywanie elementów znajdujących się na fakturach (w tym fakturach ustrukturyzowanych w systemie KSeF) oraz brak obowiązku korekty faktur zaliczkowych w przypadku zmiany wartości umowy.
- Moment powstania obowiązku podatkowego od wpłaconego wadium przez oferenta (nabywcę zwycięzcę przetargu), obowiązek wystawienia faktury oraz wystawienia faktury korygującej.
- Dla opisanego świadczenia, obowiązek podatkowy powstanie na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, w momencie wykonania/częściowego wykonania czynności związanych z wykonaniem umowy, których wykonanie jest zbieżne z podpisaniem protokołu odbioru technicznego.
- Podatek od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT na podstawie duplikatów faktur zaliczkowych wystawionych na obojga małżonków dokumentujących zakup nieruchomości.
- Ewidencjonowanie na kasie rejestrującej otrzymanych zaliczek, jako kwot obejmujących podatek VAT.
- Ustalenie momentu kwalifikowania wydatków w odniesieniu do zaliczek i płatności częściowych przed wydaniem DoW.
- W przypadku, gdy wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług; bez kwot wpływów stanowiących zaliczki na poczet sprzedaży i należnego od tych kwot podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w roku podatkowym 2022 wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 0000 euro, to w 2023 r. spełnili Państwo warunek wskazany w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, czyli byli Państwo „małym podatnikiem”.
- Ustalenie wartości początkowej środka trwałego
- Prawo do jednorazowego odliczenia podatku od towarów i usług z faktur zaliczkowych związanych z wykonaniem myjni samoobsługowej na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy.
- Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach zaliczkowych, za które zapłata nastąpiła z pominięciem MPP oraz ustalenie okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać odliczenia podatku naliczonego VAT.
- Powstanie obowiązku podatkowego na gruncie podatku akcyzowego, w przypadku przedstawionych dwóch modeli rozliczenia sprzedaży energii elektrycznej oraz funkcja blankietów prognozowanych dla wypełnienia obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych, obliczania i wpłacania akcyzy.
- deklaracje-deklaracja podatkowa
- faktura-faktura VAT
- faktura-faktura zaliczkowa
- nabywca-nabywca końcowy
- obowiązek-obowiązek podatkowy-moment powstania obowiązku podatkowego
- obowiązek-obowiązek podatkowy-powstanie obowiązku podatkowego
- obowiązek-obowiązek podatkowy-szczególny moment powstania obowiązku podatkowego
- sprzedaż-sprzedaż rzeczy
- Powstanie obowiązku podatkowego w związku z WDT.
- W zakresie zasad dotyczących tzw. Estońskiego CIT.
- Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury otrzymanej przed rejestracją jako podatnik VAT czynny oraz okresu rozliczeniowego, w którym należy dokonać korekty pliku JPK_VAT z deklaracją.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.