Słowo kluczowe
ulga-ulga na prototyp
16 dokumentów
- 1. Czy Nowy Produkt, którego produkcja zostanie uruchomiona po zakupie i uruchomieniu Instalacji, stanowi "nowy produkt" w rozumieniu art. 18ea ust. 1 i 3 w zw. z art. 18ea ust. 2 Ustawy o CIT? 2. Czy koszty przedstawione w opisie stanu faktycznego (na nabycie Instalacji) stanowią koszty produkcji próbnej Nowego Produktu, o których mowa w art. 18ea ust. 5 pkt 1 – 2 Ustawy o CIT, a tym samym Wnioskodawcy przysługuje prawo do ich odliczenia zgodnie z art. 18ea ust. 1 Ustawy o CIT? 3. Czy rokiem poniesienia kosztów produkcji próbnej, o których mowa w treści wniosku (kosztów, o których mowa w art. 18ea ust. 5 pkt 1 – 2 Ustawy o CIT) będzie rok podatkowy, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia wynikającego z Umowy?
- Wydanie interpretacji dotyczącej ulgi badawczo-rozwojowej, ulgi na prototyp i ulgi prowzrostowej.
- Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, o których mowa w art. 18d ustawy CIT. Wnioskodawca w roku podatkowym 2024 nie może skorzystać z ulgi określonej w art. 18db updop (tzn. ulga na innowacyjnych pracowników). Wnioskodawca za rok podatkowy 2024 r. może skorzystać z ulgi określonej w art. 18ea ustawy CIT (tzn. ulga na prototyp).
- Przed uzyskaniem prawa do skorzystania z wsparcia w ramach decyzji o wsparciu, przychody Spółki będą opodatkowane na zasadach ogólnych, Spółka może korzystać z ulg podatkowych przed uzyskaniem prawa do skorzystania z wsparcia w ramach decyzji o wsparciu
- W zakresie ulgi na prototyp.
- Skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową i ulgi na prototyp.
- W zakresie ustalenia, czy: - w opisanej sytuacji Wnioskodawca ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi na prototyp, o której mowa w art. 18ea updop, - wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w 2021 r. na poczet nabycia i wytworzenia nowych środków trwałych, przyjętych do ewidencji środków trwałych w czerwcu 2022 r., związanych z próbną produkcją nowego produktu w postaci zapłaty zaliczek na poczet zakupu, dostawy i montażu elementów Środka trwałego mogą stanowić w opisanej sytuacji koszt kwalifikowany do ulgi na prototyp, - wydatki poniesione przez Wnioskodawcę na poczet nabycia i wytworzenia nowych środków trwałych związanych z próbną produkcją nowego produktu w postaci zapłaty w roku 2022 przez Wnioskodawcę faktur, które zostały wystawione w 2021 r., dotyczących należności za zakup, dostawę i montaż elementów Środka trwałego mogą stanowić w opisanej sytuacji koszt kwalifikowany do ulgi na prototyp, - pozostałe wydatki poniesione przez Wnioskodawcę na poczet nabycia i wytworzenia nowych Środka trwałego, związanego z próbną produkcją nowego produktu, dotyczące należności za zakup, dostawę i montaż elementów Środka trwałego mogą stanowić w opisanej sytuacji koszt kwalifikowany do ulgi na prototyp z uwagi na fakt, że Środek trwały został faktycznie wytworzony i zdatny do użytku w roku 2022, - w opisanej sytuacji możliwe jest jednoczesne zaliczenie kosztów kwalifikowanych ulgi na prototyp zgodnie z art. 18ea ust. 1 updop, 30% kosztów związanych z nabyciem nowych środków trwałych w rozumieniu (art. 18ea ust. 5 pkt 1 updop) oraz odpisów amortyzacyjnych od tych samych środków trwałych w uldze badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ust. 3 updop, przy założeniu, że podstawą do rozliczenia ulgi badawczo-rozwojowej jest 70% miesięcznego odpisu amortyzacyjnego stanowiącego koszt uzyskania przychodu Wnioskodawcy w proporcji w jakiej dany środek trwały jest wykorzystywany do działalności badawczo-rozwojowej, - w przypadku nie rozliczenia całości kosztów kwalifikowanych ulgi na prototyp (w rozumieniu art. 18ea ust. 1 updop) od kosztów nabycia nowych środków trwałych (art. 18ea ust. 5 pkt 1 updop) w sześciu kolejnych latach podatkowych (zgodnie z art. 18ea ust. 11 updop) możliwe jest dokonanie korekty podstawy obliczenia kosztów kwalifikowanych od odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 18d ust. 3 updop, w odniesieniu do nieprzedawnionych lat podatkowych i uwzględnienie jako podstawę odpisów amortyzacyjnych nowej proporcji wynikającej ze stosunku rzeczywistego rozliczenia kosztów kwalifikowanych od nabycia środków trwałych w uldze na prototyp.
- W zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową, ulgi na prototyp i ulgi na robotyzację.
- W zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową, ulgi na prototyp i ulgi na robotyzację.
- Koszty osobowe Pracowników umysłowych oraz Pracowników fizycznych, a także osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych, realizujących działalność w zakresie opracowania i tworzenia nowych, istotnie zmienionych, ulepszonych produktów, opisaną w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, których czas pracy na poszczególne projekty był/jest/i będzie ewidencjonowany stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT.
- - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana część działalności Spółki dotycząca tworzenia nowych lub rozwoju już istniejących produktów i procesów realizowana w ramach prac na projektach Grupy 1 (przed rozpoczęciem Faz rozruchu technologicznego), wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT - w związku z czym Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 18d ustawy o CIT; - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana część działalności Spółki realizowana w ramach prac na projektach Grupy 1 (w zakresie których dochodzi do powstania nowych produktów) realizowanych w Fazie rozruchu technologicznego produkcji wypełnia definicję produkcji próbnej, o której mowa w art. 18ea ust. 3 ustawy o CIT - w związku z czym Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej, o których mowa w art. 18ea ustawy o CIT.
- - Czy prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym, Wnioskodawca, jest i będzie uprawniony do łącznego stosowania ulgi B+R o której mowa w art. 18d ustawy o PDOP, oraz ulgi na prototyp o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP, w ramach jednego cyklu projektowego (projektu dotyczącego jednego Prototypu), tj. koszty jednego projektu mogą być kwalifikowanymi w części do ulgi B+R, a w części do ulgi na prototyp (przy czym te same koszty nie będą rozliczane w ramach dwóch ulg jednocześnie); - czy prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę do momentu zakończenia prac badawczo-rozwojowych nad danym produktem (Prototypem), a przed momentem rozpoczęcia Produkcji próbnej i/ lub Wprowadzenia na rynek, opisanych w stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym, stanowią i będą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 ustawy o PDOP, i mogą zostać odliczone przez Spółkę od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o PDOP, niezależnie od stosowania przez Spółkę ulgi na prototyp w odniesieniu do innych kategorii kosztów, o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP; - czy w odniesieniu do kosztów, które potencjalnie można uznać za kwalifikowane zarówno w ramach ulgi B+R o której mowa w art. 18d ust. ustawy o PDOP, oraz ulgi na prototyp o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP, do decyzji Wnioskodawcy będzie pozostawało, w ramach której z tych ulg rozliczyć te koszty (przy założeniu, że nie zostaną wówczas rozliczone w ramach drugiej ulgi).
- W zakresie ustalenia, czy: - koszty nabycia materiałów poniesione w 2023 r. w celu wyprodukowania nowego produktu jakim jest X będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszty produkcji próbnej określone w art. 18ea ust. 5 pkt 3 updop i w konsekwencji Wnioskodawca będzie mógł skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18ea ust. 1 updop, - koszty wydania certyfikatu zgodności typu na czas określony wraz w wykonaniem badań technicznych oraz opracowaniem raportów z tych badań poniesione w 2023 r. w celu wprowadzenia na rynek nowego produktu jakim jest X będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu określone w art. 18ea ust. 6 pkt 1 updop i w konsekwencji Wnioskodawca będzie mógł skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18ea ust. 1 updop, - koszty wydania świadectwa dopuszczenia do eksploatacji na czas określony poniesione w 2023 r. w celu wprowadzenia na rynek nowego produktu jakim jest X będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu określone w art. 18ea ust. 6 pkt 1 updop i w konsekwencji Wnioskodawca będzie mógł skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18ea ust. 1 updop, - koszty wynagrodzenia Managera ds. Certyfikacji poniesione w 2023 r. związane z pozyskaniem certyfikatu zgodności typu na czas określony/nieokreślony oraz świadectwa dopuszczenia do eksploatacji na czas określony/nieokreślony w celu wprowadzenia na rynek nowego produktu jakim jest X będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu określone w art. 18ea ust. 6 pkt 1 updop i w konsekwencji Wnioskodawca będzie mógł skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18ea ust. 1 updop.
- Interpretacja indywidualna0111-KDIB1-3.4010.442.2023.3.JKUNieaktualna/Zmieniona/Wygaszona/ArchiwalnaCzy działalność Wnioskodawcy przedstawiona w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego stanowi/będzie stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, która uprawnia Spółkę do zastosowania ulgi określonej w art. 18d ustawy o CIT za 2023 oraz kolejne lata? 2. Czy koszty Projektów B+R ponoszone przez Spółkę, opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, stanowią/będą stanowiły koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i ust. 3 ustawy o CIT? 3. Czy istnieje możliwość zakwalifikowania do kosztów kwalifikowanych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako kosztów o jakich mowa w art. 18d ust. 2 i 3 ustawy o CIT? 4. Czy Produkt, na jaki Spółka posiada dokument patentowy stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej Spółki w rozumieniu przepisu art. 24d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT? Jeśli tak, to czy Spółka powinna rozpoznawać dochód kwalifikowany z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 7 pkt 2 ustawy o CIT, jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, czy z art. 24d ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT, jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionej w cenie sprzedaży Produktu? 5. Czy koszty produkcji próbnej, tj. zakup urządzeń oraz inne koszty związane z urządzeniami, w szczególności transport, załadunek, wyładunek, ubezpieczenia w transporcie, uruchomienia programów, systemów komputerowych, odsetek, prowizji będą stanowiły koszt produkcji próbnej nowego produktu określony w art. 18ea ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT? 6. Czy Wnioskodawca będzie mógł rozliczyć w ramach ulgi na prototyp z art. 18ea ust. 1 ustawy o CIT część kosztów kwalifikowanych, która nie została objęta dofinansowaniem, tj. tę część kosztów kwalifikowanych, która nie zostanie podatnikowi zwrócona?
- 1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana powyżej część działalności Spółki, dotycząca tworzenia nowych lub rozwoju już istniejących produktów oraz procesów (realizowana w ramach prac Grupy 1), spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT - w związku z czym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 18d Ustawy o CIT? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka może dokonać odliczenia w ramach ulgi na prototyp kosztów certyfikacji nowych produktów jako kosztów wprowadzenia na rynek nowego produktu w rozumieniu art. 18ea ust. 6 pkt 1 Ustawy o CIT?
- Dotyczy ulgi na prototyp.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.