Słowo kluczowe
moment
226 dokumentów
- Dotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka jest i będzie uprawniona do zaliczenia wydatków wymienionych w punktach od 1 do 13 do kosztów uzyskania przychodów w dacie podjęcia uchwały zarządu Spółki o zaniechaniu Inwestycji.
- Moment uzyskania przychodu i przedawnienie zobowiązania podatkowego z tytułu umowy pożyczki.
- W zakresie kosztów uzyskania przychodów.
- Powstanie zakładu zagranicznego Spółki w Polsce.
- Ustalenie, czy kwoty wpłacone lub zaliczone przez Spółkę w związku z zamawianymi S, gdy S te nie będą dostarczane w tym samym miesiącu (okresie sprawozdawczym), co miesiąc otrzymania lub zaliczenia wpłat, stanowią dla Spółki przychód podatkowy. Momentu rozpoznania przychodu w związku z dostarczeniem S.
- 1. Zaległe wynagrodzenie z 2022, 2023 i 2024 roku wypłacone na podstawie zawartych ugód i wyroków sądowych stanowią koszty uzyskania przychodu w 2024 r. 2. Wypłacone odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią koszty uzyskania przychodu.
- Kwalifikacji i momentu poniesienia kosztów uzyskania przychodu.
- Dotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów w celu umorzenia powstał w momencie zawarcia Umowy, w związku z czym Wnioskodawca powinien wykazać przychód z tytułu zbycia udziałów w celu umorzenia w rozliczeniu podatkowym za (...), niezależnie od daty otrzymania wynagrodzenia.
- Przychód należny z tytułu świadczenia usług powinien być rozpoznany, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy CIT, w dacie zajścia najwcześniejszej z okoliczności, tj. wykonanie usługi, wystawienie faktury lub uregulowanie należności. W przedstawionym przez Państwa stanie faktycznym najwcześniejszym zdarzeniem jest wystawienie faktury.
- Ustalenia: - czy wynagrodzenie z tytułu przejęcia długu w całości będzie stanowiło dla Wnioskodawcy przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, - czy wydatek Wnioskodawcy poniesiony w związku z przejęciem długu w wysokości spłacanego długu będzie stanowić dla Wnioskodawcy w całości koszt uzyskania przychodu i jako związane bezpośrednio z uzyskanym przychodem, tj. wynagrodzeniem za przejęcie długu będzie stanowić u Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodów, w momencie rozpoznania przychodu z tytułu przejęcia długu, - czy odsetki zapłacone przez Wnioskodawcę w związku z wstąpieniem Wnioskodawcy w prawa dłużnika będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu poniesiony w związku prowadzoną przez Wnioskodawcę działalnością gospodarczą.
- W zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki jawnej.
- Dotyczy ustalenia: - czy naliczone przez Zamawiającego kary umowne z tytułu opóźnienia w dostawie towarów i usług, potrącone z bieżących faktur dokumentujących realizację umowy na (…), stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; - czy naliczone kary umowne stanowią koszty uzyskania przychodów w dacie ujęcia ich w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanych not obciążeniowych zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- W zakresie możliwości oraz momentu zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wskazanych we wniosku wydatków.
- Dotyczy ustalenia, czy w opisanej sytuacji Spółka powinna rozpoznać przychód podatkowy w dacie przeniesienia prawa własności Lokali na rzecz Nabywców, tj. w dacie podpisania aktów notarialnych.
- Dopiero w dniu zawarcia umowy darowizny Wnioskodawczyni realnie nabyła środki tytułem darmym od matki, mimo iż znajdowały się na jej koncie wcześniej.
- Ustalenie, czy Wnioskodawca może zaliczyć odpis na Fundusz do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o CIT wyliczony za poszczególne miesiące roku 2022 oraz za poszczególne miesiące roku 2023 w tych samych miesiącach, w których rozpoznał przychód podatkowy z tytułu sprzedaży energii elektrycznej.
- Dotyczy ustalenia, czy Wynagrodzenie wypłacone przez Spółkę na rzecz Zbywcy powinno stanowić koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), potrącalny jednorazowo w dacie poniesienia.
- Możliwość i moment uznania za koszty uzyskania przychodów Bonusu przyznanego Uczniom na zajęcia z Nauczycielem.
- Dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na nabycie prawa do korzystania z oprogramowania oraz momentu ujęcia.
- Ustalenie momentu kwalifikowania wydatków w odniesieniu do zaliczek i płatności częściowych przed wydaniem DoW.
- Brak jest podstaw do zwiększenia wartości kosztów uzyskania przychodów, w związku z przyznaniem rabatu przez Spółkę, ponieważ przyznany rabat faktycznie obniża wartość sprzedaży Towarów.
- Dotyczy ustalenia, czy w ramach opisanego zdarzenia przyszłego, odsetki od udzielonej Pożyczkobiorcy pożyczki, w związku z art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „PdopU”) opodatkowane będą dopiero w momencie ich faktycznego otrzymania przez Wnioskodawcę albo ich kapitalizacji, a tym samym opodatkowane w formie estońskiego CITu w rozumieniu rozdziału 6b PdopU.
- Dotyczy ustalenia, czy zakup materiałów które na dzień nabycia stanowią stan magazynowy jest kosztem podatkowym w momencie faktycznego zużycia i wystawienia dokumentu RW (rozchodu wewnętrznego) czy w momencie nabycia oraz czy zakup materiałów które na dzień nabycia stanowią stan magazynowy, a będą w przyszłości wykorzystane do realizacji inwestycji i rozchodowane poprzez dokument RW (rozchodu wewnętrznego) wchodzą w wartość wytworzenia środka trwałego i są kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne.
- W zakresie ustalenia: - czy w opisanym stanie faktycznym prawidłowym jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym zapłacone na rzecz Dalszego Podwykonawcy wynagrodzenie w kwocie (...) zł tytułem należności głównej na podstawie art. 6471 § 5 Kodeksu cywilnego ustanawiającego odpowiedzialnością solidarną inwestora i wykonawcy w związku z realizowaną inwestycją budowlaną stanowi koszt uzyskania przychodów Wnioskodawcy, - czy w opisanym stanie faktycznym prawidłowym jest stanowisko Wnioskodawcy zgodnie z którym zapłacone na rzecz dalszego podwykonawcy wynagrodzenie w kwocie (…) zł tytułem należności głównej na podstawie art. 6471 § 5 k.c., o którym mowa w Pytaniu nr 1, stanowi koszt uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, potrącalny zgodnie z art. 15 ust. 4d-4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), tj. w dacie poniesienia, która przypadła w miesiącu lipcu 2024 r., - czy w opisanym stanie faktycznym prawidłowym jest stanowisko Wnioskodawcy zgodnie z którym zapłacona na rzecz Dalszego Podwykonawcy kwota (…) zł tytułem odsetek od wskazanej w Pytaniu nr 1 należności głównej - stanowi koszt uzyskania przychodów Wnioskodawcy w dacie ich zapłaty, tj. w miesiącu lipcu 2024 r.
- 1. Czy kwota stanowiąca Saldo dodatnie stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT? 2. W którym momencie Spółka powinna rozpoznawać koszt podatkowy z tytułu Salda dodatniego?
- W zakresie ustalenia: - czy przy ustalaniu limitu przychodów, który umożliwia skorzystanie z obniżonej 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych, należy uwzględnić noty obciążeniowe które są zwrotem za zakupione nagrody; - jak powinna być określona data powstania przychodu z tytułu not obciążeniowych w kontekście ich ewidencji podatkowej: czy należy ją rozpoznać w miesiącu wystawienia dokumentu, czy też w miesiącu faktycznej jej zapłaty przez klienta.
- Ustalenie, czy kwoty wyrównania, dopłaty otrzymywane od Miasta zgodnie z umową powierzenia stanowić będą przychód za rok, którego dotyczą poniesione koszty i świadczone usługi odbioru i wywozu odpadów, czy w momencie otrzymania środków przez Spółkę.
- Rozpoznanie nakładów na budynki oraz maszyny i urządzenia przeznaczone do produkcji energii, jako koszty kwalifikowane nowej inwestycji związane z decyzją o wsparciu. Moment rozpoznania kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji.
- Określenie momentu potrącalności kosztów bezpośrednio związanych z przychodami, poniesionych po upływie jednego roku lub więcej lat od końca roku podatkowego, w którym Spółka osiągnęła przychód związany z tymi kosztami.
- 1. Czy koszt uzyskania przychodu ponoszonego przez Wnioskodawcę z tytułu zapłaty na rzecz Licencjodawcy opłaty licencyjnej, stanowi koszt uzyskania przychodu o którym mowa w art. 15 ust. 4d UCIT, potrącany do celów podatkowych w dacie poniesienia (tzw. pośredni koszt) , a tym samym jeżeli Faktura Finalna zostanie wystawiona i otrzymana w roku podatkowym następującym po roku, którego dotyczy powinna zostać potrącona do celów podatkowych w tym kolejnym roku. 2. Czy korekta kosztu uzyskania przychodu w związku z Fakturą Korygującą, stanowi korektę kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 4i UCIT która powinna być dokonana poprzez zmniejszenie kosztów uzyskania przychodu poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana Faktura Korygująca (lub ewentualnie zwiększenie przychodów w tym okresie)? 3. Czy na potrzeby skorygowania kosztów uzyskania przychodu w CIT kwoty wyrażone w walucie obcej w fakturach korygujących otrzymanych od kontrahentów Wnioskodawca powinien przeliczać po kursie waluty przyjętym do przeliczenia faktury pierwotnej?
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.