Słowo kluczowe
cena-ceny transferowe
264 dokumenty
- Brak opodatkowania podatkiem VAT rozliczeń w zakresie korekty cen transferowych oraz dokumentowania tych rozliczeń za pomocą noty księgowej.
- Możliwość zastosowania zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- W zakresie ustalenia, czy czynności polegające na przekazywaniu pomiędzy Wnioskodawcą a (X.) kwot pieniężnych stanowiących tzw. Korektę rentowności w celu osiągnięcia ustalonego poziomu rentowności stanowią/stanowić będą zdarzenia mające jakikolwiek wpływ na rozliczenia VAT.
- Uprawnienie do zastosowania zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w odniesieniu do tej transakcji kontrolowanej.
- Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w odniesieniu do transakcji kontrolowanej.
- Klasyfikacja usług wsparcia świadczonych na rzecz podmiotu powiązanego do tzw. usług o niskiej wartości dodanej.
- Wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych - art. 11n ustawy o CIT.
- Ustalenie, czy Spółka będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w stosunku do transakcji z Gminą po przekroczeniu w danym roku progów dokumentacyjnych określonych w art. 11k ust. 2 Ustawy o CIT, czy będzie mogła korzystać z wyłączenia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych wynikającego z art. 11n pkt 5 tej ustawy
- Ustalenie, czy w Spółce 1 i Spółce 2 z tytułu opisanych transakcji powstaną ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 updop oraz obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych po spełnieniu warunków określonych w art. 11n pkt 1 lit. a i b updop
- W zakresie korekty cen transferowych.
- Ustalenia, czy Wnioskodawca ma prawo skorzystać z wyłączenia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2023 r. do 30 listopada 2024 r. na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Dotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca ma prawo skorzystać z wyłączenia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2023 r. do 30 listopada 2024 r. na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Sporządzanie dokumentacji cen transferowych w uproszczonej formie.
- Dotyczy ustalenia, czy korekta jaką planuje dokonywać Wnioskodawca będzie mogła być uznana za korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Możliwość skorzystania z mechanizmu safe harbour dla kredytu kupieckiego.
- Brak opodatkowania planowanej korekty cen transferowych.
- Dotyczy ustalenia, czy w świetle przepisu art. 11a ust. 1 oraz art. 11a ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawca zawierając transakcję z Gminą oraz innymi Spółkami należącymi w 100% do Gminy jest zobowiązany sporządzić dokumentację cen transferowych, o której mowa w art. 11k ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Dotyczy ustalenia, czy dokonywana przez Wnioskodawcę i Spółkę Y korekta rozliczeń mająca na celu dostosować poziom wynagrodzenia należnego Wnioskodawcy do warunków rynkowych stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT.
- W zakresie uznania korekt rozliczeń za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT oraz braku obowiązku dokumentowania tych zdarzeń fakturami.
- Dotyczy ustalenia, czy korekty wynagrodzenia należnego Usługodawcy opisane przez Wnioskodawcę w Kategorii 1 i Kategorii 2 spełniają przesłanki z art. 11e ustawy o CIT, a w konsekwencji stanowią i będą stanowić korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, a Wnioskodawca powinien je rozpoznać z uwzględnieniem art. 15 ust. 1ab oraz ust. 4k pkt 2 ustawy o CIT.
- W zakresie korekty cen transferowych.
- Rozliczenie i udokumentowanie korekt wstępnych i końcowych.
- Skutki podatkowe wynikające z wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki jawnej oraz w rezultacie przystąpienia do tej spółki.
- Wniesienie wierzytelności do sp. j. powstałych po stronie otrzymujących aport, oraz obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych.
- Dotyczy ustalenia, czy w przypadku, w którym Wnioskodawca dokonuje kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z regułą przewidzianą w art. 25 ust. 1 ustawy o CIT oraz dokonuje tzw. korekty cen transferowych „in minus” dotyczącej miesięcznego okresu rozliczeniowego, po zapłacie zaliczki dotyczącej tego okresu, Wnioskodawca będzie zobowiązany do pozyskiwania comiesięcznych oświadczeń o korekcie cen transferowych od podmiotów powiązanych.
- Skutki podatkowe rozliczeń dotyczących rynkowego poziomu zysku operacyjnego w ramach wspólnego przedsięwzięcia.
- Dotyczy ustalenie w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ujmować korekty zmniejszające albo zwiększające koszty uzyskania przychodów w przypadku dokonania korekty A, korekty B i korekty C dotyczących wynagrodzenia z tytułu umowy I, umowy II, umowy III i umowy IV.
- Dotyczy ustalenia: - jakie progi dokumentacyjne należy zastosować przy ocenie, czy Spółki powinny sporządzić lokalną dokumentację cen transferowych w związku z zawarciem Umowy i funkcjonowaniem Konsorcjum; - jak obliczyć wartość transakcji kontrolowanej wynikającej z funkcjonowania Konsorcjum w danym roku podatkowym? W szczególności, czy wartość ta powinna zostać ustalona w wysokości: - wartości Zamówienia zrealizowanego w danym roku podatkowym na rzecz Zamawiającego; - wartości dostaw zrealizowanych w danym roku podatkowym przez Partnera, wynikających z dokumentów księgowych wystawianych przez Partnera na rzecz Lidera; - kwot, którymi Lider obciąża Partnera w danym roku podatkowym, które wynikają z dokumentów księgowych wystawianych przez Lidera na rzecz Partnera (rozliczenie Kosztów Wspólnych i Wynagrodzenia Lidera); - kwoty Wynagrodzenia Lidera, tj. wartość transakcji kontrolowanej należy określić na podstawie: - wystawionych przez Lidera faktur obejmujących Wynagrodzenie Lidera, dotyczących danego roku podatkowego, albo - Umowy lub innych dokumentów - w przypadku gdy ww. faktura nie została wystawiona, albo - otrzymanych lub przekazanych płatności - w przypadku gdy nie jest możliwe określenie tej wartości na podstawie pkt 1 i 2; - czy do transakcji kontrolowanej wynikającej z funkcjonowania Konsorcjum może znaleźć zastosowanie zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11n pkt 3 Ustawy CIT; - czy w związku z przekazywaniem przez Lidera części wynagrodzenia otrzymywanego od Zamawiającego, która - zgodnie z Umową - należna jest Partnerowi, bez doliczenia przez Lidera jakiejkolwiek marży, dojdzie do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT po stronie Partnera lub po stronie Lidera.
- Możliwość zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- Przypadek gdy zaktualizowana analiza porównawcza przygotowana dla zawartej transakcji udzielenia pożyczki wskaże, że oprocentowanie takiej transakcji w roku aktualizacji analizy nie mieści się już w przedziale międzykwartylowym wynikającym ze zaktualizowanej analizy, mimo że pierwotna analiza potwierdzała rynkowość transakcji i poziom oprocentowania na moment udzielenia finansowania (i w okresie ważności tej analizy), to czy oprocentowanie w takiej transakcji powinno zostać zmieniane, tak aby było zawsze zgodne z wynikami zaktualizowanej analizy porównawczej.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.