Słowo kluczowe
cena-ceny transferowe
264 dokumenty
- W zakresie ustalenia, czy na podstawie art. 11n pkt 5 ustawy o podatku CIT, Spółka nie jest zobowiązana do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych (dalej: dokumentacja), o której mowa w art. 11k tej ustawy, w przypadku gdy opisane w tym przepisie transakcje realizuje z A SA, innymi podmiotami, w których A SA posiada bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25% udziałów w kapitale, z innymi spółkami C, w których C posiada co najmniej 25% udziałów w kapitale, innymi podmiotami, w których te spółki SP posiadają bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25% udziałów w kapitale.
- Interpretacja indywidualna w zakresie ustalenia, czy korekty rozliczeń wywołują skutki na gruncie podatku VAT, a w konsekwencji czy Spółka nie ma obowiązku wystawiania faktury korygującej i może udokumentować korekty notą księgową.
- Interpretacja indywidualna w zakresie ustalenia, czy korekty przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku w efekcie weryfikacji cen transferowych dotyczące wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi są neutralne na gruncie podatku VAT, w szczególności nie prowadzą do zmiany podstawy opodatkowania i korygowania rozliczeń VAT oraz ustalenia, czy Spółka powinna udokumentować ww. korekty poprzez noty księgowe.
- Opisane korekty przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku w efekcie weryfikacji cen transferowych dotyczące wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi są neutralne na gruncie podatku VAT, nie prowadzą do zmiany podstawy opodatkowania i korygowania rozliczeń VAT. Spółka powinna udokumentować ww. korekty poprzez noty księgowe.
- Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- Możliwość zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych dla transakcji przejęcia.
- Ustalenie, czy Spółka ma obowiązek stosowania metod cen transferowych, przewidzianych w art. 11d updop w celu określenia dochodu przypisanego Oddziałowi dla celów podatkowych oraz ustalenie, czy działania Spółki i/lub Oddziału są zgodne z wymogami art. 11p updop w zakresie wykonania obowiązku co do sporządzenia grupowej dokumentacji cen transferowych
- Dotyczy ustalenia, czy opisane korekty przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku w efekcie weryfikacji cen transferowych (tzw. etap outcome testing) dotyczące wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowią korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy opisane korekty przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku w efekcie weryfikacji cen transferowych (tzw. etap outcome testing) dotyczące wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowią korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku CIT.
- Ustalenie czy przyjęty mechanizm korekty i weryfikacji spełnia przesłanki z art. 11e pkt 1 oraz 3-4 ustawy o podatku CIT.
- W zakresie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz składania informacji o cenach transferowych za rok podatkowy w zakresie wszystkich powiązań kapitałowych i osobowych.
- Dotyczy ustalenia, czy w odniesieniu do transakcji dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem akcji K.B.2 i B.B., Spółka może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, określonego w art. 11n pkt 1 ustawy CIT.
- Dotyczy zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych pomimo posiadania decyzji o wsparciu.
- Dotyczy dokumentacji cen transferowych.
- Ustalenie, co jest właściwą wartością akcji w rozumieniu art. 11l ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT dla transakcji dobrowolnego umorzenia akcji bez wynagrodzenia oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, określonego w art. 11n pkt 1 ustawy CIT.
- Brak uznania płatności Wynagrodzenia Docelowego za czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.
- Brak opodatkowania podatkiem VAT rozliczeń pomiędzy Dystrybutorem a danym podmiotem powiązanym oraz sposobu dokumentowania tych rozliczeń.
- Dotyczy skutków podatkowych transakcji w ramach systemu cash-poolingu.
- Urealnienie Rentowności w części dotyczącej niewykorzystanych mocy produkcyjnych w związku z działalnością prowadzoną na terenie SSE.
- Obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych.
- W zakresie korekty transakcji wewnątrzgrupowych.
- Korekta dotycząca transakcji wewnątrzgrupowych, dokonywana po realizacji transakcji albo uzgodnionego okresu trwania transakcji, stanowić będzie korektę cen transferowych zgodnie z art. 11e.
- Korekta cen transferowych podmiotów działających na terenie SSE i w ramach decyzji o wsparciu.
- Ustalenie obowiązku przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11k ust. 1 dla transakcji Poręczenia w kolejnych okresach, w których Umowa kredytu będzie wykonywana oraz obowiązku złożenia oświadczenia o którym mowa w art. 11t ust. 2 pkt 7 CIT w zakresie rynkowego charakteru cen.
- Brak wpływu dokonywanej Korekty dochodowości pomiędzy Zainteresowanymi na rozliczenie podatku VAT, brak opodatkowania dokonywanej Korekty dochodowości, brak obowiązku dokonania korekty kwoty podatku naliczonego zgodnie ze sposobem określenia proporcji, o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy.
- Wyłączenie stosowania przepisów dotyczących cen transferowych z uwagi na zastosowanie art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.
- Ustalenie, czy Gmina jako jednostka samorządu terytorialnego zwolniona podmiotowo od podatku dochodowego od osób prawnych podlega obowiązkom wynikającym z regulacji dotyczących cen transferowych.
- Określenie wartości transakcji zawieranych w systemie wspólnego zarządzania płynnością finansową (cash pooling) na potrzeby analizy obowiązków dokumentacyjnych.
- Dotyczy ustalenia: - czy Wnioskodawca jest zobowiązany do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za 2024 rok, zgodnie z art. 11k ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczącą transakcji jednolitej ze Z, biorąc pod uwagę art. 11n pkt 1 lit. c wskazujący na poniesienie straty podatkowej, jak również art. 11n ust. 5 i wzajemne zależności pomiędzy Wnioskodawcą, Z i jednostką samorządu terytorialnego Gminą (…); - jeśli Wnioskodawca jest obowiązany sporządzić lokalną dokumentację cen transferowych za 2024 rok, zgodnie z art. 11k ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczącą transakcji jednolitej ze Z, to czy Wnioskodawca może skorzystać z uproszczenia, o którym mowa w art. 11q ust. 3a pkt 1, zgodnie z którym w przypadku transakcji kontrolowanych zawieranych przez podmioty powiązane będące małym przedsiębiorcą w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo Przedsiębiorców - lokalna dokumentacja cen transferowych może nie zawierać analizy porównawczej lub analizy zgodności.
- Dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w odniesieniu do tej transakcji kontrolowanej.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.