Słowo kluczowe
wartość-wartość początkowa-wartość początkowa środka trwałego
115 dokumentów
- W zakresie ustalenia, czy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 15 Ustawy o CIT od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.
- Czy Spółka jest uprawniona do obniżania stawek amortyzacyjnych dla poszczególnych środków trwałych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej do dowolnego poziomu (w tym również do 0%), począwszy od miesiąca, w którym te środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych albo od pierwszego miesiąca każdego kolejnego roku podatkowego.
- Koszty dzierżawy gruntu związane są bezpośrednio z realizacją inwestycji polegającej na budowie nowych elektrowni/farm fotowoltaicznych. Powyższe wydatki poniesione do dnia przekazania inwestycji do użytkowania są objęte zakresem przedmiotowym cytowanego wyżej art. 16g ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem stanowią koszt wytworzenia środków trwałych zwiększając ich wartość początkową.
- Koszty rozruchu zwiększą wartość początkową środka trwałego, a przychód uzyskany z półproduktów i produktów gotowych nie zmniejszy wartości początkowej środka trwałego i powinien być rozpoznany na zasadach ogólnych
- Czy strata jaka powstanie w związku z likwidacją, na skutek wyburzenia budynku na działce nr (…), nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych będzie stanowiła dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów.
- Skoro nabył Pan nieruchomość od spółdzielni za wkład ustalony na kwotę 182 tys. zł oraz nieruchomość w drodze umowy sprzedaży za kwotę 185 tys. zł, to brak jest możliwości ustalenia wartości początkowej na podstawie wyceny, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia albo na podstawie wyceny dokonanej przez biegłego, powołanego przez podatnika.
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek hipotecznych zaciągniętych wraz z małżonką na zakup lokalu usługowego celem rozszerzenia prowadzonej działalności gospodarczej przez małżonka.
- Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, iż zadanie pn. „Roboty budowlane (…)” powinno być traktowane jako prace modernizacyjne prowadzące do ulepszenia środka trwałego skutkujące zwiększeniem wartości początkowej środka trwałego, a tym samym zaliczone do kosztów podatkowych pośrednio, poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od powiększonej o kwotę tych wydatków wartości początkowej środka trwałego (zbiornika retencyjnego).
- 1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawców, zgodnie z którym opisana transakcja sprzedaży Fabryki nie będzie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, o których mowa w art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a w konsekwencji będzie podlegać opodatkowaniu CIT jako tzw. zbycie poszczególnych aktywów? (pytanie oznaczone we wniosku nr 5) 2. Czy w przypadku uznania stanowiska Wnioskodawców za prawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1 i 5 przychód Zbywcy z tytułu zbycia Fabryki stanowić będzie przychód ze źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe? (pytanie oznaczone we wniosku nr 6) 3. Czy dochód Zbywcy stanowić będzie różnica pomiędzy ceną zbycia poszczególnych składników majątku zbywanych w ramach transakcji a ich ceną nabycia lub kosztem wytworzenia - w części nierozpoznanej dotychczas w ciężar kosztów podatkowych? (pytanie oznaczone we wniosku nr 7) 4. Czy w przypadku uznania stanowiska Wnioskodawców za prawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1 i 5 Nabywca dla celów amortyzacji podatkowej za wartość początkową środków trwałych nabytych w ramach zakupu Fabryki, będzie mógł uwzględnić cenę ich nabycia (tj. bez uwzględniania przepisów dotyczących nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, o których mowa w art. 16g ust. 10 ustawy o CIT)? (pytanie oznaczone we wniosku nr 8) 5. Czy wartość wchodzących w skład zbywanej Fabryki zapasów będzie podlegała zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów Nabywcy w przypadku wykorzystania ich w działalności związanej z nabytą Fabryką, z której powstanie przychód? (pytanie oznaczone we wniosku nr 9) 6. Czy w przypadku uznania stanowiska Wnioskodawców za prawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1 i 5 koszt wynagrodzenia za potencjał zysku (tzw. exit fee) - o ile wystąpi obowiązek jego zapłaty - powinien zostać ujęty przez Nabywcę na gruncie ustawy o CIT jako koszt pośredni, potrącalny dla celów CIT w dacie poniesienia, tj. ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od tego, czy wydatek związany z wynagrodzeniem za potencjał zysku zostanie ujęty w księgach rachunkowych (zaksięgowany) na koncie kosztowym czy też na innym koncie (z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów)? (pytanie oznaczone we wniosku nr 10)
- Skutki podatkowe otrzymania w wyniku likwidacji s.c. lub wystąpienia ze spółki udziału w znaku towarowym oraz amortyzacji znaku towarowego.
- Wydatki poniesione na remont dachu są uznane za remont i należy je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d. Wydatki poniesione na ocieplenie elewacji budynku s zostać uznane za ulepszenie środka trwałego, a w konsekwencji za wydatki zwiększające jego wartość początkową.
- Ustalenie czy ponoszone wydatki powinny zwiększać wartość początkową środka trwałego w postaci inwestycji.
- Dotyczy ustalenia: - czy potencjalne zobowiązania z tytułu wypłat świadczenia earn-out w przyszłości w związku z nabyciem ZCP mają wpływ na ustalenie wartości początkowej firmy w związku z art. 16g ust. 2 Ustawy o CIT; - czy wypłata świadczenia earn-out na podstawie Umów sprzedaży ZCP powinna stanowić dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów inny niż koszt bezpośrednio związany z przychodami (tj. koszt pośredni), potrącalny w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT oraz podlegający rozliczeniu w ramach w tzw. innych źródeł przychodu (niż zyski kapitałowe); - czy wypłata świadczenia earn-out na podstawie Umów sprzedaży udziałów powinna stanowić dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów inny niż koszt bezpośrednio związany z przychodami (tj. koszt pośredni), potrącalny w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT oraz podlegający rozliczeniu w ramach w tzw. innych źródeł przychodu (niż zyski kapitałowe)?
- Możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowizji oraz odsetek od kredytu.
- Skutki podatkowe wprowadzenie darowanej nieruchomości do ewidencji środków trwałych oraz wykorzystania jej jako wkłady niepieniężnego do spółki będącej podatnikiem CIT.
- Dotyczy ustalenia, czy strata powstała w związku z likwidacją nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów oraz czy wydatki poniesione na prace rozbiórkowe zwiększą wartość początkową nowych środków trwałych
- Dotyczy ulgi na prototyp.
- Dotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, że wydatek w postaci opłaty legalizacyjnej (Koszty opłaty legalizacyjnej) stanowi koszt uzyskania przychodu Spółki oraz czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że wydatek w postaci opłaty legalizacyjnej (Koszty opłaty legalizacyjnej) powinien powiększać wartość początkową wytworzonego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „u.p.d.o.p.”) i stać się kosztem podatkowym Spółki poprzez odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 15 ust. 6 u.p.d.o.p.
- Czy wartość rozebranych budynków, w związku z tym, że nie stanowiły środków trwałych zwiększa wartość początkową wybudowanego - po zakończeniu prac archeologicznych - budynku hotelu.
- Będzie Pani miała możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku, który w wyniku rozbudowy stanowić będzie budynek niemieszkalny w części przeznaczonej na prowadzoną przez Panią działalność gospodarczą. Wartością początkową budynku niemieszkalnego jest cena jego nabycia, wynikająca z aktu notarialnego oraz poniesionych wydatków na jego ulepszenie, którą należy ująć w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zgodnie z Wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych, budynek niemieszkalny powinna Pani amortyzować według stawki 2,5%.
- Czy wydatek z tytułu nabycia dokumentacji projektowej do realizacji Inwestycji, Spółka powinna uznać za wydatek zwiększający wartość początkową środka trwałego oraz odprowadzić go w koszt uzyskania przychodów poprzez odpis amortyzacyjny tego środka trwałego?
- 1. Czy koszty zakupu gazu zużytego na próbny rozruch instalacji gazowej oraz związane z jego spalaniem koszty nabycia praw do emisji CO2 stanowią element wartości początkowej środków trwałych wchodzących w skład nowej instalacji ciepłowniczej. 2. Czy koszty zakupu gazu zużytego na próbny rozruch instalacji gazowej oraz związane z jego spalaniem koszty nabycia praw do emisji CO2 stanowią koszty bezpośrednie, czyli koszty okresu, w którym zostały uzyskane przychody z nimi związane.
- Czy Spółka prawidłowo planuje ustalić wartość początkową środków trwałych wchodzących w skład bloku energetycznego, poprzez uwzględnienie w nakładach inwestycyjnych (koszcie wytworzenia) cenę nabycia biomasy i cenę paliwa pomocniczego (gazu) oraz inne wymienione w opisie zdarzenia przyszłego wydatki ponoszone przez Spółkę w związku z testowym ruchem regulacyjnym bloku energetycznego przed dniem przekazania go do używania.
- Dotyczy ustalenia, czy: - zasadne jest stanowisko Wnioskodawcy, że w opisanym stanie faktycznym (winno być: zdarzeniu przyszłym) Przedmiotem Umowy jest „zorganizowana część przedsiębiorstwa” w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT; - Wnioskodawca powinien ustalić wartość początkową ŚT oraz WNiP, w rozumieniu i na potrzeby stosowania art. 17f ust. 1 ustawy o CIT, w wysokości ich wartości rynkowej; - wartość początkowa ŚT oraz WNiP ustalona w sposób wskazany w odpowiedzi na pytanie nr 2, a także dodatnia wartość firmy ZCP będzie podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez Wnioskodawcę; - odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej ŚT oraz WNiP w trakcie obowiązywania Umowy oraz wartość opłat leasingowych z tytułu korzystania z ZCP uiszczanych w trakcie obowiązywania Umowy, w części niestanowiącej spłaty wartości początkowej ŚT, WNiP oraz wartości firmy będą stanowiły koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy.
- 1) Czy Spółka powinna zaliczyć wydatki poniesione na nabycie i wyburzenie Budynków do wartości początkowej Nowego budynku i tym samym zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne od wartości środka trwałego? 2) Czy wydatki poniesione przez Spółkę na realizację nowej Inwestycji w zakresie wytworzenia Nowego budynku tj. koszt nabycia Budynków istniejących i podlegających wyburzeniu, koszty ich wyburzenia, a także budowy Nowego budynku, będą kosztami kwalifikowanymi inwestycji, o których mowa w § 8 ust. 1 Rozporządzenia, a tym samym będą zwiększać wielkość pomocy publicznej w formie zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych przysługującego Spółce na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p.?
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.