Słowo kluczowe
netting
10 dokumentów
- Ustalenie, czy w związku z rozliczeniami z tytułu zabezpieczenia kursów walut realizowanymi w ramach Systemu pomiędzy Spółką a Centralą, powstałe po stronie Wnioskodawcy dochód bądź odpowiednio strata na realizacji rozliczeń, tj. realizowany wynik, stanowią dla Spółki przychody podatkowe bądź odpowiednio koszty podatkowe zaliczane do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.
- Ustalenie, czy w związku z uregulowaniem należności Wnioskodawcy w stosunku do uczestników Systemu wyrażonych w walutach obcych przez Centralę w walucie wynikającej z umowy zawartej przez Spółkę z danym uczestnikiem Systemu po stronie Wnioskodawcy będą powstawać dodatnie lub ujemne różnice kursowe, o których mowa w art. 15a ust. 2 oraz ust. 3 ustawy o PDOP.
- Zastosowanie ograniczeń wynikających z art. 15d ust. 1 ustawy o CIT do regulowania zobowiązań w ramach systemu nettingu.
- Ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że w sytuacji otrzymywania przez Spółkę faktur w walucie obcej, których rozliczenie następuje poprzez kompensatę w Systemie po wartościach wyrażonych w walucie krajowej (PLN), po stronie Spółki nie powstają dodatnie lub ujemne podatkowe różnice kursowe oraz czy w sytuacji potwierdzenia stanowiska wskazanego w pytaniu 1, Wnioskodawcy przysługuje prawo do ujmowania kosztów i przychodów podatkowych z tytułu rozliczeń walutowych (tj. powstałych różnic ekonomicznych) na zasadach ogólnych, pomimo tego, że nie spełniają one definicji podatkowych różnic kursowych, o których mowa w art. 15a ust. 2 oraz ust. 3 ustawy o CIT.
- W związku z uregulowaniem należności Wnioskodawcy w stosunku do uczestników Systemu wyrażonych w walutach obcych przez Centralę w walucie wynikającej z umowy zawartej przez Spółkę z danym uczestnikiem Systemu po stronie Wnioskodawcy będą powstawać dodatnie lub ujemne różnice kursowe, o których mowa w art. 15a ust. 2 oraz ust. 3 ustawy o PDOP.
- W związku z rozliczeniami pochodnych instrumentów finansowych realizowanych przez Centralę na rzecz rozliczeń Spółki realizowanych w ramach Systemu, powstałe po stronie Wnioskodawcy dochód bądź odpowiednio strata na realizacji kontraktu, tj. wynik na realizacji kontraktu, stanowią dla Spółki przychody podatkowe bądź odpowiednio koszty podatkowe z realizacji instrumentu finansowego, zaliczane do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.
- Wskazanie, czy do uregulowania należności wynikających z wystawionych na siebie wzajemnie przez Wnioskodawcę faktur lub faktur wystawionych na Wnioskodawcę przez F. GmbH, dokumentujących dokonane na terytorium Polski dostawy towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, w przypadku gdy kwoty należności ogółem na fakturach przekraczają kwotę 15 000 zł, Wnioskodawca może skorzystać z mechanizmu potrącenia wzajemnych zobowiązań (tj. z systemu nettingu) i nie będzie to stanowić naruszenia obowiązku uregulowanego w art. 108a ust. 1a ustawy o VAT.
- Zastosowanie ograniczeń wynikających z art. 15d ust. 1 do regulowania zobowiązań w ramach systemu nettingu.
- Ustalenie, czy: uregulowanie zobowiązań wynikających z faktur otrzymanych od Sygnatariuszy 1 lub Sygnatariusza 2, dokumentujących transakcje nabycia towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, na których wykazana kwota należności ogółem przekracza kwotę 15 000 zł lub jej równowartość, w ramach systemu nettingu poprzez potrącenie sprawi, że zastosowanie znajdzie art. 15d ustawy o CIT, w związku z czym Spółka będzie zobowiązana do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów uregulowanych wydatków; Spółka będzie uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków, gdy na koniec okresu rozliczeniowego ujemne saldo systemu zostanie uregulowane przez Spółkę poprzez dokonanie przelewu środków pieniężnych na rachunek bankowy Koordynatora, który prowadzony jest w zagranicznym banku i nie jest ujęty w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
- Dotyczy ustalenia, czy: - w okolicznościach przedstawionych w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, Spółka będzie zobowiązana do pobrania podatku u źródła od wypłaty Wynagrodzenia; - Wynagrodzenie będzie stanowiło koszt w rozumieniu art. 24aa ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.