Słowo kluczowe
fundusz
164 dokumenty
- Dotyczy możliwości zastosowania zasady look-through (czyli oceny konsekwencji podatkowych w odniesieniu do podmiotu będącego rzeczywistym właścicielem, a nie podmiotu pośredniczącego) na potrzeby rozliczenia podatku u źródła, przez Wnioskodawcę.
- Obowiązek poboru podatku u źródła.
- Dochody uzyskiwane przez wspólnika ze spółki osobowej typu SCSp.
- Ustalenie czy: 1) jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek od Pożyczki, czy Wnioskodawca ma prawo zastosować zasadę „look-through” i w konsekwencji określać skutki podatkowe, w tym swoje obowiązki płatnika, w odniesieniu do sytuacji podatkowej podmiotu lub podmiotów będących rzeczywistym właścicielem odsetek, 2) w okresie od 16 września 2022 r. do 5 marca 2023 r., jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli E oraz F, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E oraz F, powinien był zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła, 3) w okresie od 6 marca 2023 r., jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli i są E, F oraz H, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E, F oraz H, powinien zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła.
- Dotyczy możliwości zastosowania zasady look-through (czyli oceny konsekwencji podatkowych w odniesieniu do podmiotu będącego rzeczywistym właścicielem, a nie podmiotu pośredniczącego) na potrzeby rozliczenia podatku u źródła, przez Wnioskodawcę.
- Powstanie przychodu do opodatkowania w wyniku spłaty wierzytelności pożyczkowych (kapitał, odsetki).
- W stosunku do wypłacanych z rachunku powierniczego kwot obowiązek podatkowy powstaje – w momencie, w którym środki zgromadzone na mieszkaniowym rachunku powierniczym zostaną przez bank zwolnione. W przypadku gdy wydanie lokalu nastąpi przed wypłaceniem środków z ostatniej transzy, to obowiązek podatkowy z tytułu dostawy lokalu/budynku powstanie z chwilą przekazania lokalu (budynku) nabywcy.
- Dotyczy możliwości zastosowania zasady look-through (czyli oceny konsekwencji podatkowych w odniesieniu do podmiotu będącego rzeczywistym właścicielem, a nie podmiotu pośredniczącego) na potrzeby rozliczenia podatku u źródła, przez Wnioskodawcę.
- 1) Czy otrzymanie przez Wnioskodawcę faktycznej wypłaty zysku (dywidendy) z SCSp, w tym wypłaty zaliczki na poczet zysku, będzie podlegającym opodatkowaniu przychodem u Wnioskodawcy? 2) Czy powyższa wypłata zysku (dywidend) z SCSp w tym zaliczki na zysk będzie dla Wnioskodawcy zdarzeniem niepodlegającym opodatkowaniu, tj. neutralnym w podatku dochodowym od osób prawnych? 3) Czy powyższa wypłata zysku (dywidend) z SCSp w tym zaliczki na zysk będzie dla Wnioskodawcy zdarzeniem niepowodującym powstania zobowiązania podatkowego do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych w tym zaliczki na ten podatek?
- Podatek od towarów i usług w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną na podstawie zawartej z tą spółką umowy.
- Zastosowanie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 58 w zw. z art. 17 ust. 11 pkt 1 ustawy o CIT do wypłat z tytułu należności wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT dokonywanych przez Spółkę na rzecz Funduszu niemieckiego, którego przedmiotem działalności jest nie tylko zbiorowe lokowanie środków pieniężnych, ale też inwestowanie w nieruchomości.
- Ustalenie czy: 1) jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek od Pożyczki, czy Wnioskodawca ma prawo zastosować zasadę „look-through” i w konsekwencji określać skutki podatkowe, w tym swoje obowiązki płatnika, w odniesieniu do sytuacji podatkowej podmiotu lub podmiotów będących rzeczywistym właścicielem odsetek, 2) jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli i są E, F oraz H, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E, F oraz H, powinien zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Zastosowanie zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 58 w zw. z art. 17 ust. 11 pkt 1 ustawy o CIT do wypłat z tytułu należności wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT dokonywanych przez Spółkę na rzecz Funduszu niemieckiego, którego przedmiotem działalności jest nie tylko zbiorowe lokowanie środków pieniężnych, ale też inwestowanie w nieruchomości.
- W stosunku do wypłat należności odsetkowych oraz należności z innych tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, które Fundusz reprezentowany przez Spółkę Zarządzającą otrzymuje od Spółki - zastosowanie znajdzie zwolnienie z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 w zw. z art. 26 ust. 1g ustawy o CIT i Spółka nie będzie obowiązana do poboru podatku, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.
- Zwolnienia z opodatkowania Fundacji Rodzinnej.
- 1. Ustalenie, czy Fundusz spełnia warunki do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT. 2. Ustalenie, czy dochód osiągnięty przez Fundusz z tytułu sprzedaży udziałów w Spółce Luksemburskiej będzie objęty zwolnieniem z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce
- Skutki podatkowe przeniesienia akcji na fundusz założycielski fundacji rodzinnej.
- Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną na podstawie zawartej z tą spółką umowy.
- Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną na podstawie zawartej z tą spółką umowy.
- Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną na podstawie zawartej z tą spółką umowy.
- Podatek od towarów i usług w zakresie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT świadczonych usług na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną na podstawie zawartej z tą spółką umowy.
- 1. Przychód w Funduszu powstaje na podstawie art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT w związku z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT jako przychód należny, choćby nie został faktycznie otrzymany, w dniu, w którym Spółka Osobowa wydaje rzecz, zbywa prawo majątkowe lub wykona usługę, lecz nie później niż w dniu wystawienia faktury. 2. Koszty uzyskania przychodów należy ustalić jako koszty poniesione przez Spółkę Osobową w związku z transakcjami, których stroną lub uczestnikiem jest ta Spółka Osobowa, takie jak ustalane na podstawie art. 15 i art. 16 Ustawy CIT koszty zakupionych towarów i usług oraz koszty wynagrodzeń pracowników zatrudnianych przez Spółkę Osobową i koszty amortyzacji środków trwałych przez Spółkę Osobową. 3. Zobowiązanie podatnika do zapłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych powstaje za miesiąc, w którym powstała nadwyżka wyżej wymienionych przychodów z faktur wystawionych przez Spółkę Osobową za sprzedane towary i usługi nad kosztami uzyskania przychodów poniesionymi przez tę Spółkę Osobową, ustalanymi zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy CIT, proporcjonalnie do prawa do zysków Funduszu zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT. 4. Zobowiązanie podatnika do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok należy ustalić jako nadwyżkę przychodów z faktur wystawionych przez Spółkę Osobową za sprzedane towary i usługi nad kosztami uzyskania przychodów poniesionymi przez tę Spółkę Osobową, ustalanymi zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy CIT, proporcjonalnie do prawa do zysków Funduszu w tej Spółce Osobowej zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT. 5. Wypłata zysków ze Spółki Osobowej obliczonych na podstawie ustawy o rachunkowości, dokonywana zgodnie z przepisami ustawy Kodeks spółek handlowych oraz umową i uchwałą wspólników Spółki Osobowej, dokonana na rzecz SCSp nie stanowi przychodu podatkowego jak również nie wywołuje innych skutków podatkowych względem Wnioskodawcy i nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego. 6. Dochód Spółki Osobowej, ustalony w powyższy sposób, jest opodatkowany jednokrotnie na poziomie Funduszu, a jego wypłata ze Spółki Osobowej w formie zysków do Funduszu, za pośrednictwem SCSp, nie jest już opodatkowana. Zatem wypłata zysków ze Spółki Osobowej i z SCSp nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w Funduszu. 7. Dla powstania zobowiązania podatkowego Funduszu, jego terminu i wysokości, od dochodów ze Spółki Osobowej istnienie SCSp nie ma w ogóle znaczenia. Tym samym brak jest skutków podatkowych dla ustalenia tych dochodów Spółki Osobowej w Funduszu, jeśli SCSp jest wspólnikiem Spółki Osobowej a Fundusz jest wspólnikiem SCSp.
- Zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy usług świadczonych przez Wnioskodawcę na rzecz ZASI (zarządzającego alternatywną spółką Inwestycyjną).
- Brak prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu.
- Otrzymane środki z funduszu prewencyjnego będą stanowić wynagrodzenie za świadczone usługi, a zatem będą stanowiły podstawę opodatkowania, o której mowa w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.
- Dotyczy ustalenia, czy składki na Fundusz Pomocowy odprowadzane przez Wnioskodawcę w latach 2016 - 2020 na rzecz Systemu Ochrony stanowią dla Banku koszt uzyskania przychodu.
- Dotyczy ustalenia: - czy w odniesieniu do wypłat odsetek lub dywidend od Spółki Zależnej na rzecz Spółki działającej w imieniu i na rzecz Funduszu będzie miało zastosowanie zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 58 Ustawy o CIT, a zatem Spółka Zależna nie będzie zobowiązana do pobrania podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 22 ust. 1 w zw. z art. 26 ust. 1 Ustawy CIT, - jeżeli nie ma zastosowania zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 58 Ustawy o CIT, czy odsetki i dywidendy wypłacane Spółce działającej w imieniu i na rzecz Funduszu przez Spółkę Zależną korzystają z preferencji w zakresie podatku u źródła (WHT) wynikających z UPO, - czy w celu skorzystania z preferencji w zakresie podatku u źródła (WHT) wynikających z UPO, Spółka działająca w imieniu własnym ale na rachunek Funduszu powinna przedstawić certyfikat rezydencji Funduszu, a nie certyfikaty inwestorów, - czy jeżeli odpowiedz na pytanie nr 3 jest negatywna i Spółka działając w imieniu własnym, na rzecz Funduszu, powinna przedstawić certyfikaty rezydencji inwestorów Funduszu, to czy inwestorzy Funduszu mają prawo do preferencji w zakresie opodatkowania u źródła wypłacanych przez Spółkę Zależną na rzecz Spółki działającej w imieniu i na rzecz Funduszu odsetek i dywidend, o których mowa w UPO.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.