Słowo kluczowe
energia-energia elektryczna
603 dokumenty
- Możliwość odliczenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków ponoszonych na dostawę i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii w systemie off-grid.
- Zwolnienie od akcyzy, o którym mowa w art. 30 ust. 1 ustawy, energii elektrycznej wytworzonej z OZE do dnia 31 grudnia 2018 r. i objętej dokumentem potwierdzającym umorzenie świadectwa pochodzenia tej energii otrzymanym po tym dniu, stosuje się - także w przypadku zmiany stawki akcyzy przewidzianej w art. 89 ust. 3 ustawy - według stawki obowiązującej w dniu wytworzenia energii z OZE i wprowadzenia jej do systemu elektroenergetycznego (dostarczenia do zużycia/wydania), a nie w czasie obniżania akcyzy należnej od energii elektrycznej za najbliższe okresy, o którym mowa w art. 30 ust. 2 ustawy.
- Ustalenie momentu obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych przez Wnioskodawcę usług na podstawie Umowy.
- Sposób rozliczenia wprowadzenia wyprodukowanej energii elektrycznej do sieci.
- Powstanie obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym w odniesieniu do energii elektrycznej wytworzonej w instalacji fotowoltaicznej.
- Zwolnienie z opodatkowania podatkiem akcyzowym energii elektrycznej.
- Odliczenie całości/części podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu w zakresie klastra energii (cieplnej i elektrycznej).
- Opodatkowanie refakturowania kosztów zużytej energii na podmiot, któremu Gmina użycza pomieszczenia.
- Dotyczy obciążania najemców kosztami energii elektrycznej, podatniki podatku akcyzowego, obowiązek zapłaty podatku akcyzowego.
- Zwolnienie z akcyzy wyrobów akcyzowych wykorzystywanych do produkcji energii elektrycznej.
- Brak prawa do odliczenia podatku w związku z realizacją zadania.
- Możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na energię elektryczną w związku z prowadzoną działalnością z otrzymanych faktur niezawierających numeru NIP.
- Opodatkowania sprzedaży energii elektrycznej.
- Prawo do odliczenia podatku VAT w związku z wydatkami poniesionymi na montaż instalacji fotowoltaicznej na budynku użyteczności publicznej.
- W odniesieniu do energii elektrycznej wytworzonej w instalacjach fotowoltaicznych wykorzystywanej przez podmioty nie będące jednostkami organizacyjnymi Gminy, którym Gmina udostępnia i wynajmuje powierzchnie w budynkach będących jej własnością, nie jest spełniona przesłanka wynikająca z art. 11 ust. 2 ustawy, tj. nie wystawiają Państwo faktury lub innego dokumentu, z którego wynika zapłata należności za energię elektryczną wytworzoną w instalacji fotowoltaicznej. W konsekwencji nie dochodzi w ww. okolicznościach do jej sprzedaży, ale do zużycia energii elektrycznej przez Gminę jako podmiot nieposiadający koncesji, który wyprodukował tę energię.
- Obowiązki płatnika w związku ze sprzedażą energii.
- Opodatkowanie podatkiem akcyzowym sprzedaży energii elektrycznej nabywcy końcowemu oraz strat powstałych w toku magazynowania energii elektrycznej.
- Dla podatku akcyzowego udokumentowanie wydania energii elektrycznej może nastąpić na podstawie faktury jak i innego dokumentu z którego wynika należność za sprzedaną (wydaną) energię elektryczną. Decydującym zatem dla uznania, że zachodzi czynność podlegająca opodatkowaniu podatkiem akcyzowym nie jest więc przekonanie podatnika o kompleksowym charakterze umów najmu ale rzeczywisty sposób rozliczeń. Z kolei opodatkowaniu akcyzą nie podlega samo wytwarzanie energii elektrycznej, jak i energia elektryczna, która jest przedmiotem obrotu pomiędzy podmiotami posiadającymi koncesję, a także sprzedaż energii elektrycznej podmiotowi posiadającemu koncesję przez podmiot, który tę energię elektryczną wyprodukował i który sam takiej koncesji nie posiada. Opodatkowaniu, zgodnie z zasadą jednofazowości, nie podlega także energia elektryczna nabyta przez nabywcę końcowego (nabyta od podmiotu posiadającego koncesję z akcyzą zawartą w cenie), która została odsprzedana (refakturowana) innemu podmiotowi. Tym samym pomimo faktu, że w takiej sytuacji dochodzi do sprzedaży w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 21 ustawy o podatku akcyzowym, to ta kolejna czynność z uwagi na treść art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym co do zasady nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.
- Nieuznanie za świadczenie kompleksowe - montaż magazynu energii.
- Skutki podatkowe korzystania z energii elektrycznej wytworzonej przez innego członka spółdzielni energetycznej.
- Skutki podatkowe korzystania z energii elektrycznej wytworzonej przez innego członka spółdzielni energetycznej.
- Możliwość oraz moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ponoszonych na czynsz inicjalny i czynsz dzierżawny.
- Dochód powstały ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT ponieważ nie pochodzi z gospodarki zasobami mieszkaniowymi.
- Rozliczenia sprzedaży energii elektrycznej jako prosument.
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej 20% wartości poniesionych wydatków na prąd z faktury domowej za prąd „zużyty” w miejscu stałego zameldowania i zamieszkania.
- Obowiązki w podatku akcyzowym z tytułu rekuperacji energii elektrycznej.
- Prawo do odliczenia części podatku VAT wynikającego z faktur za media związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.
- Ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego w VAT przy wprowadzeniu energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej do sieci dystrybucyjnej w systemie net-billing przez Gminę.
- Rozliczenie faktury korygującej in minus wystawionej w tzw. trybach offline, tj. w myśl art. 106nda ust. 1 ustawy (tzw. tryb offline24), art. 106nf ust. 1 ustawy (tzw. tryb awaryjny) lub art. 106nh ust. 1 ustawy (tzw. tryb niedostępności systemu) dla transakcji wymienionych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT za okres, w którym została wystawiona faktura korygująca.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w związku z przyznaną Spółce Rekompensatą.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.