Wynagrodzenia i kadry
Wynagrodzenie ze stosunku pracy
Wynagrodzenie netto, składki ZUS i zaliczka na podatek z terminami wpłat oraz całkowity koszt pracodawcy — także po uwzględnieniu jego podatku i jako brutto wyliczone z budżetu; minimalne wynagrodzenie i koszty 50% z praw autorskich.
Dane do wyliczenia
Klasycznie — wpisujesz brutto, otrzymujesz potrącenia i kwotę „na rękę”.
Przy części etatu minimalne liczy się proporcjonalnie do wymiaru. Od kwoty niższej niż pełne minimalne wynagrodzenie pracodawca nie płaci składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy — wybrany rok ustala ten próg.
Wyliczenie wynagrodzenia i kosztu pracodawcy
Umowa o pracę · brutto 6000,00 zł / m
Wynagrodzenie netto
4420,43 zł
kwota „na rękę
Brutto
6000,00 zł
podstawa do liczenia
Koszty pracodawcy ponad brutto
1228,80 zł
składki ZUS i fundusze — 20,48% brutto
Do wpłaty do ZUS
2517,37 zł
składki pracownika i pracodawcy, zdrowotna, fundusze — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.)
Do wpłaty do US (PD)
291,00 zł
zaliczka na podatek — do 20. dnia miesiąca po wypłacie
Razem do ZUS i US
2808,37 zł
ZUS + PD — 38,85% kosztu zatrudnienia
Koszt zatrudnienia razem
7228,80 zł
brutto + koszty pracodawcy = netto + ZUS + PD
Po stronie pracownika (potrącenia z brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | 585,60 zł |
| Składka rentowa | 1,50% | 90,00 zł |
| Składka chorobowa | 2,45% | 147,00 zł |
| Składki społeczne razem | 822,60 zł | |
| Składka zdrowotna9% × (brutto − składki społeczne); od 2022 nieodliczalna od podatku | 9,00% | 465,97 zł |
| Koszty uzyskania przychodu (KUP)standardowe — kwota miesięczna odliczana od dochodu do PIT | -250,00 zł | |
| Podstawa do PITbrutto − składki społeczne − KUP, zaokrąglona do złotych | 4927,00 zł | |
| Zaliczka na podatek (PIT)12% od podstawy, minus kwota zmniejszająca (jeśli PIT-2) | 291,00 zł | |
| Netto „na rękę" | 4420,43 zł |
Po stronie pracodawcy (dodatkowy koszt ponad brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | 585,60 zł |
| Składka rentowa | 6,50% | 390,00 zł |
| Składka wypadkowa | 1,67% | 100,20 zł |
| Fundusz Pracy | 1,00% | 60,00 zł |
| Fundusz Solidarnościowy | 1,45% | 87,00 zł |
| FGŚP | 0,10% | 6,00 zł |
| Koszty pracodawcy ponad wynagrodzenieskładki i fundusze płacone przez pracodawcę, procent od brutto | 20,48% | 1228,80 zł |
| Koszt zatrudnienia | brutto + składki pracodawcy | 7228,80 zł |
Rozliczenie kosztu: ZUS, podatek, wypłata
Ten sam koszt zatrudnienia według przelewów, które wychodzą z konta pracodawcy.
| Pozycja | udział w koszcie | kwota |
|---|---|---|
| Wypłata dla pracownika (netto)przelew na konto pracownika | 61,15% | 4420,43 zł |
| ZUS — składki społeczne potrącone z bruttoemerytalna, rentowa, chorobowa | 11,38% | 822,60 zł |
| ZUS — składki społeczne pracodawcyemerytalna, rentowa, wypadkowa | 14,88% | 1075,80 zł |
| ZUS — składka zdrowotnapotrącona z brutto | 6,45% | 465,97 zł |
| ZUS — Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, FGŚP | 2,12% | 153,00 zł |
| ZUS razemjeden przelew na rachunek składkowy płatnika, z deklaracją DRA — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.) | 34,82% | 2517,37 zł |
| Podatek dochodowy (PD)zaliczka pobrana z wynagrodzenia — na mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca po wypłacie | 4,03% | 291,00 zł |
| Razem koszty | wypłata + ZUS + PD | 7228,80 zł |
Do ZUS i urzędu skarbowego trafia 38,85% kosztu zatrudnienia, na konto pracownika — 61,15%. Numer mikrorachunku podatkowego wyliczysz z NIP-u płatnika.
Pełny koszt dla pracodawcy — po tarczy podatkowej
Koszt zatrudnienia jest kosztem uzyskania przychodu firmy: obniża jej podatek dochodowy, a na skali i liniowym także składkę zdrowotną liczoną od dochodu.
Forma opodatkowania pracodawcy: skala podatkowa, stawka 12,00%, zdrowotna od dochodu (9%)
Forma opodatkowania pracodawcy
Od 0% do 32% — stawka, w której mieści się dochód firmy: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej, 0% przy stracie albo dochodzie w kwocie wolnej.
| Koszt zatrudnienia razembrutto + koszty pracodawcy | 7228,80 zł | |
| Mniej podatku dochodowego | 12,00% | -867,46 zł |
| Mniej składki zdrowotnej firmy | 9,00% | -650,59 zł |
| Tarcza podatkowa razemprocent kosztu zatrudnienia | 21,00% | -1518,05 zł |
| Pełny koszt pracodawcy | po tarczy podatkowej | 5710,75 zł |
Uwaga: tarcza działa tylko wtedy, gdy firma płaci podatek dochodowy i zdrowotną od dochodu. Jeżeli podatek nie występuje (strata, dochód w kwocie wolnej) albo zdrowotna jest minimalna, efekt tarczy podatkowej nie występuje lub jest ograniczony — pełny koszt zbliża się wtedy do kosztu zatrudnienia.
Wyliczenie krańcowe: zakłada, że cały koszt mieści się w jednej stawce podatku i że zdrowotna firmy zostaje powyżej minimum.
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Nie uwzględnia: przekroczenia 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej, ulg dla rodzin 4+ / powracających / pracujących seniorów, kup-50% poza prawami autorskimi, zasiłków chorobowych. Wartości zaokrąglane do groszy (zaliczka PIT do złotych przy odprowadzaniu).
Obliczenia pomocnicze
Wyniki mają charakter informacyjny i opierają się na przepisach obowiązujących w dniu obliczenia. Rozliczenia klientów biura przygotowuje biuro na podstawie dokumentów.
Kontakt z biurem