Wynagrodzenia i kadry
Umowa o dzieło
Wynagrodzenie netto z umowy o dzieło przy kosztach uzyskania przychodu 20% i 50%.
Dane do wyliczenia
Klasycznie — wpisujesz brutto, otrzymujesz potrącenia i kwotę „na rękę”.
Wyliczenie wynagrodzenia i kosztu pracodawcy
Umowa o dzieło · brutto 6000,00 zł / m
Wynagrodzenie netto
5424,00 zł
kwota „na rękę
Brutto
6000,00 zł
podstawa do liczenia
Koszty pracodawcy ponad brutto
0,00 zł
składki ZUS i fundusze — 0,00% brutto
Do wpłaty do ZUS
0,00 zł
składki pracownika i pracodawcy, zdrowotna, fundusze — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.)
Do wpłaty do US (PD)
576,00 zł
zaliczka na podatek — do 20. dnia miesiąca po wypłacie
Razem do ZUS i US
576,00 zł
ZUS + PD — 9,60% kosztu zatrudnienia
Koszt zatrudnienia razem
6000,00 zł
brutto + koszty pracodawcy = netto + ZUS + PD
Po stronie pracownika (potrącenia z brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | — |
| Składka rentowa | 1,50% | — |
| Składki społeczne razem | — | |
| Składka zdrowotna9% × (brutto − składki społeczne); od 2022 nieodliczalna od podatku | 9,00% | — |
| Koszty uzyskania przychodu (KUP)% od brutto pomniejszonego o składki społeczne | -1200,00 zł | |
| Podstawa do PITbrutto − składki społeczne − KUP, zaokrąglona do złotych | 4800,00 zł | |
| Zaliczka na podatek (PIT)12% od podstawy | 576,00 zł | |
| Netto „na rękę" | 5424,00 zł |
Po stronie pracodawcy (dodatkowy koszt ponad brutto)
| Koszty pracodawcy ponad wynagrodzenieskładki i fundusze płacone przez pracodawcę, procent od brutto | 0,00% | — |
| Koszt zatrudnienia | brutto + składki pracodawcy | 6000,00 zł |
Rozliczenie kosztu: ZUS, podatek, wypłata
Ten sam koszt zatrudnienia według przelewów, które wychodzą z konta pracodawcy.
| Pozycja | udział w koszcie | kwota |
|---|---|---|
| Wypłata dla wykonawcy (netto)przelew na konto wykonawcy | 90,40% | 5424,00 zł |
| ZUS razemjeden przelew na rachunek składkowy płatnika, z deklaracją DRA — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.) | 0,00% | — |
| Podatek dochodowy (PD)zaliczka pobrana z wynagrodzenia — na mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca po wypłacie | 9,60% | 576,00 zł |
| Razem koszty | wypłata + ZUS + PD | 6000,00 zł |
Do ZUS i urzędu skarbowego trafia 9,60% kosztu zatrudnienia, na konto wykonawcy — 90,40%. Numer mikrorachunku podatkowego wyliczysz z NIP-u płatnika.
Pełny koszt dla pracodawcy — po tarczy podatkowej
Koszt zatrudnienia jest kosztem uzyskania przychodu firmy: obniża jej podatek dochodowy, a na skali i liniowym także składkę zdrowotną liczoną od dochodu.
Forma opodatkowania pracodawcy: skala podatkowa, stawka 12,00%, zdrowotna od dochodu (9%)
Forma opodatkowania pracodawcy
Od 0% do 32% — stawka, w której mieści się dochód firmy: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej, 0% przy stracie albo dochodzie w kwocie wolnej.
| Koszt zatrudnienia razembrutto + koszty pracodawcy | 6000,00 zł | |
| Mniej podatku dochodowego | 12,00% | -720,00 zł |
| Mniej składki zdrowotnej firmy | 9,00% | -540,00 zł |
| Tarcza podatkowa razemprocent kosztu zatrudnienia | 21,00% | -1260,00 zł |
| Pełny koszt pracodawcy | po tarczy podatkowej | 4740,00 zł |
Uwaga: tarcza działa tylko wtedy, gdy firma płaci podatek dochodowy i zdrowotną od dochodu. Jeżeli podatek nie występuje (strata, dochód w kwocie wolnej) albo zdrowotna jest minimalna, efekt tarczy podatkowej nie występuje lub jest ograniczony — pełny koszt zbliża się wtedy do kosztu zatrudnienia.
Wyliczenie krańcowe: zakłada, że cały koszt mieści się w jednej stawce podatku i że zdrowotna firmy zostaje powyżej minimum.
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Nie uwzględnia: przekroczenia 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej, ulg dla rodzin 4+ / powracających / pracujących seniorów, kup-50% poza prawami autorskimi, zasiłków chorobowych. Wartości zaokrąglane do groszy (zaliczka PIT do złotych przy odprowadzaniu).
Obliczenia pomocnicze
Wyniki mają charakter informacyjny i opierają się na przepisach obowiązujących w dniu obliczenia. Rozliczenia klientów biura przygotowuje biuro na podstawie dokumentów.
Kontakt z biurem