Słowo kluczowe
wartości-wartości niematerialne i prawne
125 dokumentów
- Uznanie opłat licencyjnych otrzymanych od spółki C za wyłączone z zysków kapitałowych
- Czy koszty projektu badawczo-rozwojowego w postaci kosztów prac rozwojowych, o których mowa w art. 16b ust. 2 pkt 3 Ustawy CIT, stanowią dla Spółki koszt kwalifikowany na podstawie art. 18d ust. 1 Ustawy CIT w związku z art. 18d ust. 2a Ustawy CIT w momencie zaliczania do kosztów odpowiednich odpisów amortyzacyjnych?
- Czy przychód ze sprzedaży prawa z rejestracji Znaku Towarowego stanowi przychód z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. e ustawy o CIT.
- W zakresie ustalenia: 1. czy przedstawioną działalność Spółki w zakresie prowadzonego przez nią Projektu można uznać za działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT – uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d Ustawy o CIT; 2. czy w przypadku uzyskania pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1 - Koszty wynagrodzeń ponoszone w ramach realizacji Projektu, tj. koszty wskazane w art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a Ustawy o CIT stanowią i będą stanowiły dla Spółki koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 Ustawy o CIT; 3. czy w przypadku uzyskania pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1 – Koszty nabycia sprzętu ponoszone w ramach realizacji Projektu, tj. koszty wskazane w art. 18d. ust. 2 pkt 2a Ustawy o CIT stanowią i będą stanowiły dla Spółki koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 Ustawy o CIT; 4. czy w przypadku uzyskania pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1 - Koszty ekpertyz ponoszone w ramach realizacji Projektu, tj. koszty wskazane w art. 18d. ust. 2 pkt 3 Ustawy o CIT stawią i będą stanowiły dla Spółki koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 Ustawy o CIT; 5. czy w przypadku uzyskania pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1 - Koszty amortyzacji ponoszone w ramach realizacji Projektu, tj. koszty wskazane w art. 18d. ust. 2a i 3 Ustawy o CIT stanowią i będą stanowiły dla Spółki koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d Ustawy o CIT.
- Czy poniesione przez Spółkę wydatki opisane w stanie faktycznym, będące wynagrodzeniami pracowników za wykonanie zadań związanych z wdrożeniem Systemu SAP, poniesione do dnia przyjęcia wartości niematerialnej i prawnej w postaci licencji do używania, powinny powiększyć wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej w postaci licencji?
- Czy Spółka dokonując odliczenia na podstawie art. 38eb ust. 1 ustawy o CIT jest (będzie) uprawniona do dokonania odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na Roboty i inne Urządzenia wprowadzone do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przed 1 stycznia 2022 r. i po 1 stycznia 2022 r., przez odliczenie od podstawy opodatkowania 50% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wartości początkowej Robotów i innych Urządzeń w latach podatkowych 2022-2026, które nie były ujmowane w ciężar działalności zwolnionej, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT.
- Czy Spółka ma prawo rozliczać w koszty uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od Licencji.
- Skoro zleceniobiorcom na podstawie stosownych przepisów, po spełnieniu określonych warunków, przysługuje prawo do korzystania z zasiłku chorobowego, to należy uznać, że czas choroby zleceniobiorcy wykonującego działalność badawczo-rozwojową wlicza się do całości czasu przeznaczonego na wykonanie usług przez zleceniobiorcę w danym miesiącu, branego pod uwagę przy obliczaniu proporcji dla ustalenia kosztów kwalifikowanych działalności badawczo-rozwojowej, a w przypadku proporcji kosztów poniesionych w zakresie należności zleceniobiorcy z tytułów, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, powinno się ją liczyć w odniesieniu do wynagrodzenia, jakie otrzymałby zleceniobiorca, gdyby nie korzystał ze zwolnienia lekarskiego, a zatem nie w odniesieniu do obniżonego wynagrodzenia ze względu na korzystanie ze zwolnienia lekarskiego i niewykonywanie zlecenia w okresie zwolnienia lekarskiego.
- 1. Koszty prac koncepcyjnych nabywanych w ramach projektu Platforma Danych powinny zostać zaliczone jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia tj. ujęcia w księgach otrzymanej przez Spółkę faktury/innego dowodu księgowego, w oparciu o art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. Na podstawie art. 16b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na nabycie autorskich praw majątkowych związanych z przekazanymi od Dostawcy oraz Współpracowników kodami źródłowymi będą stanowiły koszty uzyskania przychodu jako odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości niematerialnej i prawnej, 3. Ustalona na podstawie faktur oraz wewnętrznych ewidencji i informacji od Współpracowników i Dostawców część miesięcznego wynagrodzenia wypłacana tym podmiotom, która związana jest z opracowaniem i wdrożeniem kodu źródłowego lub jego częścią, które zostały nabyte w danym okresie przez Spółkę, będzie stanowić wartość początkową tak ustalonej wartości niematerialnej i prawnej, 4. Spółka uprawniona będzie do ujęcia w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpowiedniej wartości nabytych praw autorskich składających się na Platformę Danych w momencie oddania danego modułu/modułów Platformy Danych do gospodarczego użytkowania i do dokonywania stosownych odpisów amortyzacyjnych w oparciu o art. 16h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym prawa autorskie do kodów źródłowych zostały wprowadzone (w tym poprzez ujawnienie) do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Spółki, 5. Wydatki z tytułu wynagrodzeń za Prace realizowane przez Pracowników Spółki, nawet jeżeli w ramach rzeczonych Prac Spółka uzyska prawa autorskie do kodów źródłowych, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4g i 4h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 6. Wydatki z tytułu Prac, inne niż związane z opracowywaniem i wdrożeniem kodów źródłowych do poszczególnych komponentów Platformy Danych przez Dostawcę i Współpracowników, nie będą podlegały kapitalizacji w wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych powstałych w ramach rzeczonego projektu lecz będą podlegały ujęciu w kosztach podatkowych w oparciu o przewidziane dla danego wydatku regulacje (np. jako koszty pośrednie rozpoznawane w momencie poniesienia, odpisy amortyzacyjne od wykorzystywanej przez Spółkę infrastruktury itp.), 7. Wydatki na Usługi doradcze powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, w którym koszty te zostaną ujęte w księgach rachunkowych Spółki (w inny sposób niż koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych) na podstawie faktury (rachunku) lub innego dowodu (w przypadku braku faktury) niezależenie od przyjętego sposobu ich rozliczeń dla celów rachunkowych.
- Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych z goodwil.
- Ustalenie czy w przypadku zakupu nowych Funkcjonalności Platformy, nowe Funkcjonalności będą tworzyć odrębne wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji zgodnie z zasadami wskazanymi w art. 16b ustawy o CIT oraz czy wydatki na zakup nowych Funkcjonalności Platformy będą stanowić koszty rozwoju istniejącej już wartości niematerialnej i prawnej i jako takie powinny być ujmowane w kosztach uzyskania przychodu na bieżąco, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT tj. w okresie w jakim zostały poniesione.
- Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w całości stanowią koszt kwalifikowany, w myśl art. 18d ust. 3 updop, jeżeli składniki te są rzeczywiście wykorzystywane jedynie do działalności badawczo-rozwojowej. Natomiast, w sytuacji, gdy ww. składniki będą częściowo wykorzystywane do działalności badawczo-rozwojowej, a częściowo do bieżącej działalności, to w takim przypadku koszty odpisów amortyzacyjnych będą stanowić koszty kwalifikowane, tylko w takiej części, w jakiej środki trwałe i wartości niematerialne i prawne będą służyć prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.
- Czasowe wyłączenie z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
- Czy przychody z licencji terminowych i bezterminowych nabywanych celem ich dystrybucji z marżą, ujmowanych przez Wnioskodawcę jako WNiP należy zakwalifikować jako przychody z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT. Czy przychody z licencji terminowych i bezterminowych oraz subskrypcji bezterminowych i terminowych nabywanych celem ich dystrybucji z marżą, nieujmowanych przez Wnioskodawcę jako WNiP należy zakwalifikować jako przychody z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT. Czy przychody z licencji terminowych i bezterminowych oraz subskrypcji bezterminowych i terminowych wytwarzanych przez Wnioskodawcę we własnym zakresie, nieujmowanych przez Wnioskodawcę jako WNiP należy zakwalifikować jako przychody z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT. Czy przychody z licencji terminowych i bezterminowych wykorzystywanych na potrzeby świadczonych przez Spółkę usług hostingowych należy zakwalifikować jako przychody z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT.
- 1. Czy opisane powyżej prace Spółki w ramach projektów grupy A oraz grupy B stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop i czy w związku z tym Wnioskodawca będzie uprawniony do dokonania odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d updop? 2. Czy wyszczególnione w opisie stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego koszty wynagrodzeń wyliczone na podstawie ewidencji prowadzonej przez Zastępcę Dyrektora Działu z wyszczególnieniem czasu pracy poświęconego na działalność o charakterze rozwojowym stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 3. Czy opisane koszty związane z nabyciem materiałów (komponentów), w tym części i podzespołów wykonywanych na zamówienie Spółki, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 2 updop? 4. Czy opisane we wniosku koszty nabycia sprzętu specjalistycznego stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 2a updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 5. Czy opisane we wniosku koszty odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w tym również koszty odpisów w ramach tzw. jednorazowej amortyzacji, o której mowa w art. 16f ust. 3 updop, stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 3 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 6. Czy opisane we wniosku koszty nabycia ekspertyz, opinii, usług doradczych i usług równorzędnych stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 3 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 7. Czy opisane we wniosku koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 5 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop?
- 1. W którym momencie Spółka może rozpoznać Koszty Prac Projektowych jako koszty uzyskania przychodu? 2. Czy w świetle przepisów Ustawy CIT, Koszty Prac Projektowych mogą być rozliczone poprzez odpisy amortyzacyjne jako koszty wytworzenia wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji dla celów podatkowych? 3. Czy w przypadku wprowadzenia Kosztów Prac Projektowych do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej dla celów podatkowych, Spółka powinna rozpocząć ich amortyzację dopiero od miesiąca następującego po tym zdarzeniu?
- Dotyczy ustalenia czy Utwory, do których prawa autorskie są przenoszone na Wnioskodawcę w ramach opisywanych Umów powinny być przez Wnioskodawcę traktowane jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, a wynagrodzenie za ich nabycie powinno być włączone do wartości początkowej tych wartości niematerialnych i prawnych
- W zakresie ustalenia, czy: - Wnioskodawca postąpił prawidłowo nie ujmując dla celów CIT licencji nabytej od polskiego dostawcy jako wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) oraz nie dokonując od jej wartości początkowej odpisów amortyzacyjnych - przed zakończeniem wdrożenia Oprogramowania u Sh oraz przed udzieleniem sublicencji na rzecz Sh, - przychód Wnioskodawcy z tytułu udzielenia sublicencji oraz wdrożenia Oprogramowania na podstawie umowy z Sh powinien dla celów podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) stanowić przychód z innych źródeł, nie zaś z przychód z zysków kapitałowych, o których mowa w art. 7b ust. 1 (w szczególności pkt 6) updop, - dla celów CIT za datę powstania przychodu z tytułu udzielenia sublicencji oraz wdrożenia Oprogramowania na podstawie umowy z Sh (mając na uwadze, że wdrożenie było konieczne dla udzielenia sublicencji oraz wykorzystywania Oprogramowania przez Sh zgodnie z przeznaczeniem) Wnioskodawca może uznać datę wykonania usługi sublicencji, nie późniejszą niż data wystawienia faktury, zgodnie z art. 12 ust. 3a pkt 1 updop, - poniesione koszty związane z nabyciem od polskiego dostawcy licencji na Oprogramowanie oraz wdrożeniem Oprogramowania Wnioskodawca powinien uznać za koszty uzyskania przychodu bezpośrednio związane z przychodem z tytułu sublicencji i wdrożenia - potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody z tytułu udzielenia sublicencji i wdrożenia Oprogramowania, a wskazane koszty uzyskania przychodu Wnioskodawca powinien dla celów CIT przypisać do źródła przychodów - przychód z innych źródeł (tj. innych, niż zyski kapitałowe).
- Czy nabycie Bazy Klientów będzie stanowić nabycie wartości niematerialnych i prawnych w rozumieniu art. 16b Ustawy o CIT. Czy koszty poniesione z tytułu Transferu Pracowników oraz Usług Najmu będą stanowić koszty pośrednie na gruncie Ustawy o CIT potrącalne dla celów podatkowych w momencie poniesienia. Czy koszty poniesione z tytułu Zakazu Konkurencji (dotyczące okresu przekraczającego rok) będą stanowić koszty pośrednie na gruncie Ustawy o CIT potrącalne dla celów podatkowych proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.
- Wydanie interpretacji indywidualnej - dotyczy ulgi badawczo-rozwojowej, w tym zaliczenia kosztów wynagrodzeń do kosztów kwalifikowanych
- Dotyczy ustalenia, czy w okolicznościach stanu faktycznego opisanego we wniosku, w związku z uzyskaniem przez Spółkę przychodu z tytułu nieodpłatnego nabycia wartości niematerialnych i prawnych na skutek realizacji Umowy Offsetowej, Spółce przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 42a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- W zakresie ustalenia prawidłowości zaliczania kosztów kwalifikowanych (kosztów osobowych w postaci wynagrodzeń dla osób zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową Wnioskodawcy) do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z dyspozycją art. 15 ust. 4a pkt 3 updop (tj. poprzez odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych i prawnych) i z uwzględnieniem proporcji wskazanej w art. 18d ust. 7 pkt 3 updop.
- Odpłatne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
- Podleganie opodatkowaniu podatkiem VAT nieodpłatnego przeniesienia przez Fundatora na rzecz Fundacji rodzinnej Nieruchomości oraz prawa własności do Technologii.
- W zakresie ustalenia, czy prowadzone przez Wnioskodawcę prace spełniają definicje działalności badawczo-rozwojowej, a tym samym uprawniają do odliczenia kosztów kwalifikowanych.
- Dotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko spółki, zgodnie z którym w wyniku realizacji umowy powstała wartość niematerialna i prawna, wyceniona zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, o wartości 72 000,00 zł (60 000,00 zł koszty wdrożenia + 12 000,00 zł koszt pierwszej 12 miesięcznej licencji), której okres amortyzacji - zgodnie z art. 16m ust. 1 ww. ustawy nie może być krótszy niż 24 miesiące a odpisy amortyzacyjne są kosztem uzyskania przychodu (art. 15 ust. 6 ww. ustawy).
- Zastosowanie 8% stawki podatku dla dostawy budynku mieszkalnego i prawa użytkowania wieczystego gruntu, mebli w zabudowie, sprzętu AGD, armatury sanitarnej oraz 23% stawki podatku dla cesji praw autorskich i gwarancji oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia budynku, gruntu oraz praw autorskich i gwarancji.
- 1. Czy w przedstawionym opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, w przypadku jeśli na fakturach VAT od Dostawców nie występuje rozdzielenie poszczególnych wydatków (tj. Spółka otrzymuje faktury VAT z jedną pozycją dotyczącą zakupu Serwisów i Stron internetowych, nie występuje wydzielenie ceny za poszczególne elementy), powoduje to powstanie po stronie Wnioskodawcy obowiązku rozpoznania z tego tytułu wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) podlegającej amortyzacji podatkowej. 2. W przypadku odpowiedzi twierdzącej na pytanie nr 1 Wnioskodawcy, w jaki sposób ustalić w takim przypadku wartość początkową takiej/takich wartości niematerialnej i prawnej (WNiP).
- Czy ograniczenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, nie znajdzie zastosowania do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych przez Spółkę od PWI oraz Bazy Klienckiej. W przypadku, gdyby organ udzielił negatywnej odpowiedzi na pytanie, czy należy uznać, że odpisy amortyzacyjne dokonywane przez Spółkę od PWI oraz Bazy Klienckiej stanowią koszty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z wytworzeniem przez Spółkę Produktów w rozumieniu art. 15e ust. 11 pkt 1 ustawy o CIT, a zatem ograniczenie, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, nie ma zastosowania do odpisów amortyzacyjnych od PWI oraz Bazy Klienckiej.
- CIT - w zakresie skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia Wnioskodawcę do odliczenia wskazanych we wniosku kosztów kwalifikowanych.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.