Słowo kluczowe
koszt-moment zarachowania kosztów
290 dokumentów
- Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na Kontrybucję Fit-out przekazaną najemcy na przeprowadzenie Prac Fit-out oraz na realizację Prac Fit-out.
- Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na Kontrybucję Fit-out przekazaną najemcy na przeprowadzenie Prac Fit-out oraz na realizację Prac Fit-out.
- Ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym w opisanym stanie faktycznym wydatki poniesione na usunięcie nieprawidłowości stanu technicznego wiaduktu a wynikające z trzech etapów prac określonych decyzją (…) Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego (dalej: „WINB”) będą mogły być jednorazowo zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i traktowane jako wydatki o charakterze remontowym zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- Ustalenia: - czy w przypadku wyboru Modelu pierwszego ustalania Wynagradzania, Wnioskodawca będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wynikających z Faktury okresowej w dacie ujęcia tej faktury w swoich księgach rachunkowych jako kosztu innego niż bezpośrednio związanego z przychodami, tj. w dacie ujęcia tej faktury na dowolnym koncie księgowym, nawet, gdy wydatek ten podlega rozliczeniu w czasie zgodnie z przepisami o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości (pytanie oznaczone we wniosku nr 1), - czy w przypadku wyboru Modelu drugiego ustalania Wynagradzania, Wnioskodawca będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów wynikających z Faktury okresowej w dacie ujęcia tej faktury w swoich księgach rachunkowych jako kosztu innego niż bezpośrednio związanego z przychodami, tj. w dacie ujęcia tej faktury na dowolnym koncie księgowym, nawet, gdy wydatek ten podlega rozliczeniu w czasie zgodnie z przepisami o rachunkowości i przyjętą polityką rachunkowości (pytanie oznaczone we wniosku nr 2), - czy kwotę zwiększającą lub zmniejszającą wysokość kosztów uzyskania przychodów wynikającą z Faktury korygującej wystawionej przez Zarządcę, w związku z uzyskaniem ostatecznych danych o rzeczywistej wysokości rocznego przychodu Podatnika w danym Roku kalendarzowym (Model pierwszy ustalania Wynagradzania) – Spółka będzie zobowiązana ująć w okresie rozliczeniowym, w którym otrzyma tą Fakturę od Zarządcy? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 13 maja 2024 r.), - czy w przypadku świadczenia przez Wnioskodawcę w przyszłości Usługi tożsamej - co będzie stanowiło przychód należny z tytułu wykonania tej Usługi oraz w którym momencie Wnioskodawca będzie zobowiązany rozpoznać ww. przychód na gruncie podatku dochodowego osób prawnych (pytanie oznaczone we wniosku nr 4 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 2 lipca 2024 r.), - czy w przypadku świadczenia przez Wnioskodawcę w przyszłości Usługi tożsamej - Wnioskodawca będzie zobowiązany rozpoznać przychód podatkowy w ostatnim dniu Okresu rozliczeniowego wskazanego w umowie, także wówczas, gdy Spółka otrzyma od Spółki celowej w trakcie trwania tego Okresu rozliczeniowego wynagrodzenie (z góry) za ten Okres rozliczeniowy (pytanie oznaczone we wniosku nr 6)
- Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych zwrotów na rzecz klientów w związku z zawartymi ugodami.
- Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługę wieloletniego finansowania.
- Uprawnienie do rozpoznania przychodów i kosztów pozostających w związku z działalnością przejętego ZCP oraz odliczania od dochodu ustalonego z uwzględnieniem dochodów ZCP strat podatkowych, w związku z podziałem przez wydzielenie
- Czy w zakresie Kosztów Uproszczonych w Stanie faktycznym 1 dany wydatek powinien być zaliczany przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, w miesiącu jego ujęcia w księgach rachunkowych. Czy w zakresie Kosztów Uproszczonych w Stanie faktycznym 2 dany wydatek powinien być zaliczany przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, w miesiącu jego ujęcia w księgach rachunkowych. Jeśli odpowiedź na pytanie nr 2 będzie negatywna, wówczas Spółka zadaje pytanie ewentualne: Czy w zakresie Kosztów Uproszczonych w Stanie faktycznym 2 dany wydatek powinien być zaliczany przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie, tj. proporcjonalna część za pierwszy rok podatkowy jednorazowo w miesiącu ujęcia w księgach rachunkowych, a proporcjonalna część za drugi rok podatkowy jednorazowo w pierwszym miesiącu drugiego roku podatkowego. Czy w zakresie Kosztów Pozostałych w Stanie faktycznym 1 dany wydatek powinien być zaliczany przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, w miesiącu jego ujęcia w księgach rachunkowych. Czy w zakresie Kosztów Pozostałych w Stanie faktycznym 2 dany wydatek powinien być zaliczany przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie, tj. proporcjonalna część za pierwszy rok podatkowy jednorazowo w miesiącu ujęcia w księgach rachunkowych, a proporcjonalna część za drugi rok podatkowy jednorazowo w pierwszym miesiącu drugiego roku podatkowego.
- Przychód z tytułu salda dodatniego z rozliczenia OZE.
- Spółka powinna rozpoznać koszt podatkowy z tytułu Salda Dodatniego zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT w dacie poniesienia, tj. w dacie zaksięgowania na podstawie odpowiedniego dowodu dokumentującego należną, ostateczną do zwrotu kwotę Salda Dodatniego do B. (Operatora), w przypadku, gdy Saldo Dodatnie nie zostanie rozliczone z Saldem Ujemnym do końca danego Okresu rozliczeniowego.
- 1. Czy zapłacona przez Spółkę kara gwarancyjna za 2023 r. po zapłacie oraz ewentualne przyszłe kary gwarancyjne zapłacone w przyszłości z tytułu braku odbiorów uzgodnionej ilości (…) na podstawie klauzuli TOP zawartej w Umowie, stanowić będą dla Spółki koszt uzyskania przychodów na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. 2. Czy w przypadku uzyskania przez Spółkę twierdzącej odpowiedzi na pytanie Nr 1, kara gwarancyjna zapłacona za 2023 r. i ewentualne przyszłe zapłacone przez Spółkę kary gwarancyjne z tytułu braku odbiorów uzgodnionej ilości (…) na podstawie klauzuli TOP zawartej w Umowie, stanowić będą dla Spółki koszt uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, tj. ujęcia w księgach not debetowych.
- Dotyczy ustalenia: - czy wydatki na realizację umowy drogowej w Modelu rzeczowym podlegają zaliczeniu do kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w momencie przekazania infrastruktury na rzecz zarządcy drogi, - czy wydatki na realizację umowy drogowej w Modelu partycypacyjnym podlegają zaliczeniu do kosztów innych niż bezpośrednio związane z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w momencie przekazania zarządcy drogi partycypacji finansowej.
- Czy Wydatki, tj. Odsetki oraz Koszty Pracownicze (w części w jakiej alokowane zostały bezpośrednio do konkretnych przedsięwzięć deweloperskich) stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, które zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT są potrącane w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody z zastrzeżeniem ust. 4b i ust. 4c, pod warunkiem, że zostały do tego dnia uregulowane (tj. faktycznie zapłacone/postawione do dyspozycji bądź rozliczone w równoważny sposób, np. skapitalizowanie Odsetek).
- Moment poniesienia kosztów uzyskania przychodów z tytułu wypłaty wynagrodzenia na rzecz doradcy.
- - Czy Wnioskodawca będzie uprawniony do rozpoznania kosztów prowadzonych prac rozwojowych w ramach Projektu B+R, jako koszty uzyskania przychodów przy zastosowaniu jednego ze sposobów wskazanych w art. 15 ust. 4a ustawy o PDOP, bez względu na sposób ujęcia przedmiotowych kosztów dla celów bilansowych; - czy opisane w stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym koszty materiałów i surowców zużytych do wytworzenia partii testowych wyrobów w ramach prób technologicznych przeprowadzanych w ramach Projektu B+R stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodem (zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o PDOP), i podlegają ujęciu jako koszt uzyskania przychodów w dacie sprzedaży tych testowych wyrobów.
- Czy w związku z otrzymanym Aktem o likwidacji Spółki amerykańskiej, Wnioskodawca może zaliczyć wartość wierzytelność odpisaną jako nieściągalna do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o CIT oraz w którym momencie.
- Czy Koszty związane z Inwestycją, które do momentu uzyskania Decyzji Wygaszającej były traktowane jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, ponoszone w okresie od uzyskania Decyzji o Wsparciu do uzyskania Decyzji Wygaszającej należy uwzględnić w wyniku podatkowym jako koszty uzyskania przychodu w listopadzie 2023 r., tj. w okresie, w którym Spółka otrzymała Decyzję Wygaszającą?
- Czy Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów środki, które utracił na skutek oszustwa ? Czy Spółka może zaliczyć stratę do kosztów uzyskania przychodów w momencie umorzenia postępowania przez organy ścigania ?
- 1. Czy kwota wynagrodzenia zapłaconego przez Inwestora bezpośrednio na rzecz podwykonawcy będzie kosztem uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych u Wykonawcy/Wnioskodawcy? 2. Czy dzień zapłaty wynagrodzenia bezpośrednio wypłaconego przez Inwestora na rzecz podwykonawcy będzie dniem poniesienia kosztu podatkowego przez Wykonawcę/Wnioskodawcę?
- Koszty wynagrodzeń (oraz składki ZUS i wpłaty do PPK) pracowników i zleceniobiorców bezpośrednio zaangażowanych w projekt, powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów Spółki w miesiącu, za który są należne oraz koszty projektowe, jako koszty bezpośrednio związane z przychodami osiąganymi z tytułu realizacji projektu długoterminowego powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów Spółki proporcjonalnie do odpowiadających im przychodów podatkowych w oparciu o przedstawioną we wniosku metodologię
- Poniesione koszty realizacji infrastruktury kanalizacyjnej w ramach Porozumienia stanowią bezpośredni koszt uzyskania przychodu dla Spółki.
- Czy zgodnie z art. 7aa ust. 2 ustawy o CIT dla celów kalkulacji wstępnej korekty, utworzone przez Spółkę rezerwy niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu powinny być wykazane jako koszty podatkowe. Czy w przypadku konieczności dokonania przez Spółkę korekty przychodów, która nie była spowodowana oczywistymi błędami rachunkowymi, należy uwzględnić jedynie skutki faktury korygującej wyłącznie dla celów rachunkowych, zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2023.120 z późn. zm.; dalej jako: „ustawa o rachunkowości”), pomimo iż w korygowanym okresie Spółka rozliczała podatek dochodowy od osób prawnych na „klasycznych” zasadach. Czy w sytuacji użytkowania samochodów na podstawie umowy leasingu operacyjnego, kiedy przedmiot leasingu dla celów bilansowych podlega prezentacji w aktywach spółki i jest amortyzowany – przedmiotem opodatkowania Ryczałtem jest wydatek poniesiony na zapłatę faktury z tytułu raty leasingu operacyjnego czy koszt amortyzacji. Jaką wartość wydatku należy przyjąć przy rozliczaniu ryczałtu od dochodów spółek z tytułu ukrytych zysków, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, a które dotyczą samochodów osobowych w związku z poniesieniem miesięcznego czynszu za użytkowanie samochodu na podstawie najmu oraz Wydatków Eksploatacyjnych – czy jest to wartość brutto, wartość netto czy wartość netto powiększona o nieodliczony w wysokości 50% podatek VAT.
- 1. Koszty prac koncepcyjnych nabywanych w ramach projektu Platforma Danych powinny zostać zaliczone jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia tj. ujęcia w księgach otrzymanej przez Spółkę faktury/innego dowodu księgowego, w oparciu o art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. Na podstawie art. 16b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na nabycie autorskich praw majątkowych związanych z przekazanymi od Dostawcy oraz Współpracowników kodami źródłowymi będą stanowiły koszty uzyskania przychodu jako odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości niematerialnej i prawnej, 3. Ustalona na podstawie faktur oraz wewnętrznych ewidencji i informacji od Współpracowników i Dostawców część miesięcznego wynagrodzenia wypłacana tym podmiotom, która związana jest z opracowaniem i wdrożeniem kodu źródłowego lub jego częścią, które zostały nabyte w danym okresie przez Spółkę, będzie stanowić wartość początkową tak ustalonej wartości niematerialnej i prawnej, 4. Spółka uprawniona będzie do ujęcia w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpowiedniej wartości nabytych praw autorskich składających się na Platformę Danych w momencie oddania danego modułu/modułów Platformy Danych do gospodarczego użytkowania i do dokonywania stosownych odpisów amortyzacyjnych w oparciu o art. 16h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym prawa autorskie do kodów źródłowych zostały wprowadzone (w tym poprzez ujawnienie) do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Spółki, 5. Wydatki z tytułu wynagrodzeń za Prace realizowane przez Pracowników Spółki, nawet jeżeli w ramach rzeczonych Prac Spółka uzyska prawa autorskie do kodów źródłowych, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4g i 4h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 6. Wydatki z tytułu Prac, inne niż związane z opracowywaniem i wdrożeniem kodów źródłowych do poszczególnych komponentów Platformy Danych przez Dostawcę i Współpracowników, nie będą podlegały kapitalizacji w wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych powstałych w ramach rzeczonego projektu lecz będą podlegały ujęciu w kosztach podatkowych w oparciu o przewidziane dla danego wydatku regulacje (np. jako koszty pośrednie rozpoznawane w momencie poniesienia, odpisy amortyzacyjne od wykorzystywanej przez Spółkę infrastruktury itp.), 7. Wydatki na Usługi doradcze powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, w którym koszty te zostaną ujęte w księgach rachunkowych Spółki (w inny sposób niż koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych) na podstawie faktury (rachunku) lub innego dowodu (w przypadku braku faktury) niezależenie od przyjętego sposobu ich rozliczeń dla celów rachunkowych.
- Moment powstania przychodu i sposób rozliczenia kosztów uzyskania przychodu w związku z zawartym kontraktem.
- Zaliczenie wydatków na Inwestycję drogową do kosztów uzyskania przychodów i moment ich potrącenia.
- 1 Czy w opisanym stanie faktycznym, opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią koszty uzyskania przychodów. 2. Jeśli odpowiedź na pytanie Nr 1 będzie pozytywna, to czy opisane wydatki związane z wymianą uszkodzonej pompy (…) stanowią w całości koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia (tj. w roku 2022), pomimo aktywowania tych samych kosztów dla celów bilansowych w roku 2023.
- W zakresie ustalenia: - czy z chwilą uprawomocnienia się decyzji Prezydenta Miasta (…) z 9 maja 2023 r. nr (…) w stosunku do działki 3/3 (po podziale) Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania, wartość prawa użytkowania wieczystego (w części przypadającej na tą działkę) i wartość niezamortyzowaną budynku i budowli będących na tej działce, - czy z chwilą uprawomocnienia się decyzji Prezydenta Miasta (…) z 9 maja 2023 r. nr (…) w stosunku do działki 4/4 (po podziale) Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania, wartość gruntu (w części przypadającej na tą działkę)
- 1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym zapłacona premia opcyjna stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT? 2. Jeżeli organ uzna stanowisko Spółki przedstawione w pytaniu nr. 1 za prawidłowe, tj. uzna, że zapłacona premia opcyjna stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu, w jakim momencie należy rozpoznać koszt uzyskania przychodu?
- 1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym zapłacona premia opcyjna stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT? 2. Jeżeli organ uzna stanowisko Spółki przedstawione w pytaniu nr. 1 za prawidłowe, tj. uzna, że zapłacona premia opcyjna stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodu, w jakim momencie należy rozpoznać koszt uzyskania przychodu?
- 1. Czy wymianę trzonu komina potraktować jako ulepszenie, czy remont komina - dotychczasowego środka trwałego. 2. Czy o koszt odtworzenia nawierzchni asfaltowej wraz z oznakowaniem zwiększyć koszt wytworzenia środka trwałego, czyli sieci cieplnej preizolowanej, czy potraktować jako bieżący koszt działalności firmy.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.