Słowo kluczowe
dyspozycja-dyspozycja na wypadek śmierci
7 dokumentów
- Przy ustalaniu kwoty, od której należy liczyć kwotę należnego podatku, może on odjąć ciężary ujęte w art. 7 ust. 3 ustawy zod spadków i darowizn.
- Świadczenie pieniężne otrzymane po śmierci Pani partnera, zgodnie z art. 922 § 2 Kodeksu cywilnego, nie zostało nabyte tytułem spadku, nie podlega więc pod uPSD.
- Opodatkowanie świadczenia wypłaconego z polisy z Wielkiej Brytanii
- Opodatkowanie świadczenia z Wielkiej Brytanii.
- Środki otrzymane z rachunków prowadzonych w Kanadzie na podstawie dyspozycji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
- Nabycie przez Panią środków pieniężnych, w wysokości (…) zł, tytułem dyspozycji na wypadek śmierci po zmarłej babci, o której dowiedziała się Pani (…) grudnia 2023 r. nie będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a powołanej ustawy, bowiem nie dochowała Pani 6 miesięcznego terminu od dnia powstania obowiązku podatkowego. Natomiast w przypadku dyspozycji w wysokości (…) zł, o której dowiedziała się Pani (...) ma-ja 2024 r., a której zgłoszenia dokonała Pani 11 września 2024 r. (wpływ do urzędu 19 września 2024 r.), ma zastosowanie art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli istotnie uprawdopodobni Pani, że nie posiadała Pani wcześniej wiedzy o tej dyspozycji.
- Dla ustalenia obowiązku podatkowego i wysokości podatku bez znaczenia jest fakt wypłacenia przez osoby nieuprawione środków pieniężnych. Przepisy ustawy od podatku od spadków i darowizn nie dają możliwości przy opodatkowaniu, aby pomniejszyć wartość nabytego spadku o inne elementy niż te, ściśle w określone w art. 7 ww. ustawy. Reasumując, obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia środków pieniężnych tytułem dyspozycji wkładem na wypadek śmierci ciąży na Panu.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.