Słowo kluczowe
umowa-umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
658 dokumentów
- Podatek u źródła - umowy o dzieło i zlecenie z wykonawcami z Rosji.
- Ustalenie rezydencji podatkowej i opodatkowanie dochodów uzyskanych z pracy w Holandii.
- Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Niemiec.
- Opodatkowanie wypłaty świadczeń z programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.
- Skutki podatkowe wypłaty ubezpieczenia na życie po śmierci męża z Wielkiej Brytanii.
- Ustalenie rezydencji podatkowej w sytuacji wyjazdu razem z małżonką do Arabii Saudyjskiej.
- Ustalenie, czy działalność gospodarcza Wnioskodawcy prowadzi do powstania w Polsce zagranicznego zakładu w myśl przepisów UPO, a w konsekwencji na Wnioskodawcy ciąży/będzie ciążył obowiązek podatkowy na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.
- Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Niemiec.
- Wypłata środków zgromadzonych w Pracowniczym Programie Emerytalnym w Szwajcarii po osiągnięciu wieku 65 lat spełnia korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w Polsce.
- Należności z tytułu nabywanych licencji od kontrahentów na własny użytek nie stanowi należności z praw autorskich lub praw pokrewnych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT w związku z przepisami UPO, tym samym nie podlegają opodatkowaniu w Polsce podatkiem u źródła. Dokonując wypłaty należności za korzystanie z oprogramowania w ramach licencji użytkownika końcowego Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do poboru i zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od płatności na rzecz podmiotów zagranicznych na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy CIT oraz posiadania certyfikatów rezydencji tych kontrahentów.
- Ustalenie czy: 1) jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek od Pożyczki, czy Wnioskodawca ma prawo zastosować zasadę „look-through” i w konsekwencji określać skutki podatkowe, w tym swoje obowiązki płatnika, w odniesieniu do sytuacji podatkowej podmiotu lub podmiotów będących rzeczywistym właścicielem odsetek, 2) w okresie od 16 września 2022 r. do 5 marca 2023 r., jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli E oraz F, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E oraz F, powinien był zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła, 3) w okresie od 6 marca 2023 r., jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli i są E, F oraz H, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E, F oraz H, powinien zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła.
- Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania świadczenia wdowiego.
- Brak opodatkowania w Polsce świadczenia otrzymanego z Australii.
- Opodatkowanie świadczenia z Irlandii.
- Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Kanady.
- Opodatkowanie emerytury starczej oraz renty wdowiej otrzymywanych z Kanady przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce.
- Brak możliwości skorzystania z ulgi na powrót - brak Karty Polaka na moment zmiany miejsca zamieszkania.
- Badanie statusu rzeczywistego właściciela. Zastosowanie zasady „look-through” i określanie skutków podatkowych dla płatnika, w odniesieniu do sytuacji podatkowej podmiotu lub podmiotów będących rzeczywistym właścicielem dywidend. Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania UPO PL/US oraz PL/NL.
- Opodatkowanie w Polsce sprzedaży nieruchomości w Polsce przez rezydenta Stanów Zjednoczonych.
- Opodatkowanie świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.
- Opodatkowanie przychodów z najmu nieruchomości położonej w Hiszpanii.
- W zakresie ustalenia, czy kwoty spłat wierzytelności, które Spółka będzie przekazywała na rzecz Kupującego w wykonaniu Umowy, nie będą mieścić się w katalogu świadczeń wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy CIT, w związku z czym nie będą one podlegały opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na terytorium Polski i w konsekwencji Spółka w świetle art. 26 ust. 1 ustawy CIT nie będzie płatnikiem zobowiązanym do poboru i zapłaty podatku z tytułu przekazywanych kwot.
- Opodatkowanie przychodów z najmu nieruchomości położonej w Portugalii.
- Opodatkowanie renty wdowiej otrzymywanej z Niemiec.
- Ustalenie czy: 1) jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek od Pożyczki, czy Wnioskodawca ma prawo zastosować zasadę „look-through” i w konsekwencji określać skutki podatkowe, w tym swoje obowiązki płatnika, w odniesieniu do sytuacji podatkowej podmiotu lub podmiotów będących rzeczywistym właścicielem odsetek, 2) jeżeli rzeczywistymi właścicielami wypłacanych przez Wnioskodawcę do B odsetek od Pożyczki byli i są E, F oraz H, czy, z zastrzeżeniem postanowień art. 26 ust. 2e CITu, Wnioskodawca, posiadając certyfikaty rezydencji podatkowej E, F oraz H, powinien zastosować PL/US UoUPO oraz PL/NL UoUPO i nie powinien pobierać podatku u źródła.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- W zakresie obowiązku weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela oraz prawa zastosowania zasady "look-through" i opodatkowania wypłacanych dywidend stawką wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Skutki podatkowe otrzymania świadczenia wypłacanego przez Ministerstwo Obrony Ukrainy – w związku ze śmiercią wskutek konfliktu zbrojnego.
- Skutki podatkowe otrzymania renty wdowiej w Niemczech.
- Ustalenia: 1) czy w przypadku wypłaty przez Spółkę odsetek od środków uzyskanych w ramach funkcjonowania Cash-Poolingu, na Rachunek Główny Pool Leadera, Spółka może zastosować stawkę podatku u źródła zgodnie z postanowieniami UPO zawartych przez Polskę z krajami poszczególnych zagranicznych Uczestników, którzy są uznawani za odbiorców odsetek dla celów podatkowych w Polsce, zgodnie z proponowaną metodologią (z wyjątkiem przypadków opisanych w pytaniach nr 2-5), 2) czy w przypadku, w którym w danym okresie rozliczeniowym środki zostały udostępnione przez Bank, a odsetki wypłacone przez Spółkę z tego tytułu poprzez Cash-Pooling są przypisywane Bankowi dla celów podatkowych w Polsce zgodnie z proponowaną metodologią - Spółka może zastosować wyłączenie z opodatkowania podatkiem u źródła wynikające z UPO zawartej przez Polskę z Niemcami, 3) czy w przypadku, w którym odsetki wypłacone przez Spółkę od środków uzyskanych za pośrednictwem Cash-Poolingu są przypisywane dla celów podatkowych w Polsce zgodnie z proponowaną metodologią Uczestnikom będącym polskimi rezydentami podatkowymi -Spółka może nie pobierać podatku u źródła, 4) czy w przypadku, w którym odsetki wypłacone przez Spółkę od środków uzyskanych za pośrednictwem Cash-Poolingu są przypisywane dla celów podatkowych w Polsce zgodnie z proponowaną metodologią Udziałowcowi - Spółka może nie pobierać podatku u źródła, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, 5) czy w przypadku, w którym odsetki wypłacone przez Spółkę od środków uzyskanych za pośrednictwem Cash-Poolingu są przypisywane dla celów podatkowych w Polsce zgodnie z proponowaną metodologią Spółce-siostrze - Spółka może nie pobierać podatku u źródła, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 3 oraz art. 21 ust. 3a ustawy o CIT, 6) czy w przypadku, w którym Spółka wypłaca odsetki od środków uzyskanych za pośrednictwem Cash-Poolingu, podstawę opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych (podatkiem u źródła) stanowi pełna kwota odsetek faktycznie wypłaconych z Rachunku Źródłowego Spółki na Rachunek Główny.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.