Słowo kluczowe
zyski-zysk zatrzymany
47 dokumentów
- Czy w okresie opodatkowania Spółki w formie Ryczałtu w rozumieniu ustawy o CIT, dywidenda rzeczowa (z zysku wypracowanego przed objęciem Spółki estońskim CIT, jak i z zysku wypracowanego po objęciu Spółki estońskim CIT) w postaci przeniesienia przez Spółkę na rzecz Wspólników własności Nieruchomości będzie stanowić ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3 ustawy o CIT. Czy w okresie opodatkowania Spółki w formie Ryczałtu w rozumieniu ustawy o CIT, dywidenda rzeczowa (z zysku wypracowanego przed objęciem Spółki estońskim CIT, jak i z zysku wypracowanego po objęciu Spółki estońskim CIT) w postaci przeniesienia przez Spółkę na rzecz Wspólników własności Nieruchomości spowoduje powstanie u Spółki przychodu z tytułu uregulowania zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego w rozumieniu art. 14a ust. 1 ustawy o CIT.
- Czy biorąc pod uwagę treść art. 15cb ust. 2 ustawy o CIT, Spółka może rozliczyć dodatkowy koszt uzyskania przychodu o którym mowa w art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, zarówno w roku wniesienia dopłaty lub podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego, jak i w kolejnych dwóch bezpośrednio po sobie następujących latach podatkowych (w tym poprzez wsteczną korektę deklaracji CIT-8). Czy przy uwzględnieniu kosztu uzyskania przychodów na podstawie art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT w dwóch latach podatkowych bezpośrednio następujących po roku wniesienia dopłaty lub podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego, biorąc pod uwagę, że rok podatkowy Spółki trwa od 1 lipca do 30 czerwca, wartość stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego należy ustalić na ostatni dzień roboczy roku poprzedzający rok podatkowy w którym zostanie uwzględniony koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT. Czy biorąc pod uwagę treść art. 15cb ust. 5 ustawy o CIT, Spółka po upływie 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym dopłata została wniesiona do Spółki albo została podjęta uchwała o zatrzymaniu zysku w Spółce, ma prawo przeznaczyć dopłaty lub zyski, stanowiące faktyczną podstawę kalkulacji kosztów uzyskania przychodu, na wypłatę dywidendy, zachowując przy tym prawo do uwzględnienia tych kosztów uzyskania przychodu w roku wniesienia dopłaty bądź przeznaczenia zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy oraz w dwóch następnych latach. Czy w przypadku, gdy Spółka zakończy okres karencji i zmieni sposób opodatkowania na estoński CIT, będzie miała ona możliwość rozliczenia dodatkowego kosztu uzyskania przychodów od wniesionych dopłat lub zysku przekazanego na kapitał rezerwowy bądź zapasowy, zgodnie z art. 15cb ust.1 ustawy CIT, w ostatnim zeznaniu podatkowym CIT dotyczącym okresu sprzed wejścia w opodatkowanie estońskim CIT, tj. za rok podatkowy zakończony 30 czerwca 2024 r.
- Ustalenie, czy Spółka może rozliczyć koszty z tytułu zatrzymanych zysków (art. 15cb) stosując limit 250 000 zł w roku podatkowym odrębnie dla każdego zysku (za dany rok obrotowy) przekazanego na kapitał zapasowy Spółki na podstawie stosownej uchwały
- Brak konieczności poboru przez Spółkę (jako płatnika) zryczałtowanego podatku dochodowego w sytuacji wypłaty Wspólnikom zatrzymanych zysków.
- Skutki podatkowe przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Czy na podstawie art. 15cb ust. 2 ustawy o CIT, Spółka może rozliczyć dodatkowy koszt uzyskania przychodu w roku wniesienia dopłaty lub podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego, jak i w kolejnych dwóch bezpośrednio po sobie następujących latach podatkowych. Czy wartość stopy referencyjnej NBP należy ustalić na ostatni dzień roboczy roku poprzedzający rok podatkowy w którym zostanie uwzględniony koszt uzyskania przychodów. Czy na podstawie art. 15cb ust. 5 ustawy o CIT, Spółka po upływie 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym dopłata została wniesiona do Spółki albo została podjęta uchwała o zatrzymaniu zysku w Spółce, ma prawo przeznaczyć dopłaty lub zyski na wypłatę dywidendy. Czy w przypadku, gdy Spółka w danym roku podatkowym przeznaczy część zysków na kapitał zapasowy lub rezerwowy, a część rozdysponuje w inny sposób, będzie miała prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15cb ust. 1 -2 ustawy o CIT. Czy w przypadku, gdy Spółka dokona wyboru opodatkowania estońskim CIT, będzie miała ona możliwość rozliczenia dodatkowego kosztu uzyskania przychodów od wniesionych dopłat lub zysku przekazanego na kapitał rezerwowy bądź zapasowy, zgodnie z art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, w ostatnim zeznaniu podatkowym CIT dotyczącym okresu sprzed wejścia w opodatkowanie estońskim CIT.
- Opodatkowanie przez Prostą Spółkę Akcyjną zysków wypracowanych przed i po wyborze ryczałtu od dochodów spółek (estoński CIT).
- Utrata prawa do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu „hipotetycznych odsetek” w przypadku przekazania kapitału zapasowego na pokrycie straty.
- W zakresie braku konieczności poboru przez Spółkę komandytową (jako płatnika) zryczałtowanego podatku dochodowego w sytuacji wypłaty Wspólnikom zatrzymanych zysków oraz braku konieczności dokonania korekty podatku dochodowego w zamkniętych latach podatkowych.
- Czy Spółka w oparciu o przepis art. 15cb ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów: - za rok 2022 kwoty odpowiadającej iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o 1 punkt procentowy oraz kwoty zysku za okres od 1 maja do 31 grudnia roku podatkowego 2021 przeznaczonego na kapitał zapasowy, - za rok 2023 kwoty odpowiadającej iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o 1 punkt procentowy oraz kwoty zysku za cały rok podatkowy 2022 przeznaczonego na kapitał zapasowy, - za rok 2024 kwoty odpowiadającej iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej o 1 punkt procentowy, - kwoty zysku za rok podatkowy 2023 (o ile zysk zostanie osiągnięty), który zostałby przeznaczony na kapitał zapasowy uchwałą podjętą w 2024 r. i dokonywania w sposób odpowiedni zaliczeń do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych latach podatkowych, jeżeli Spółka osiągnie zysk i uchwałą wspólników przeznaczy go na kapitał zapasowy Spółki?
- Zastosowanie właściwej stawki referencyjnej oraz moment rozliczenia kosztów w związku z zyskiem zatrzymanym.
- Czy Wnioskodawca będzie uprawniony w roku 2022, 2023 i 2024 do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kwoty odpowiadającej iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym rok podatkowy powiększonej o 1 punkt procentowy oraz kwoty zysku przekazanego w roku 2022 na kapitał zapasowy w kwocie kosztów uzyskania przychodów nie przekraczającej w danym roku podatkowym 250 000 zł (czyli w łącznej kwocie nie przekraczającej 750 000 zł)? Czy koszt uzyskania przychodu, o którym mowa w pytaniu 1, jest kosztem uzyskania przychodu rozliczanym w ramach źródła „inne źródła przychodów”? Czy koszty, o których mowa w pytaniu 1 dotyczące danego roku podatkowego mogą być rozliczane już przy zaliczkach miesięcznych na podatek, o których mowa w art. 25 ustawy o CIT?
- Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia części udziałów spółki z o.o. powstałej w wyniku serii przekształceń.
- Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia części udziałów spółki z o.o. powstałej w wyniku serii przekształceń.
- W zakresie ustalenia, czy Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego trwającego od 1 kwietnia 2022 r. do 31 marca 2023 r. kwoty odpowiadającej iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym rok podatkowy (tj. 3,5% na dzień 31 marca 2022 r.) powiększonej o 1 punkt procentowy oraz sumy zysków za lata obrotowe kończące się 31 marca 2020 r., 31 marca 2021 r. oraz 31 marca 2022 r., które przekazane zostały na kapitał zapasowy Spółki, w kwocie nieprzekraczającej 250.000 PLN.
- Skutki podatkowe wypłaty przez Spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia JDG, zysku wypracowanego przed zmianą formy prawnej JDG.
- Skutki wypłaty zysków zatrzymanych po przekształceniu jdg w sp. z o.o.
Interpretacja a sytuacja podatnika
Stanowisko organu przedstawione w interpretacji dotyczy stanu faktycznego opisanego we wniosku. Ocena, czy odnosi się ono do sytuacji innego podatnika, wymaga analizy jego dokumentów — w ramach obsługi księgowej zajmuje się tym biuro.