0112-KDSL1-2.4011.554.2026.2.PSZ

Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 22 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 2 września 2026 r. (wpływ 2 września 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanów faktycznych

(…) (dalej jako: Podatnik), prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (…), jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców jako osoba fizyczna. Podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Prowadzona działalność gospodarcza polega na kompleksowym wsparciu procesów biznesowych i technologicznych klienta. W ramach tego jednego, spójnego modelu współpracy, Wnioskodawca realizuje szereg zintegrowanych czynności, które w zależności od bieżących potrzeb projektu mogą obejmować aspekty techniczne, operacyjne oraz komunikacyjne.

Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności (…) marca 2026 r. Jako formę opodatkowania na 2026 r. Podatnik wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na podstawie ustawy o ZPD.

Podatnik w ramach prowadzonej działalności prowadzi ewidencję, o której mowa w art. 16 ustawy o ZPD, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (Dz. U. 2025 r. poz. 1294). Wysokość przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nie przekracza i nie przekroczy kwoty 2 000 000 euro. W żadnym roku podatkowym w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej Podatnik nie świadczył usług na rzecz kontrahentów, z którymi Podatnika łączyłby wcześniej lub łączy stosunek pracy.

Podatnik nie osiąga przychodów na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychodów z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Do wykonywanej działalności gospodarczej nie mają zastosowania wyłączenia zawarte w art. 8 ustawy o ZPD.

Podatnik nie opłaca podatku w formie karty podatkowej oraz nie korzysta na podstawie odrębnych przepisów z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.

Podatnik świadczy usługi na własny rachunek i własne ryzyko oraz ponosi odpowiedzialność na zasadach określonych w Kodeksie cywilnym.

W ramach prowadzonej bezpośrednio działalności gospodarczej Podatnik świadczy na rzecz swoich kontrahentów następujące usługi:

1)  usługi wsparcia operacyjnego i koordynacji projektów związanych z systemami CRM (dalej jako „Koordynacja CRM”),

2)  usługi wsparcia operacyjnego procesów inwestycyjnych (dalej jako „Koordynacja procesów inwestycyjnych”),

3)  usługi wsparcia operacyjnego działań marketingowych (dalej jako „Koordynacja działań marketingowych”),

4)  usługi koordynacji wydarzeń biznesowych (dalej jako „Koordynacja wydarzeń biznesowych”),

5)  usługi wsparcia w zakresie wdrażania i użytkowania sztucznej inteligencji, danych i narzędzi informatycznych (dalej jako „Wsparcie narzędzi AI”),

6)  usługi doradcze w zakresie strategii platformy oraz wdrażania ram operacyjnych (dalej jako „Usługi doradcze”).

Koordynacja CRM

Czynności te polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego i koordynacyjnego związanych z wykorzystywaniem systemów CRM przez kontrahenta. Usługi dotyczą procesów biznesowych obsługiwanych w systemie CRM, w szczególności: organizacji pracy zespołów, przepływu informacji, dokumentowania wymagań biznesowych oraz koordynacji prac związanych z bieżącym usprawnianiem sposobu korzystania z systemu CRM.

W ramach tych czynności Podatnik realizuje zadania takie jak:

·      koordynuje komunikację pomiędzy użytkownikami biznesowymi, zespołami wewnętrznymi i dostawcami zewnętrznymi,

·      zbiera oraz dokumentuje wymagania biznesowe dotyczące procesów obsługiwanych w CRM, wspiera organizacyjnie testowanie nowych funkcji lub zmian wdrażanych przez dostawców technicznych,

·      monitoruje status prac,

·      przygotowuje podsumowania,

·      koordynuje zgłoszenia i priorytety,

·      wspiera użytkowników w zgłaszaniu potrzeb,

·      dba o przepływ informacji pomiędzy stronami zaangażowanymi w projekt.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja procesów inwestycyjnych

Czynności polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego związanych z organizacją i koordynacją procesów inwestycyjnych prowadzonych przez kontrahenta. Usługi dotyczą wewnętrznych procesów związanych z działalnością inwestycyjną, w szczególności organizacji pracy zespołów, obiegu informacji, ustalania priorytetów, monitorowania działań i wspierania komunikacji między osobami zaangażowanymi w proces.

W ramach tych czynności realizuje Pan w szczególności następujące zadania:

·      koordynuje Pan potrzeby zespołów zaangażowanych w procesy inwestycyjne,

·      wspiera Pan ustalanie priorytetów operacyjnych, organizuje Pan przepływ informacji,

·      monitoruje Pan realizację zadań,

·      przygotowuje Pan podsumowania statusowe,

·      wspiera Pan komunikację wewnętrzną,

·      porządkuje Pan informacje dotyczące prowadzonych działań,

·      pomaga Pan w organizacji spotkań, harmonogramów i kolejnych etapów procesu,

·      wspiera Pan kontrahenta w bieżącej koordynacji zadań operacyjnych.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja działań marketingowych

Czynności polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego przy realizacji działań marketingowych prowadzonych przez kontrahenta. Usługi dotyczą organizacji pracy, koordynacji dostawców, obiegu informacji, monitorowania zadań oraz wsparcia raportowania przy prowadzonych projektach z obszaru marketingu.

W ramach tych czynności Podatnik realizuje w szczególności następujące zadania:

·      koordynuje Pan komunikację pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi,

·      wspiera Pan realizację zaplanowanych działań marketingowych od strony organizacyjnej,

·      organizuje Pan przepływ pracy,

·      monitoruje Pan status zadań,

·      koordynuje Pan terminy,

·      porządkuje Pan informacje,

·      wspiera Pan przygotowanie raportów operacyjnych,

·      organizuje Pan materiały otrzymane od zespołów lub dostawców oraz pomaga w bieżącej obsłudze procesów marketingowych.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja wydarzeń biznesowych

Czynności polegają na świadczeniu usług planowania i koordynacji wydarzeń biznesowych realizowanych przez kontrahenta. Usługi dotyczą wydarzeń takich jak spotkania biznesowe, webinary, wydarzenia networkingowe, spotkania z partnerami lub inne wydarzenia o charakterze biznesowym.

W ramach tych czynności Podatnik realizuje w szczególności następujące zadania:

·      planuje Pan harmonogram wydarzenia,

·      koordynuje Pan dostawców,

·      uzgadnia Pan kwestie logistyczne,

·      wspiera Pan komunikację z uczestnikami,

·      monitoruje Pan listy uczestników,

·      koordynuje Pan przygotowanie materiałów organizacyjnych,

·      porządkuje Pan informacje po zakończeniu wydarzenia,

·      wspiera Pan działania następcze, takie jak podsumowanie udziału, zebranie informacji zwrotnych lub przekazanie materiałów z wydarzenia uczestnikom.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Wsparcie narzędzi AI

Czynności te polegają na świadczeniu usług wsparcia przy ocenie, wyborze, wdrażaniu oraz bieżącym wykorzystywaniu sztucznej inteligencji w organizacji kontrahenta. Usługi dotyczą narzędzi wykorzystywanych przez kontrahenta do obsługi procesów wewnętrznych, analizy danych, raportowania, automatyzacji pracy lub usprawnienia działalności operacyjnej.

W ramach tych czynności Podatnik realizuje w szczególności następujące zadania:

zbiera i porządkuje potrzeby biznesowe zgłaszane przez zespoły kontrahenta,

·      analizuje Pan sposób wykorzystania dostępnych narzędzi,

·      uczestniczy Pan w ocenie dostępnych rozwiązań,

·      koordynuje Pan komunikację pomiędzy interesariuszami wewnętrznymi a dostawcami zewnętrznymi,

·      nadzoruje Pan przebieg wdrożenia od strony organizacyjnej,

·      monitoruje Pan postęp prac,

·      wspiera Pan użytkowników biznesowych w korzystaniu z narzędzi,

·      przekazuje Pan rekomendacje dotyczące wyboru, sposobu używania lub konfiguracji narzędzi w zakresie wynikającym z potrzeb operacyjnych kontrahenta.

Efektem świadczonych usług są uporządkowane wymagania i potrzeby biznesowe, rekomendacje dotyczące wyboru lub wykorzystania narzędzi, skoordynowany proces wdrożenia, usprawniona komunikacja między zespołami i dostawcami oraz wsparcie organizacyjne dla użytkowników korzystających z narzędzi.

Celem tych czynności jest umożliwienie kontrahentowi sprawnego wyboru, wdrożenia i wykorzystania sztucznej inteligencji, danych oraz narzędzi informatycznych i analitycznych w działalności operacyjnej. Kontrahent wykorzystuje efekty usług do podejmowania decyzji dotyczących wdrażanych narzędzi, organizacji pracy zespołów, komunikacji z dostawcami, monitorowania postępu wdrożenia oraz poprawy efektywności procesów wewnętrznych.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 62.02.20.0 – usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego.

Usługi doradcze

Czynności polegają na świadczeniu usług doradczych dotyczących opracowania, uporządkowania oraz wdrażania strategii platformy i ram operacyjnych w organizacji kontrahenta. Usługi dotyczą sposobu organizacji inicjatyw platformowych, strukturyzowania działań, tworzenia lub dostosowywania wewnętrznych frameworków operacyjnych oraz wypracowania podejścia, które ma wspierać realizację celów biznesowych kontrahenta.

W ramach tych czynności realizuje Pan w szczególności następujące zadania:

·      analizuje Pan istniejący sposób organizacji działań platformowych,

·      identyfikuje Pan potrzeby organizacyjne kontrahenta,

·      przedstawia Pan rekomendacje dotyczące podejścia operacyjnego,

·      wspiera Pan projektowanie wewnętrznych frameworków,

·      doradza Pan w zakresie strukturyzowania inicjatyw platformowych,

·      opracowuje Pan propozycje usprawnień organizacyjnych,

·      wspiera Pan dostosowanie istniejących metodologii do potrzeb kontrahenta oraz udziela Pan wskazówek dotyczących wdrażania tych rozwiązań w praktyce.

Zakres usług obejmuje doradztwo organizacyjne i operacyjne, opracowywanie rekomendacji, wsparcie w projektowaniu ram działania oraz doradztwo dotyczące sposobu strukturyzowania i realizacji inicjatyw platformowych. Usługi nie obejmują tworzenia oprogramowania, programowania, usług rekrutacyjnych ani bieżącej realizacji operacyjnej zadań kontrahenta.

Te czynności Podatnik zaklasyfikował pod kodem PKWiU 70.22.11.0 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym.

UZUPEŁENIENIE:

1.  Prowadzona przez Wnioskodawcę działalność gospodarcza jest działalnością usługową w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 843 ze zm.).

2.  Świadczone przez Wnioskodawcę czynności sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0 oraz 70.22.11.0 nie były i nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

3.  W ramach świadczonych usług elementy charakterystyczne dla usług doradczych (udzielanie porad, opinii i wyjaśnień) występują w zakresie:

·      wsparcia w zakresie oceny, wyboru i wdrażania narzędzi AI, danych i oprogramowania, w tym formułowania rekomendacji dotyczących wyboru i konfiguracji narzędzi (we wniosku opisane jako Wsparcie narzędzi AI);

·      usług dotyczących strategii platformy i ram operacyjnych, obejmujących doradzanie w zakresie podejścia organizacyjnego, wsparcie w projektowaniu i stosowaniu wewnętrznych ram oraz wskazówki dotyczące strukturyzowania i realizacji inicjatyw związanych z platformą (we wniosku opisane jako Usługi doradcze).

4.  Szczegółowe i wyczerpujące scharakteryzowanie czynności świadczonych w ramach koordynacji CRM, tj. opisanie:

Koordynowanie komunikacji pomiędzy użytkownikami biznesowymi, zespołami wewnętrznymi i dostawcami zewnętrznymi

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca pośredniczy w bieżącej komunikacji dotyczącej systemu CRM. Odbiera informacje od użytkowników i zespołów wewnętrznych, przekazuje je dostawcom zewnętrznym oraz przekazuje informacje zwrotne i ustalenia pomiędzy zaangażowanymi stronami. Dba również o to, aby dana kwestia została skierowana do osoby odpowiedzialnej za jej dalszą realizację.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą bieżącego funkcjonowania systemu CRM, zgłaszanych problemów i potrzeb, realizowanych zmian oraz współpracy pomiędzy użytkownikami, zespołami klienta i dostawcami.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie informacji, organizowanie kontaktu pomiędzy właściwymi osobami, przekazywanie ustaleń, kierowanie spraw do odpowiednich osób oraz dbanie o ciągłość komunikacji w toku realizowanych prac.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby informacje dotyczące systemu CRM trafiały do właściwych osób i aby poszczególne strony zaangażowane w realizację zmian posiadały informacje potrzebne do wykonania swoich zadań.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane informacje i ustalenia, uzgodnienie dalszego sposobu postępowania oraz skierowanie poszczególnych spraw do właściwych osób.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te efekty do bieżącej organizacji współpracy, obsługi zgłoszeń oraz koordynowania prac pomiędzy własnymi zespołami a dostawcami systemu.

Zbieranie i dokumentowanie wymagań biznesowych dotyczących procesów obsługiwanych w CRM

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera od użytkowników informacje o potrzebnych funkcjach, zmianach lub sposobie działania systemu. Następnie porządkuje te informacje, doprecyzowuje zgłoszoną potrzebę i dokumentuje ją w sposób umożliwiający przekazanie osobom odpowiedzialnym za jej realizację.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą wymagań użytkowników związanych z procesami wykonywanymi przy wykorzystaniu systemu CRM oraz oczekiwanymi zmianami lub usprawnieniami w jego funkcjonowaniu.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji od użytkowników, ustalenie czego dotyczy potrzeba, uporządkowanie zgłoszonych oczekiwań oraz ich zapisanie i przekazanie do dalszej obsługi.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest przełożenie zgłaszanych przez użytkowników potrzeb na uporządkowane i zrozumiałe informacje, które mogą zostać przekazane do dalszej realizacji.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są opisane i uporządkowane wymagania biznesowe dotyczące funkcjonowania systemu CRM oraz informacje o oczekiwaniach użytkowników.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te informacje do przekazywania potrzeb dostawcom lub właściwym zespołom oraz do organizowania dalszych prac nad systemem.

Wspieranie organizacyjne testowania nowych funkcji lub zmian wdrażanych przez dostawców technicznych.

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca organizuje udział odpowiednich użytkowników w testowaniu zmian, przekazuje informacje o zakresie testów i terminach oraz zbiera uwagi zgłaszane przez użytkowników. Następnie przekazuje informacje o przebiegu i wynikach testów dostawcy lub właściwym osobom po stronie klienta.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą nowych funkcji, modyfikacji i usprawnień przygotowywanych przez dostawców technicznych dla systemu CRM.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje organizację testów, kontakt z użytkownikami uczestniczącymi w testowaniu, zebranie ich uwag i przekazanie informacji zwrotnej do osób odpowiedzialnych za wdrożenie zmian.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby przygotowane zmiany zostały sprawdzone przez właściwych użytkowników, a zgłoszone podczas testów uwagi zostały przekazane do dalszej obsługi.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są informacje o wynikach testów, zgłoszone uwagi, wykryte problemy oraz informacje wymagające dalszej obsługi przez dostawcę lub klienta.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te informacje do przekazania dostawcy uwag dotyczących zmian, organizowania poprawek oraz podjęcia decyzji o dalszym wdrażaniu danej zmiany.

Monitorowanie statusu prac

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca sprawdza aktualny stan realizacji poszczególnych zgłoszeń i prac. Pozyskuje informacje od osób odpowiedzialnych za ich wykonanie, aktualizuje wiedzę o postępie oraz przekazuje informacje o statusie zainteresowanym osobom.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą realizowanych zgłoszeń, zmian, poprawek związanych z systemem CRM.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalenie, które sprawy są w toku, jakie działania zostały już wykonane, co pozostaje do wykonania oraz czy występują opóźnienia lub kwestie wymagające dodatkowego działania.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie bieżącej informacji o stanie prac i umożliwienie odpowiedniej reakcji w przypadku spraw wymagających dalszej koordynacji.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są aktualne informacje dotyczące etapu realizacji poszczególnych zgłoszeń i prac oraz wskazanie spraw pozostających do wykonania.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te informacje do bieżącego śledzenia realizacji zgłoszeń, informowania zainteresowanych osób oraz kierowania uwagi na sprawy wymagające dalszych działań.

Przygotowywanie podsumowań

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje dotyczące zgłoszeń, wykonanych prac, ustaleń i bieżącego statusu zmian, a następnie zestawia je w uporządkowanej formie. Przygotowuje w ten sposób syntetyczne informacje dotyczące przebiegu realizowanych działań.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą realizowanych zgłoszeń, zmian w systemie CRM, wykonanych i planowanych prac oraz istotnych ustaleń pomiędzy zaangażowanymi stronami.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji z różnych źródeł, ich uporządkowanie według poszczególnych spraw lub prac oraz przedstawienie najważniejszych informacji dotyczących ich realizacji.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zebranie w jednym miejscu informacji pozwalających zorientować się w stanie prowadzonych prac i w zakresie spraw wymagających dalszej obsługi.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przygotowane zestawienia lub podsumowania zawierające informacje o zgłoszeniach, wykonanych działaniach, aktualnym statusie i pozostałych do realizacji zadaniach.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje podsumowania do bieżącego przekazywania informacji, organizowania dalszych prac oraz orientowania się w stanie realizacji poszczególnych spraw.

Koordynowanie zgłoszeń i priorytetów

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca przyjmuje i porządkuje zgłoszenia dotyczące systemu CRM, przyporządkowuje je do właściwych obszarów lub osób oraz koordynuje ich dalszą obsługę. Uwzględnia przy tym ustalone przez klienta priorytety i kolejność realizacji poszczególnych spraw.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą zgłoszeń użytkowników, problemów wymagających obsługi oraz potrzeb związanych z wprowadzaniem zmian lub usprawnień w systemie CRM.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie zgłoszeń, ich uporządkowanie, przypisanie do odpowiednich osób lub dostawców, uwzględnienie priorytetów oraz śledzenie dalszej obsługi.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby zgłoszenia były obsługiwane w uporządkowany sposób i zgodnie z ustaloną kolejnością oraz znaczeniem poszczególnych spraw.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane zgłoszenia, wskazanie właściwych osób odpowiedzialnych za ich obsługę oraz określenie kolejności lub priorytetu realizacji spraw.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te informacje do planowania i organizowania dalszej obsługi zgłoszeń oraz kierowania zasobów do spraw wymagających realizacji w pierwszej kolejności.

Wspieranie użytkowników w zgłaszaniu potrzeb oraz dbanie o przepływ informacji pomiędzy stronami zaangażowanymi w projekt

1)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca pomaga użytkownikom przekazać informacje dotyczące problemu, potrzeby lub oczekiwanej zmiany w sposób umożliwiający jej dalszą obsługę. W razie potrzeby doprecyzowuje zakres zgłoszenia, przekazuje je odpowiedniej osobie lub dostawcy oraz przekazuje użytkownikowi informacje zwrotne dotyczące dalszego przebiegu sprawy.

2)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą problemów, potrzeb i oczekiwań użytkowników związanych z korzystaniem z systemu CRM oraz informacji przekazywanych pomiędzy użytkownikami, zespołami wewnętrznymi i dostawcami.

3)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przyjęcie informacji od użytkownika, doprecyzowanie zgłoszenia, przekazanie go właściwej osobie, przekazywanie informacji zwrotnych oraz informowanie użytkownika o dalszym przebiegu sprawy.

4)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby zgłaszane potrzeby były zrozumiałe dla osób odpowiedzialnych za ich obsługę oraz aby użytkownik otrzymywał informacje o dalszym przebiegu zgłoszonej sprawy.

5)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są kompletne i przekazane do właściwych osób zgłoszenia oraz bieżąca wymiana informacji pomiędzy użytkownikiem a osobami lub podmiotami zajmującymi się ich obsługą.

6)  W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje klient?

Klient wykorzystuje te efekty do sprawnego kierowania zgłoszeń do właściwych osób, utrzymywania komunikacji z użytkownikami oraz organizowania dalszej obsługi zgłaszanych potrzeb.

5.  Usługi świadczone przez Wnioskodawcę w ramach koordynacji CRM dotyczą projektów związanych z bieżącym funkcjonowaniem i usprawnianiem systemu CRM wykorzystywanego przez kontrahenta. Projekty, których dotyczą usługi Wnioskodawcy, obejmują organizację prac związanych z wprowadzaniem w systemie CRM zmian, nowych funkcjonalności oraz usprawnień wynikających z potrzeb użytkowników biznesowych. Samym wprowadzaniem zmian zajmuje się kontrahent oraz jego pracownicy i podwykonawcy.

6.  Procesy obsługiwane w CRM to procesy biznesowe kontrahenta, których realizacja jest wspierana przy wykorzystaniu systemu CRM. System ten służy do gromadzenia i porządkowania informacji, obsługi zgłoszeń i potrzeb użytkowników oraz wspierania bieżącej organizacji pracy związanej z tymi procesami. Procesy te są zatem powiązane z systemem CRM jako narzędziem informatycznym wykorzystywanym przez Klienta do ich obsługi i organizacji. Wnioskodawca nie tworzy, ani nie rozwija tego oprogramowania, lecz koordynuje od strony organizacyjnej działania związane z jego bieżącym wykorzystaniem oraz zgłaszanymi potrzebami i zmianami.

7.  Usługi koordynacji CRM dotyczą procesów związanych z obsługą i organizacją pracy użytkowników systemu CRM, w tym zgłaszaniem przez nich potrzeb i wymagań dotyczących funkcjonowania systemu, obsługą zgłoszeń, ustalaniem ich priorytetów oraz realizacją i wdrażaniem zmian usprawniających sposób korzystania z systemu CRM. Usługi Wnioskodawcy obejmują organizację prac związanych z wprowadzaniem w systemie CRM, natomiast samym wprowadzaniem zmian zajmuje się kontrahent oraz jego pracownicy i podwykonawcy.

8.  Wyjaśnił Pan, że świadczone przez Pana czynności stanowią katalog zamknięty czynności, które wykonywał/wykonuje Pan w ramach świadczonych usług będących przedmiotem wniosku.

Koordynowanie potrzeb zespołów zaangażowanych w procesy inwestycyjne

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje o potrzebach poszczególnych zespołów uczestniczących w procesach inwestycyjnych, porządkuje zgłaszane kwestie i przekazuje je osobom odpowiedzialnym za ich dalszą realizację. W razie potrzeby uzgadnia informacje pomiędzy poszczególnymi zespołami, tak aby ich potrzeby zostały uwzględnione w toku prowadzonych działań.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą potrzeb organizacyjnych i operacyjnych zespołów uczestniczących w procesach inwestycyjnych oraz spraw wymagających współdziałania kilku zespołów.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zbieranie zgłaszanych potrzeb, ich uporządkowanie, przekazywanie właściwym osobom oraz bieżące uzgadnianie kwestii pomiędzy zespołami.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby informacje o potrzebach poszczególnych zespołów były znane osobom odpowiedzialnym za realizację procesu i mogły zostać odpowiednio uwzględnione.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje o potrzebach zespołów oraz przekazane do realizacji kwestie wymagające dalszego działania.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do organizowania współpracy pomiędzy zespołami oraz planowania i prowadzenia dalszych działań w ramach procesów inwestycyjnych.

Wspieranie ustalania priorytetów operacyjnych i organizowanie przepływu informacji

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje dotyczące spraw wymagających realizacji, przekazuje je osobom odpowiedzialnym za podejmowanie decyzji oraz porządkuje przepływ informacji pomiędzy uczestnikami procesu. W zakresie ustalonych przez Zleceniodawcę priorytetów przekazuje informacje o kolejności lub pilności poszczególnych działań i dba o ich komunikowanie zainteresowanym osobom.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą kolejności realizacji bieżących zadań oraz przekazywania informacji pomiędzy zespołami uczestniczącymi w procesach inwestycyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji o sprawach do realizacji, ich uporządkowanie, przekazanie właściwym osobom oraz bieżące przekazywanie informacji o ustalonych priorytetach.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest uporządkowanie kolejności realizowanych działań oraz zapewnienie, aby osoby uczestniczące w procesie posiadały aktualne informacje dotyczące spraw wymagających realizacji.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje dotyczące priorytetów oraz sprawny przepływ informacji pomiędzy uczestnikami procesu.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do organizowania pracy zespołów i kierowania uwagi na sprawy wymagające realizacji w pierwszej kolejności.

Monitorowanie realizacji zadań

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca sprawdza status realizacji poszczególnych zadań, pozyskuje informacje od osób odpowiedzialnych za ich wykonanie i odnotowuje postęp prac. W przypadku spraw pozostających w toku przekazuje informacje o ich aktualnym stanie właściwym osobom.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą zadań realizowanych w ramach prowadzonych procesów inwestycyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalanie aktualnego statusu zadań, sprawdzanie postępu ich realizacji, identyfikowanie spraw niezakończonych oraz przekazywanie informacji o ich stanie.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie bieżącej informacji o stanie realizacji zadań i wskazanie spraw wymagających dalszego działania.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są aktualne informacje o wykonanych działaniach, zadaniach pozostających w toku oraz kwestiach wymagających dalszej realizacji.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do bieżącego nadzorowania przebiegu prac i organizowania dalszych działań.

Przygotowywanie podsumowań statusowych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje o stanie realizacji poszczególnych zadań, dokonanych ustaleniach i sprawach pozostających do wykonania, a następnie zestawia je w uporządkowane podsumowanie statusowe.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą bieżącego stanu realizacji zadań i działań prowadzonych w ramach procesów inwestycyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji od uczestników procesu, uporządkowanie ich według poszczególnych spraw oraz przedstawienie aktualnego stanu prac.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest przedstawienie w uporządkowanej formie informacji o postępie realizowanych działań oraz sprawach wymagających dalszej pracy.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są podsumowania zawierające informacje o aktualnym statusie zadań, wykonanych działaniach oraz pozostałych do realizacji kwestiach.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje podsumowania do bieżącej oceny stanu prowadzonych prac, komunikowania statusu zainteresowanym osobom oraz organizowania kolejnych działań.

Wspieranie komunikacji wewnętrznej

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca przekazuje informacje pomiędzy osobami i zespołami uczestniczącymi w procesach inwestycyjnych, przekazuje ustalenia oraz informuje zainteresowane osoby o bieżącym stanie prowadzonych spraw.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą informacji związanych z prowadzonymi procesami inwestycyjnymi, realizacją zadań, ustaleniami i sprawami wymagającymi współpracy wewnątrz organizacji.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie informacji, ustaleń i komunikatów pomiędzy zespołami oraz kierowanie informacji do właściwych osób.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby uczestnicy procesu posiadali informacje potrzebne do realizacji swoich zadań i znali dokonane ustalenia.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane informacje i ustalenia oraz zapewnienie bieżącej wymiany informacji pomiędzy uczestnikami procesu.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje przekazywane informacje do organizowania współpracy pomiędzy zespołami i realizowania bieżących zadań.

Porządkowanie informacji dotyczących prowadzonych działań.

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje dotyczące prowadzonych działań, porządkuje je według poszczególnych spraw, zadań lub etapów oraz zapewnia ich zestawienie w sposób umożliwiający łatwe ustalenie aktualnego stanu danej sprawy.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą informacji związanych z realizowanymi zadaniami, ustaleniami, terminami, statusem prac i kolejnymi działaniami w ramach procesów inwestycyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji, ich uporządkowanie, przyporządkowanie do właściwych spraw oraz aktualizowanie ich wraz z postępem prac.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie uporządkowanego zestawu informacji dotyczących prowadzonych działań, który pozwala na szybkie ustalenie ich aktualnego stanu.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje dotyczące poszczególnych działań, ich statusu oraz dalszych kroków.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uporządkowane informacje do bieżącego prowadzenia spraw, przekazywania ich innym osobom oraz koordynowania kolejnych działań.

Pomaganie w organizacji spotkań, harmonogramów i kolejnych etapów procesu

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca pomaga w ustalaniu terminów spotkań, zbiera informacje o dostępności uczestników, przekazuje zaproszenia i informacje organizacyjne oraz porządkuje ustalenia dotyczące kolejnych etapów procesu. W razie potrzeby przypomina uczestnikom o zaplanowanych działaniach i terminach.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą organizacji spotkań oraz ustalania terminów i kolejności kolejnych działań w ramach procesów inwestycyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje uzgadnianie terminów, organizację spotkań, przekazywanie informacji organizacyjnych oraz porządkowanie harmonogramu i kolejnych etapów prac.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie organizacyjnego przygotowania spotkań oraz właściwego uporządkowania kolejnych działań w procesie.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są zorganizowane spotkania, ustalone terminy oraz uporządkowana kolejność kolejnych działań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje ustalenia dotyczące terminów i harmonogramów do organizowania pracy uczestników procesu i realizacji kolejnych jego etapów.

Wspieranie kontrahenta w bieżącej koordynacji zadań operacyjnych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca wspiera kontrahenta w bieżącym porządkowaniu zadań operacyjnych, przekazywaniu informacji pomiędzy osobami odpowiedzialnymi za ich realizację, monitorowaniu ich statusu oraz przypominaniu o sprawach wymagających dalszego działania.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą bieżących zadań operacyjnych związanych z prowadzonymi procesami inwestycyjnymi.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zbieranie informacji o zadaniach, przekazywanie ich właściwym osobom, monitorowanie ich realizacji oraz koordynowanie bieżących działań pomiędzy uczestnikami procesu.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest ułatwienie bieżącej organizacji zadań i zapewnienie ciągłości ich realizacji zgodnie z ustaleniami i terminami.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje o zadaniach, przekazane ustalenia oraz bieżąca wiedza o stanie realizacji poszczególnych spraw.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do organizowania bieżącej pracy, koordynowania zadań oraz zapewnienia realizacji kolejnych działań operacyjnych.

9.  Przez zespoły zaangażowane w procesy inwestycyjne należy rozumieć osoby i zespoły uczestniczące po stronie kontrahenta w realizacji poszczególnych procesów inwestycyjnych, których współpraca wymaga bieżącej koordynacji organizacyjnej i przepływu informacji; mogą to być zarówno pracownicy kontrahenta, jak i inne osoby lub podmioty współpracujące przy realizacji danego procesu, w zależności od jego zakresu.

10.  Świadczone przez Wnioskodawcę usługi koordynacji procesów inwestycyjnych dotyczą procesów realizowanych przez kontrahenta typowych dla działalności funduszu venture capital, obejmujących kolejne etapy cyklu inwestycyjnego, w tym identyfikowanie możliwości inwestycyjnych, ich analizę i selekcję, przygotowanie oraz realizację inwestycji, a także bieżące działania związane ze spółkami portfelowymi i dalszą obsługą inwestycji, w tym przygotowaniem do ich zakończenia lub wyjścia z inwestycji. Przedmiotem tych procesów jest organizacyjne i operacyjne prowadzenie poszczególnych etapów działalności inwestycyjnej funduszu.

Powyższe określa przedmiot procesów prowadzonych przez kontrahenta, natomiast zakres usług Wnioskodawcy nie polega na merytorycznym prowadzeniu tych procesów, ani na wykonywaniu czynności inwestycyjnych właściwych dla kontrahenta. Rola Wnioskodawcy ma charakter organizacyjny i koordynacyjny i pozostaje zasadniczo taka sama niezależnie od etapu procesu inwestycyjnego. Wnioskodawca organizuje przepływ informacji pomiędzy osobami i zespołami zaangażowanymi w dany proces, koordynuje bieżące zadania, monitoruje ich status i terminy, porządkuje informacje oraz wspiera organizację kolejnych działań. Wnioskodawca odpowiada za ich koordynację i obsługę operacyjną, a nie za podejmowanie decyzji inwestycyjnych, ani świadczenie doradztwa inwestycyjnego.

11.  Koordynacja działań marketingowych

W ramach tych czynności Podatnik realizuje w szczególności następujące zadania:

·      koordynuje komunikację pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi,

·      wspiera realizację zaplanowanych działań marketingowych od strony organizacyjnej,

·      organizuje przepływ pracy,

·      monitoruje status zadań,

·      koordynuje terminy,

·      porządkuje informacje,

·      wspiera przygotowanie raportów operacyjnych,

·      organizuje materiały otrzymane od zespołów lub dostawców oraz pomaga w bieżącej obsłudze procesów marketingowych.

Koordynacja komunikacji pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca pośredniczy w bieżącej komunikacji pomiędzy kontrahentem a zewnętrznymi dostawcami usług lub materiałów marketingowych. Przekazuje dostawcom informacje i ustalenia kontrahenta, zbiera informacje zwrotne dotyczące realizowanych działań oraz przekazuje je kontrahentowi.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą bieżącej współpracy z dostawcami zaangażowanymi w realizację działań marketingowych, przekazywania informacji, ustaleń i materiałów związanych z realizowanymi zadaniami.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie zapytań i ustaleń, odbieranie odpowiedzi od dostawców, przekazywanie informacji kontrahentowi oraz wyjaśnianie bieżących kwestii organizacyjnych.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie sprawnej wymiany informacji pomiędzy kontrahentem a dostawcami oraz ograniczenie sytuacji, w których realizacja zadania jest wstrzymywana z powodu braku przekazania informacji lub ustaleń.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane ustalenia, informacje zwrotne od dostawców oraz bieżące uzgodnienia dotyczące realizowanych działań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uzyskane informacje i ustalenia do bieżącej współpracy z dostawcami oraz dalszej realizacji zaplanowanych działań marketingowych.

Wspieranie realizacji zaplanowanych działań marketingowych od strony organizacyjnej

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca wspiera organizacyjne wykonanie działań marketingowych, przekazuje informacje potrzebne do rozpoczęcia lub kontynuowania poszczególnych zadań, kontaktuje się z osobami zaangażowanymi w ich realizację oraz pilnuje, aby uzgodnione czynności zostały odpowiednio skoordynowane.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą wcześniej zaplanowanych działań marketingowych realizowanych przez kontrahenta przy udziale jego zespołów i dostawców zewnętrznych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje organizowanie współpracy pomiędzy osobami zaangażowanymi w dane działanie, przekazywanie potrzebnych informacji i materiałów oraz bieżące reagowanie na kwestie organizacyjne pojawiające się podczas realizacji.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie organizacyjnych warunków do sprawnej realizacji działań zaplanowanych przez kontrahenta.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są zorganizowane i skoordynowane działania poszczególnych osób i dostawców oraz zapewnienie bieżącej obsługi zadań przewidzianych do wykonania.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje efekty tych czynności do realizacji własnych zaplanowanych działań marketingowych zgodnie z przyjętym harmonogramem.

Organizacja przepływu pracy

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca porządkuje kolejność wykonywania poszczególnych zadań i przekazuje informacje pomiędzy osobami, które odpowiadają za kolejne elementy procesu. Dba o to, aby po zakończeniu jednego etapu informacje lub materiały potrzebne do wykonania następnego etapu trafiły do właściwej osoby.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą organizacji pracy przy realizowanych działaniach marketingowych oraz zależności pomiędzy poszczególnymi zadaniami.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje porządkowanie zadań, wskazywanie kolejnych etapów działania, przekazywanie informacji i materiałów pomiędzy uczestnikami oraz reagowanie na kwestie utrudniające dalszą realizację.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest uporządkowanie kolejnych działań w taki sposób, aby osoby zaangażowane wiedziały, jakie zadanie należy wykonać i jakie informacje lub materiały są im do tego potrzebne.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane kolejne etapy pracy, przekazane informacje oraz zapewnienie ciągłości realizacji poszczególnych zadań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uporządkowany przebieg pracy do bieżącej realizacji działań marketingowych i koordynowania pracy zaangażowanych osób.

Monitorowanie statusu zadań

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca sprawdza, na jakim etapie znajdują się poszczególne zadania, kontaktując się z osobami odpowiedzialnymi za ich wykonanie i uzyskując informacje o postępie. Odnotowuje również zadania wykonane, będące w toku oraz wymagające dalszych działań.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą zadań marketingowych realizowanych przez kontrahenta oraz prac wykonywanych przez zaangażowane zespoły i dostawców.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalanie aktualnego statusu poszczególnych zadań, sprawdzanie postępu, identyfikowanie zadań niezakończonych oraz przekazywanie informacji o ich stanie.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie bieżącej informacji o tym, które zadania zostały wykonane, które pozostają w toku i które wymagają dalszej obsługi.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są aktualne informacje o stanie poszczególnych zadań oraz wskazanie spraw wymagających dalszej realizacji.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do śledzenia postępu prac, organizowania dalszych działań oraz reagowania na zadania, które nie zostały wykonane w ustalonym terminie.

Koordynacja terminów

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca uzgadnia terminy wykonania poszczególnych czynności z osobami i dostawcami zaangażowanymi w działania marketingowe, przekazuje informacje o ustalonych terminach oraz przypomina o zbliżających się terminach realizacji.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą terminów realizacji poszczególnych zadań, przekazywania materiałów, wykonania uzgodnionych prac oraz innych terminów organizacyjnych związanych z działaniami marketingowymi.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje uzgadnianie terminów, ich przekazywanie uczestnikom procesu, aktualizowanie ustaleń w przypadku zmian oraz przypominanie o zbliżających się terminach.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby poszczególne działania były wykonywane w uzgodnionych terminach i aby opóźnienie jednego zadania nie zakłócało realizacji kolejnych.

k) Co było/jest ich efektem?

Efektem są uzgodnione terminy wykonania poszczególnych zadań oraz bieżąca informacja o terminach obowiązujących uczestników procesu.

l) W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje ustalone terminy do organizowania pracy zespołów i dostawców oraz planowania kolejnych działań marketingowych.

Porządkowanie informacji

g) Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje otrzymywane od kontrahenta, zespołów i dostawców, porządkuje je według konkretnych zadań lub tematów oraz aktualizuje je wraz z postępem prac.

h) Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą informacji związanych z realizowanymi działaniami marketingowymi, ich statusem, terminami, ustaleniami oraz materiałami przekazywanymi przez uczestników procesu.

i) Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji, przyporządkowanie ich do właściwych spraw, usystematyzowanie ich oraz aktualizowanie w miarę realizacji poszczególnych zadań.

j) Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby informacje dotyczące realizowanych działań były zebrane w uporządkowanej formie i możliwe do szybkiego wykorzystania przez osoby zaangażowane.

k) Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje dotyczące prowadzonych działań, ich statusu, terminów oraz dokonanych ustaleń.

l) W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uporządkowane informacje do bieżącego prowadzenia spraw, przekazywania informacji zainteresowanym osobom oraz koordynowania dalszych działań.

Wspieranie przygotowania raportów operacyjnych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje potrzebne do przygotowania raportu, dane dotyczące wykonanych i niezakończonych zadań, statusu prac oraz istotnych bieżących kwestii. Następnie porządkuje te informacje i przekazuje je w formie umożliwiającej przygotowanie raportu operacyjnego.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą informacji o bieżącej realizacji działań marketingowych, ich statusie oraz wykonanych i planowanych zadaniach.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji od osób zaangażowanych, ich sprawdzenie pod kątem kompletności, uporządkowanie oraz przekazanie do wykorzystania przy przygotowaniu raportu.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest dostarczenie informacji niezbędnych do przedstawienia aktualnego stanu realizowanych działań marketingowych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje wykorzystywane przy sporządzaniu raportów operacyjnych dotyczących realizowanych prac.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje zebrane informacje do przygotowania raportów przedstawiających stan realizacji poszczególnych działań i zadań.

Organizowanie materiałów otrzymanych od zespołów lub dostawców oraz pomoc w bieżącej obsłudze procesów marketingowych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca odbiera materiały przekazywane przez zespoły i dostawców, porządkuje je według prowadzonych działań lub tematów oraz przekazuje właściwym osobom. W ramach bieżącej obsługi reaguje również na pojawiające się kwestie organizacyjne związane z realizowanymi procesami marketingowymi.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą materiałów i informacji wykorzystywanych przy realizacji działań marketingowych oraz bieżących spraw organizacyjnych związanych z tymi działaniami.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje odbieranie materiałów, ich segregowanie i przyporządkowywanie, przekazywanie właściwym osobom oraz bieżące wykonywanie czynności organizacyjnych potrzebnych do dalszej realizacji prac.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby materiały i informacje trafiały do właściwych osób oraz mogły zostać wykorzystane na odpowiednim etapie realizacji działań marketingowych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane i przekazane materiały oraz bieżące załatwienie kwestii organizacyjnych związanych z realizowanymi procesami.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uporządkowane materiały i przekazane informacje w dalszej realizacji działań marketingowych oraz bieżącej organizacji pracy.

 12.  Przez zespoły, o których mowa we wniosku, należy rozumieć zespoły oraz osoby współpracujące z kontrahentem przy realizacji jego bieżących procesów operacyjnych i inwestycyjnych, których zadania wymagają wzajemnej koordynacji i przepływu informacji. Natomiast przez dostawców należy rozumieć zewnętrzne podmioty świadczące na rzecz kontrahenta usługi lub dostarczające rozwiązania niezbędne do realizacji określonych działań, a także dostawców technicznych odpowiedzialnych za wdrażanie i utrzymanie rozwiązań wykorzystywanych przez kontrahenta, w tym systemu CRM. Wnioskodawca koordynuje współpracę pomiędzy tymi osobami i podmiotami, nie będąc odpowiedzialnym za techniczne wykonanie powierzonych im prac.

 13.  Raporty operacyjne, przy których przygotowaniu Wnioskodawca wspierał kontrahenta, zawierały informacje dotyczące bieżącego stanu realizacji prowadzonych działań, informacje o wykonanych i pozostających do wykonania zadaniach, ich aktualnym statusie, postępie prac, ustalonych terminach oraz kolejnych planowanych działaniach; ich zakres był dostosowany do potrzeb operacyjnych kontrahenta i służył przedstawieniu w uporządkowanej formie informacji o przebiegu realizowanych procesów.

 14.  Koordynacja wydarzeń biznesowych

Planowanie harmonogramu wydarzenia

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca ustala kolejność poszczególnych działań związanych z przygotowaniem wydarzenia oraz przewidywane terminy ich realizacji. Uwzględnia przy tym terminy, udział poszczególnych osób i inne elementy wymagające wcześniejszego wykonania.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą harmonogramu przygotowania i przeprowadzenia wydarzenia biznesowego, w tym terminów realizacji poszczególnych działań poprzedzających wydarzenie.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalenie kolejnych etapów przygotowań, terminów ich wykonania oraz kolejności działań i zależności pomiędzy poszczególnymi zadaniami.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest uporządkowanie przygotowań do wydarzenia i zapewnienie, aby poszczególne działania zostały wykonane w odpowiedniej kolejności i w wymaganych terminach.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem jest ustalony harmonogram obejmujący poszczególne etapy przygotowania wydarzenia i terminy ich realizacji.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje harmonogram do organizowania pracy osób i dostawców oraz kontrolowania terminowej realizacji kolejnych etapów przygotowań.

Koordynacja dostawców

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca kontaktuje się z dostawcami zaangażowanymi w przygotowanie wydarzenia, przekazuje im informacje i ustalenia dotyczące realizowanych usług oraz odbiera informacje o postępie prac i terminach wykonania poszczególnych świadczeń.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą współpracy z podmiotami zewnętrznymi odpowiedzialnymi za dostarczenie usług, materiałów lub innych elementów potrzebnych do organizacji wydarzenia.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie wytycznych organizacyjnych, uzgadnianie terminów i zakresu realizacji, odbieranie informacji od dostawców oraz przekazywanie ich Zleceniodawcy lub innym osobom zaangażowanym.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie, aby poszczególni dostawcy wiedzieli, co i kiedy mają przygotować lub dostarczyć oraz aby ich działania były odpowiednio skoordynowane z pozostałymi elementami wydarzenia.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uzgodnione zakresy i terminy realizacji usług dostawców oraz bieżące informacje o stanie przygotowania poszczególnych elementów wydarzenia.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te ustalenia do organizowania współpracy z dostawcami i zapewnienia przygotowania poszczególnych elementów wydarzenia.

Uzgadnianie kwestii logistycznych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca uzgadnia szczegóły organizacyjne związane z miejscem, terminem i przebiegiem wydarzenia, w tym kwestie dotyczące dostaw, przygotowania przestrzeni, dostępności osób lub innych elementów wymagających wcześniejszego ustalenia.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą praktycznej organizacji wydarzenia i zapewnienia dostępności elementów niezbędnych do jego przeprowadzenia.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje uzgadnianie terminów i warunków dostaw, sposobu przygotowania miejsca wydarzenia oraz innych bieżących kwestii organizacyjnych.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie odpowiedniego przygotowania miejsca i zaplecza wydarzenia oraz usunięcie bieżących problemów organizacyjnych przed jego rozpoczęciem.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uzgodnione rozwiązania organizacyjne dotyczące przygotowania i przebiegu wydarzenia.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje dokonane ustalenia do przygotowania wydarzenia pod względem organizacyjnym i logistycznym.

Wspieranie komunikacji z uczestnikami

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca przekazuje uczestnikom informacje organizacyjne dotyczące wydarzenia, odpowiada na bieżące pytania lub kieruje je do właściwych osób oraz przekazuje uczestnikom informacje o zmianach dotyczących organizacji wydarzenia.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą komunikacji z osobami zaproszonymi lub uczestniczącymi w wydarzeniu, informacji dotyczących jego organizacji i przebiegu.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie informacji o terminie, miejscu i organizacji wydarzenia, odpowiadanie na pytania oraz przekazywanie bieżących komunikatów organizacyjnych.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie uczestnikom informacji potrzebnych do udziału w wydarzeniu oraz sprawnego przekazywania komunikatów organizacyjnych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane uczestnikom informacje organizacyjne oraz wyjaśnione bieżące kwestie dotyczące udziału w wydarzeniu.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te działania do bieżącej komunikacji z uczestnikami i zapewnienia ich właściwego poinformowania przed wydarzeniem i w toku jego organizacji.

Monitorowanie listy uczestników

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera i aktualizuje informacje dotyczące osób zaproszonych lub zgłoszonych na wydarzenie, sprawdza kompletność listy oraz uwzględnia zmiany wynikające z nowych zgłoszeń, rezygnacji lub aktualizacji danych.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą listy osób zaproszonych, zgłoszonych i uczestniczących w wydarzeniu.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje weryfikowanie zgłoszeń, aktualizowanie listy uczestników, odnotowywanie zmian oraz przekazywanie aktualnych informacji osobom zaangażowanym w organizację wydarzenia.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie aktualnej wiedzy o liczbie i składzie uczestników oraz umożliwienie odpowiedniego przygotowania wydarzenia pod względem organizacyjnym.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem jest aktualna lista uczestników zawierająca informacje o osobach zgłoszonych i ewentualnych zmianach w tym zakresie.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje aktualną listę uczestników do organizacji wydarzenia, w tym odpowiedniego przygotowania liczby miejsc, materiałów i innych elementów organizacyjnych.

Koordynacja przygotowania materiałów organizacyjnych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje dotyczące materiałów potrzebnych podczas wydarzenia, uzgadnia z odpowiednimi osobami ich przygotowanie i terminy przekazania oraz koordynuje ich dostarczenie w odpowiednim czasie.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą materiałów organizacyjnych wykorzystywanych przed wydarzeniem lub w jego trakcie, przygotowywanych przez zespoły wewnętrzne lub dostawców.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalenie, jakie materiały są potrzebne, zebranie ich od właściwych osób, kontrolowanie terminów ich przygotowania oraz przekazanie ich w miejsce lub do osób, gdzie miały zostać wykorzystane.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie dostępności wymaganych materiałów w odpowiednim czasie i miejscu.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przygotowane i dostarczone materiały organizacyjne potrzebne do przeprowadzenia wydarzenia.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje przygotowane materiały podczas organizacji i przeprowadzania wydarzenia.

Porządkowanie informacji po zakończeniu wydarzenia

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje powstałe lub zgromadzone w związku z wydarzeniem, porządkuje je według poszczególnych tematów lub uczestników oraz zestawia informacje dotyczące przebiegu wydarzenia i wykonanych działań.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą informacji związanych z przeprowadzonym wydarzeniem, jego uczestnikami, wykonanymi działaniami oraz zgromadzonymi materiałami i ustaleniami.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji po wydarzeniu, ich uporządkowanie, aktualizację oraz przygotowanie w formie umożliwiającej ich dalsze wykorzystanie.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest uporządkowanie informacji związanych z wydarzeniem i zgromadzenie ich w formie pozwalającej na późniejsze wykorzystanie.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje dotyczące przebiegu wydarzenia, jego uczestników i wykonanych działań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do podsumowania wydarzenia, dalszej komunikacji oraz organizacji działań podejmowanych po jego zakończeniu.

Wspieranie działań następczych, takich jak podsumowanie udziału, zebranie informacji zwrotnych lub przekazanie materiałów z wydarzenia uczestnikom

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera informacje dotyczące udziału uczestników w wydarzeniu, przekazuje uczestnikom materiały związane z wydarzeniem oraz zbiera ich uwagi i informacje zwrotne. Następnie porządkuje otrzymane informacje i przekazuje je Zleceniodawcy.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą działań wykonywanych po zakończeniu wydarzenia, kontaktu z uczestnikami, przekazywania materiałów oraz zbierania informacji dotyczących ich udziału i opinii.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przygotowanie i przekazanie materiałów uczestnikom, zebranie informacji zwrotnych, uporządkowanie odpowiedzi oraz przekazanie ich Zleceniodawcy.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zakończenie obsługi uczestników po wydarzeniu oraz zebranie informacji pozwalających Zleceniodawcy podsumować jego przebieg i udział uczestników.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane uczestnikom materiały oraz zebrane i uporządkowane informacje zwrotne dotyczące wydarzenia.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje zebrane informacje do podsumowania wydarzenia i oceny jego przebiegu, natomiast przekazane materiały służą uczestnikom do dalszego wykorzystania informacji związanych z wydarzeniem.

 15.  Świadczone przez Wnioskodawcę usługi koordynacji wydarzeń biznesowych dotyczą wydarzeń organizowanych w związku z działalnością kontrahenta w obszarze venture capital, w szczególności spotkań i wydarzeń służących budowaniu oraz rozwijaniu relacji ze środowiskiem venture capital, osobami zarządzającymi spółkami portfelowymi, założycielami i innymi uczestnikami ekosystemu inwestycyjnego, a także wymianie wiedzy i doświadczeń; ich przedmiotem jest zatem organizacyjne i logistyczne przeprowadzenie takich wydarzeń, obejmujące m.in. koordynację uczestników, dostawców, harmonogramu oraz komunikacji związanej z wydarzeniem.

 16.  Wsparcie narzędzi AI

Zbieranie i porządkowanie potrzeb biznesowych zgłaszanych przez zespoły kontrahenta

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca zbiera od zespołów kontrahenta informacje o problemach, potrzebach i oczekiwaniach związanych z wykorzystaniem narzędzi AI. Następnie porządkuje zgłoszone potrzeby według tematów, obszarów zastosowania lub poszczególnych procesów, tak aby można było określić, jakiego rodzaju narzędzie lub funkcjonalność jest potrzebna.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą potrzeb operacyjnych zespołów kontrahenta związanych z wykorzystaniem narzędzi AI w wykonywanych przez te zespoły zadaniach.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji od poszczególnych zespołów, ich uporządkowanie, pogrupowanie według zgłaszanych potrzeb oraz przekazanie tych informacji osobom uczestniczącym w dalszych pracach.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest określenie, jakie potrzeby użytkowników mają zostać uwzględnione przy dalszym wykorzystaniu lub wdrażaniu narzędzi AI.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są uporządkowane informacje dotyczące potrzeb biznesowych i oczekiwań poszczególnych zespołów.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje jako podstawę do dalszego organizowania prac związanych z doborem, wdrożeniem lub wykorzystaniem narzędzi AI.

Analiza sposobu wykorzystania dostępnych narzędzi

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca sprawdza, w jaki sposób dostępne narzędzia AI mogą być wykorzystywane przy określonych zadaniach wykonywanych przez zespoły kontrahenta. Porównuje sposób działania narzędzia z opisanym zastosowaniem i ustala, czy jego dostępne funkcje odpowiadają zgłoszonej potrzebie.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą funkcjonalności i sposobów wykorzystania narzędzi AI dostępnych kontrahentowi w jego bieżącej działalności.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zapoznanie się z dostępnymi funkcjami narzędzi, odniesienie ich do konkretnych potrzeb użytkowników oraz identyfikowanie możliwych sposobów ich wykorzystania.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest ustalenie, czy i w jaki sposób dostępne narzędzia mogą zostać wykorzystane przy konkretnych zadaniach wykonywanych przez kontrahenta.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są informacje dotyczące możliwych zastosowań poszczególnych narzędzi AI w określonych obszarach działalności.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje przy podejmowaniu dalszych działań dotyczących wykorzystania dostępnych narzędzi AI.

Uczestniczenie w ocenie dostępnych rozwiązań

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca uczestniczy w zbieraniu i porządkowaniu informacji dotyczących dostępnych rozwiązań AI oraz ich przydatności z punktu widzenia zgłoszonych potrzeb. Przekazuje informacje dotyczące funkcjonalności poszczególnych rozwiązań i uczestniczy w ich porównywaniu z wymaganiami określonymi przez kontrahenta.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą narzędzi i rozwiązań AI, które mogą zostać wykorzystane przez kontrahenta w jego działalności.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje zebranie informacji o dostępnych rozwiązaniach, zestawienie ich funkcjonalności z potrzebami użytkowników oraz przekazanie wynikających z tego informacji osobom odpowiedzialnym za dalsze działania.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest dostarczenie kontrahentowi informacji pozwalających ocenić przydatność dostępnych rozwiązań w odniesieniu do konkretnych potrzeb operacyjnych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są zestawione informacje dotyczące funkcjonalności i przydatności rozważanych rozwiązań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje przy dalszym wyborze lub organizacji wykorzystania narzędzi AI.

Koordynowanie komunikacji pomiędzy interesariuszami wewnętrznymi a dostawcami zewnętrznymi

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca przekazuje informacje i ustalenia pomiędzy zespołami kontrahenta a zewnętrznymi dostawcami narzędzi lub usług AI. Przekazuje dostawcom zgłoszone potrzeby i pytania, zbiera informacje zwrotne oraz przekazuje je zainteresowanym osobom po stronie kontrahenta.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą współpracy z dostawcami zewnętrznymi w zakresie narzędzi AI, ich funkcjonalności, wykorzystania oraz realizowanych wdrożeń lub zmian.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje przekazywanie potrzeb i pytań, odbieranie odpowiedzi od dostawców, przekazywanie ustaleń oraz organizowanie bieżącej wymiany informacji.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie sprawnego przekazywania informacji pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane informacje, odpowiedzi dostawców oraz bieżące ustalenia dotyczące narzędzi i realizowanych działań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje uzyskane informacje do dalszej współpracy z dostawcami i organizacji prac związanych z narzędziami AI.

Nadzorowanie przebiegu wdrożenia od strony organizacyjnej

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca koordynuje organizacyjnie poszczególne etapy wdrożenia narzędzia AI, przekazuje uczestnikom informacje o planowanych działaniach, ustala kolejność czynności i reaguje na bieżące kwestie organizacyjne pojawiające się podczas wdrożenia.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą organizacyjnego przebiegu wdrażania narzędzi AI u kontrahenta.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje organizowanie komunikacji pomiędzy uczestnikami wdrożenia, koordynowanie kolejnych etapów, przekazywanie informacji oraz pilnowanie wykonania uzgodnionych czynności.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie sprawnego i uporządkowanego przebiegu wdrożenia pod względem organizacyjnym.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są skoordynowane działania uczestników wdrożenia oraz realizacja kolejnych etapów zgodnie z przyjętym sposobem organizacji prac.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje efekty tych czynności do przeprowadzenia wdrożenia i uruchomienia narzędzia w ramach swojej działalności.

Monitorowanie postępu prac

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca sprawdza stan realizacji poszczególnych zadań związanych z narzędziami AI, uzyskuje informacje od osób odpowiedzialnych za ich wykonanie oraz aktualizuje informacje o postępie prac.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą prac związanych z wdrożeniem, konfiguracją, uruchomieniem lub dalszym rozwojem wykorzystywanych narzędzi AI.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje ustalanie statusu poszczególnych zadań, identyfikowanie prac zakończonych i pozostających w toku oraz przekazywanie informacji o postępie.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie bieżącej wiedzy o stanie realizacji prac oraz wskazywanie spraw wymagających dalszego działania.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są aktualne informacje dotyczące postępu prac i statusu poszczególnych zadań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te informacje do organizowania dalszych prac i reagowania na sprawy wymagające dodatkowych działań.

Wspieranie użytkowników biznesowych w korzystaniu z narzędzi

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca pomaga użytkownikom w bieżącym korzystaniu z udostępnionych narzędzi AI, przekazuje informacje o podstawowym sposobie ich wykorzystania, pomaga w rozwiązaniu bieżących problemów związanych z korzystaniem z narzędzia oraz kieruje bardziej techniczne kwestie do właściwych osób lub dostawcy.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą bieżącego korzystania przez użytkowników biznesowych z narzędzi AI udostępnionych przez kontrahenta.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje odpowiadanie na pytania użytkowników, przekazywanie informacji dotyczących korzystania z narzędzia, pomoc przy podstawowych problemach oraz przekazywanie bardziej złożonych kwestii do właściwych osób.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest ułatwienie użytkownikom korzystania z narzędzi i ograniczenie problemów organizacyjnych związanych z ich bieżącym stosowaniem.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są wyjaśnione kwestie dotyczące korzystania z narzędzi oraz przekazane użytkownikom informacje potrzebne do ich wykorzystania.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te działania do zapewnienia użytkownikom bieżącego wsparcia przy korzystaniu z narzędzi AI.

Przekazywanie rekomendacji dotyczących wyboru, sposobu używania lub konfiguracji narzędzi w zakresie wynikającym z potrzeb operacyjnych kontrahenta

a)           Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca przedstawia kontrahentowi informacje i propozycje dotyczące wyboru pomiędzy dostępnymi narzędziami lub sposobu ich wykorzystania w związku z określoną potrzebą operacyjną. W przypadku konfiguracji wskazuje rozwiązania lub ustawienia odpowiadające ustalonym potrzebom użytkowników.

b)           Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą wyboru narzędzi AI, sposobu ich wykorzystywania oraz podstawowych kwestii związanych z ich konfiguracją.

c)            Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje odniesienie dostępnych funkcji narzędzi do zgłoszonych potrzeb oraz przedstawienie kontrahentowi propozycji dotyczących ich wykorzystania lub wyboru.

d)           Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest wskazanie rozwiązania lub sposobu wykorzystania narzędzia odpowiadającego konkretnym potrzebom operacyjnym kontrahenta.

e)           Co było/jest ich efektem?

Efektem są przekazane kontrahentowi rekomendacje dotyczące wyboru, wykorzystania lub konfiguracji narzędzi.

f)             W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje przekazane rekomendacje przy podejmowaniu decyzji dotyczących wyboru narzędzi oraz organizacji ich wykorzystania w działalności.

 17.  Świadczone usługi pozostają w pewnym związku z oprogramowaniem. Dotyczą one bowiem narzędzi informatycznych opartych na sztucznej inteligencji wykorzystywanych przez kontrahenta. Usługi obejmują ocenę, wybór, wdrażanie oraz wsparcie w wykorzystaniu takich narzędzi w działalności operacyjnej kontrahenta, a także koordynację współpracy z dostawcami takich oprogramowań. Wnioskodawca nie wykonuje jednak prac polegających na tworzeniu, rozwijaniu lub programowaniu oprogramowania, nie dokonuje zmian w jego kodzie ani nie wykonuje technicznych prac programistycznych. Usługi obejmują doradztwo dotyczące wyboru i wykorzystania gotowego oprogramowania, ale nie obejmują programowania, ani zmian w kodzie.

 18.  Wnioskodawca nie świadczy usług projektowania, rozwoju ani wdrażania oprogramowania związanego z bezpieczeństwem w sieci; świadczone usługi obejmowały wsparcie w zakresie oceny, wyboru, wdrażania i wykorzystania narzędzi AI, danych i oprogramowania oraz koordynację procesu ich wdrożenia.

 19.  W ramach czynności wsparcia narzędzi AI Wnioskodawca nie świadczy usług polegających na fizycznym lub technicznym instalowaniu oprogramowania, a jego działania obejmują wsparcie organizacyjne procesu wyboru, wdrażania i wykorzystania narzędzi oraz koordynację współpracy z ich dostawcami.

 20.  Usługi doradcze

Analiza istniejącego sposobu organizacji działań platformowych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca analizuje sposób, w jaki kontrahent organizuje i prowadzi działania związane z platformami. Weryfikuje obowiązujący sposób działania, podział zadań, przebieg procesów oraz przyjęte sposoby organizacji prac, a następnie identyfikuje elementy wymagające zmiany lub uporządkowania.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą organizacji działań platformowych realizowanych przez kontrahenta, w tym sposobu prowadzenia procesów, podziału odpowiedzialności i współpracy pomiędzy zaangażowanymi osobami lub zespołami.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje analizę istniejących sposobów organizacji pracy, przebiegu procesów, przyjętych zasad działania oraz występujących problemów lub ograniczeń organizacyjnych.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest ustalenie, jak funkcjonuje obecny model organizacji działań oraz wskazanie obszarów, w których możliwe lub potrzebne są zmiany.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są wnioski dotyczące funkcjonowania obecnego modelu organizacyjnego oraz wskazanie jego mocnych i słabych stron i obszarów wymagających poprawy.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje ustalenia z analizy do oceny obecnego sposobu organizacji działań oraz planowania dalszych zmian organizacyjnych.

Identyfikacja potrzeb organizacyjnych kontrahenta

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca rozpoznaje potrzeby klienta związane z organizacją działań platformowych oraz określa, jakie rozwiązania organizacyjne i ramy operacyjne są potrzebne z punktu widzenia jego działalności. W tym celu analizuje oczekiwania klienta i informacje dotyczące sposobu prowadzenia przez niego inicjatyw platformowych.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą potrzeb organizacyjnych związanych z opracowaniem i wdrażaniem strategii platformy oraz ram operacyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje rozpoznanie potrzeb klienta, określenie obszarów wymagających wsparcia oraz ustalenie, jakie elementy podejścia organizacyjnego lub frameworków powinny zostać dostosowane do jego potrzeb.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest określenie potrzeb klienta, które powinny zostać uwzględnione przy projektowaniu lub dostosowywaniu strategii platformy i ram operacyjnych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są określone potrzeby organizacyjne oraz wskazane obszary wymagające odpowiedniego ukształtowania lub dostosowania.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje zidentyfikowane potrzeby przy dalszym opracowywaniu i dostosowywaniu strategii platformy oraz ram operacyjnych.

Przedstawianie rekomendacji dotyczących podejścia operacyjnego

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca, w oparciu o przeprowadzoną analizę i rozpoznane potrzeby klienta, przedstawia rekomendacje dotyczące sposobu organizacji i prowadzenia działań platformowych. Rekomendacje wskazują proponowane podejście do organizacji działań oraz stosowania odpowiednich ram operacyjnych.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą podejścia organizacyjnego i operacyjnego do strategii platformy oraz inicjatyw platformowych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje analizę możliwych sposobów organizacji działań oraz przedstawienie klientowi rekomendowanego podejścia odpowiadającego jego potrzebom.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest wskazanie klientowi odpowiedniego podejścia do organizacji i prowadzenia działań związanych z platformą.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są rekomendacje dotyczące podejścia operacyjnego i organizacyjnego.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje rekomendacje przy kształtowaniu sposobu organizacji działań platformowych oraz podejmowaniu decyzji dotyczących dalszego podejścia operacyjnego.

Wspieranie projektowania wewnętrznych frameworków

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca wspiera klienta w projektowaniu wewnętrznych frameworków służących organizacji i prowadzeniu działań platformowych. Uczestniczy w określaniu ich struktury, zakresu oraz sposobu zastosowania w organizacji klienta.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą wewnętrznych frameworków związanych ze strategią platformy i ramami operacyjnymi.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje wsparcie przy określaniu elementów frameworków, ich wzajemnego powiązania oraz sposobu zastosowania w organizacji klienta.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest opracowanie ram organizacyjnych dostosowanych do potrzeb klienta i umożliwiających uporządkowane prowadzenie inicjatyw platformowych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są propozycje struktury i elementów wewnętrznych frameworków oraz sposobu ich zastosowania.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje przygotowane rozwiązania przy budowaniu i stosowaniu własnych ram operacyjnych.

Doradzanie w zakresie strukturyzowania inicjatyw platformowych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca doradza klientowi w zakresie sposobu strukturyzowania inicjatyw platformowych, w szczególności przedstawia propozycje dotyczące ich organizacji, kolejności realizacji oraz sposobu powiązania poszczególnych elementów inicjatywy.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą sposobu strukturyzowania i organizacji inicjatyw związanych ze strategią platformy.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje analizę planowanych inicjatyw oraz przedstawienie propozycji dotyczących ich struktury i sposobu organizacji.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest zapewnienie uporządkowanego sposobu planowania i prowadzenia inicjatyw platformowych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są propozycje dotyczące struktury i organizacji poszczególnych inicjatyw platformowych.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje te propozycje przy planowaniu i realizacji inicjatyw platformowych.

Opracowywanie propozycji usprawnień organizacyjnych

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca, na podstawie przeprowadzonej analizy oraz zidentyfikowanych potrzeb, opracowuje propozycje zmian w sposobie organizacji działań platformowych. Wskazuje obszary, które mogą zostać usprawnione, oraz proponuje sposoby wprowadzenia takich usprawnień.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą organizacji działań związanych ze strategią platformy i stosowaniem ram operacyjnych.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje identyfikację obszarów wymagających usprawnienia oraz opracowanie propozycji zmian odpowiadających potrzebom klienta.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest usprawnienie sposobu organizacji i prowadzenia działań platformowych.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są propozycje konkretnych usprawnień organizacyjnych i zmian w sposobie prowadzenia działań.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje propozycje usprawnień przy podejmowaniu decyzji dotyczących zmian w organizacji działań platformowych.

Wspieranie dostosowania istniejących metodologii do potrzeb kontrahenta oraz udzielanie wskazówek dotyczących wdrażania tych rozwiązań w praktyce

a)  Na czym konkretnie polegały/polegają te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje Pan w ramach tych czynności?

Wnioskodawca analizuje istniejące metodologie wykorzystywane przy organizacji działań platformowych i wskazuje, które ich elementy wymagają dostosowania do potrzeb klienta. Następnie wspiera klienta w określeniu sposobu zastosowania dostosowanych rozwiązań w jego organizacji oraz udziela wskazówek dotyczących ich praktycznego wdrażania.

b)  Czego dotyczyły/dotyczą?

Czynności dotyczą istniejących metodologii oraz sposobu ich dostosowania i zastosowania w organizacji klienta.

c)  Jaki był/jest ich zakres?

Zakres obejmuje analizę istniejących metodologii, wskazanie elementów wymagających dostosowania, przedstawienie propozycji zmian oraz udzielanie wskazówek dotyczących ich stosowania.

d)  Jaki konkretny cel realizowały/realizują?

Celem jest dostosowanie istniejących metodologii do specyfiki i potrzeb klienta oraz ułatwienie ich zastosowania w praktyce.

e)  Co było/jest ich efektem?

Efektem są propozycje dostosowania metodologii oraz wskazówki dotyczące ich wdrożenia i stosowania w organizacji klienta.

f)   W jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje Zleceniodawca?

Zleceniodawca wykorzystuje przygotowane propozycje i wskazówki przy dostosowywaniu oraz wdrażaniu metodologii w ramach własnej organizacji.

 21.  Wnioskodawca prowadzi ewidencję przychodów pozwalającą na wyodrębnienie przychodów osiąganych z poszczególnych rodzajów świadczonych usług opodatkowanych różnymi stawkami. Ewidencja pozwala ustalić konkretną kwotę przychodu dla każdego rodzaju usług, a tym samym pozwala na wyodrębnienie kwot przychodów opodatkowanych różnymi stawkami podatku.

Pytania

1.  Czy do przychodów osiąganych przez Podatnika z tytułu świadczenia usług Koordynacji CRM, Koordynacji procesów inwestycyjnych, Koordynacji działań marketingowych i Koordynacji wydarzeń biznesowych zastosowanie ma stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5%?

2.  Czy do przychodów osiąganych przez Podatnika z tytułu świadczenia usług Wsparcia narzędzi AI zastosowanie ma stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 12%?

3.  Czy do przychodów osiąganych przez Podatnika z tytułu świadczenia Usług doradczych zastosowanie ma stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 15%?

Pana stanowisko w sprawie

Zdaniem Podatnika:

1.  Usługi Koordynacji CRM, Koordynacji procesów inwestycyjnych, Koordynacji działań marketingowych i Koordynacji wydarzeń biznesowych powinny zostać sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, a tym samym przychody z tych usług powinny być opodatkowane stawką podatku w wysokości 8,5%.

2.  Usługi Wsparcia narzędzi AI powinny zostać sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.02.20.0, a tym samym przychody z tych usług powinny być opodatkowane stawką podatku w wysokości 12%.

3.  Usługi doradcze powinny zostać sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.11.0, a tym samym przychody z tych usług powinny być opodatkowane stawką podatku w wysokości 15%.

Uzasadnienie

Przedmiotem działalności są czynności będące usługami, które zostały zaklasyfikowane zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług. Tym samym spełniona jest ustawowa definicja działalności usługowej jako działalności, której przedmiotem są czynności zaliczone do usług według PKWiU. Prowadzona działalność gospodarcza stanowi zatem działalność usługową w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o ZPD.

Uzyskiwane przychody z tej działalności nie przekroczyły i nie przekroczą limitu określonego w art. 6 ust. 4 ustawy, tj. równowartości 2 000 000 euro. Jednocześnie wobec Podatnika nie znajdują zastosowania wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy o ZPD. W szczególności nie świadczy on usług na rzecz obecnego ani byłego pracodawcy w zakresie odpowiadającym czynnościom wykonywanym uprzednio w ramach stosunku pracy, ani nie osiąga przychodów z tytułu kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, czy innych umów o podobnym charakterze.

W rezultacie Podatnik jest uprawniony do opodatkowania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wysokość właściwej stawki ryczałtu zależy natomiast od rodzaju świadczonych usług, ustalanego zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU).

Podatnik podkreśla przy tym, że zgodnie z ugruntowaną linią orzeczniczą sądów administracyjnych organ interpretacyjny nie może ograniczyć się wyłącznie do zakwestionowania klasyfikacji PKWiU wskazanej we wniosku, bez jednoczesnego wskazania, jaka klasyfikacja, zdaniem organu, powinna zostać uznana za prawidłową.

Stosownie do art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa, celem interpretacji indywidualnej jest wyjaśnienie zakresu i sposobu zastosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie podatnika. Obejmuje to również obowiązek dokonania oceny prawnej przedstawionego stanu faktycznego, w tym jego właściwej kwalifikacji na gruncie prawa podatkowego.

W orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego konsekwentnie wskazuje się, że jeżeli zastosowanie określonych przepisów podatkowych zależy od przyporządkowania danej czynności do odpowiedniego grupowania PKWiU, organ interpretacyjny – kwestionując klasyfikację przedstawioną przez podatnika – powinien samodzielnie dokonać właściwej kwalifikacji statystycznej na potrzeby oceny skutków podatkowych. Przykładowo stanowisko takie zostało wyrażone w wyroku NSA z 18 maja 2022 r., sygn. akt II FSK 64/21:

„Przepis art. 14b § 3 Ordynacji podatkowej nakazuje wyczerpująco przedstawić stan faktyczny, czyli opis czynności faktycznych, składających się w całość, które mogą być źródłem powstania obowiązków podatkowych. Opisanie tych czynności przy użyciu klasyfikacji statystycznej jest dopuszczalne, ale prymat powinien mieć dokładny opis faktów, a nie ich ocena klasyfikacyjna. Sąd zauważył, że w postępowaniu interpretacyjnym organ podatkowy może wspomagać się klasyfikacją PKWiU jednakże klasyfikacja ta nie ma decydującego znaczenia dla oceny, czy dana usługa mieści się w katalogu czynności (świadczeń) opisanych w art. 15e ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. (...) Istotny jest także fakt, że organ dokonuje oceny nie na podstawie podanej przez wnioskodawcę klasyfikacji danej usługi według PKWiU, ale na podstawie zawartego we wniosku opisu usługi. Jeżeli jednak ubiegający się o interpretację indywidualną podatnik miałby wątpliwości co do prawidłowej kwalifikacji usługi do odpowiedniego grupowania lub jak w rozpatrywanej sprawie przepis prawa podatkowego w ogóle nie odwołuje się do klasyfikacji PKWiU, to trudno od niego wymagać, aby opisując ją obszernie i szczegółowo dokonywał jeszcze na żądanie organu jej klasyfikacji według standardów PKWiU. Ewentualny błąd w zakresie przypisania usługi do określonego grupowania popełniony przez wnioskodawcę ubiegającego się o interpretację indywidualną, mógłby w przyszłości skutkować utratą aktualności udzielonej odpowiedzi i wynikającej z niej funkcji ochronnej, gdyż organ interpretujący nie dokonywałby weryfikacji prawidłowości takiej kwalifikacji”.

Analogiczne stanowisko zostało przedstawione również w innych orzeczeniach NSA, m.in. w wyrokach: z 3 grudnia 2020 r., sygn. akt I FSK 358/19; z 24 września 2020 r., sygn. akt I GSK 912/17; z 13 czerwca 2019 r., sygn. akt I FSK 1077/17 oraz I FSK 730/17; z 9 maja 2019 r., sygn. akt I FSK 2086/16; z 27 lutego 2019 r., sygn. akt I GSK 10/17; z 9 stycznia 2019 r., sygn. akt I GSK 829/16; z 5 grudnia 2018 r., sygn. akt I FSK 1917/16, a także z 8 grudnia 2016 r., sygn. akt I GSK 1011/15.

Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ZPD ustawodawca w sposób enumeratywny określił rodzaje działalności objęte poszczególnymi stawkami ryczałtu (pkt 1-4 oraz dalsze jednostki redakcyjne przepisu). W szczególności art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a przewiduje stawkę 8,5% dla przychodów z działalności usługowej – z wyjątkiem usług wymienionych w pkt 1-4.

Z regulacji tych wynika, że wyłącznie usługi wyraźnie przyporządkowane przez ustawodawcę do wyższych stawek ryczałtu podlegają odmiennemu opodatkowaniu, natomiast pozostałe przychody z działalności usługowej powinny być objęte stawką 8,5%.

Ad 1.

Koordynacja CRM polega na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego i koordynacyjnego związanych z projektami dotyczącymi wykorzystywania systemów CRM przez kontrahenta. Czynności obejmują w szczególności koordynację komunikacji pomiędzy użytkownikami biznesowymi, zespołami wewnętrznymi i dostawcami zewnętrznymi, zbieranie i dokumentowanie wymagań biznesowych, wsparcie organizacyjne testowania zmian wdrażanych przez dostawców technicznych, monitorowanie statusu prac, przygotowywanie podsumowań, koordynowanie zgłoszeń i priorytetów oraz dbanie o przepływ informacji pomiędzy stronami zaangażowanymi w projekt. Za każdym razem wybór odpowiednich narzędzi stanowi oddzielny projekt, nad którego przebiegiem czuwa Podatnik. Celem tych usług jest zapewnienie prawidłowego przebiegu prac oraz sprawnej współpracy uczestników projektu CRM.

Koordynacja procesów inwestycyjnych polega na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego związanych z koordynowaniem procesów inwestycyjnych prowadzonych przez kontrahenta. Czynności obejmują w szczególności koordynowanie potrzeb zespołów zaangażowanych w procesy inwestycyjne, wsparcie ustalania priorytetów operacyjnych, organizowanie przepływu informacji, monitorowanie realizacji zadań, przygotowywanie podsumowań statusowych, wsparcie komunikacji wewnętrznej, porządkowanie informacji dotyczących prowadzonych działań oraz pomoc w organizacji spotkań, harmonogramów i kolejnych etapów procesu. Usługi te nie polegają na doradztwie inwestycyjnym ani strategicznym, lecz na operacyjnej koordynacji zadań, terminów, komunikacji i informacji w ramach projektów realizowanych przez kontrahenta.

Koordynacja projektów marketingowych polega na świadczeniu usług wsparcia przy projektach z obszaru marketingu prowadzonych przez kontrahenta. Czynności obejmują w szczególności koordynację komunikacji pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi, wsparcie realizacji zaplanowanych działań marketingowych od strony organizacyjnej, zarządzanie przepływem pracy, monitorowanie statusu zadań, koordynowanie terminów, porządkowanie informacji, wsparcie przygotowania raportów operacyjnych oraz organizowanie materiałów otrzymanych od zespołów lub dostawców. Usługi te mają charakter koordynacji projektowej i operacyjnej, ponieważ dotyczą organizacji pracy, harmonogramów, statusów, komunikacji i obiegu informacji w ramach projektów marketingowych. Same czynności marketingowe, takie jak tworzenie kampanii czy projektowanie reklam, są świadczone przez podmioty trzecie lub pracowników i współpracowników kontrahenta.

Koordynacja wydarzeń biznesowych polega na świadczeniu usług przy projektach związanych z wydarzeniami biznesowymi realizowanymi przez kontrahenta. Czynności obejmują w szczególności planowanie harmonogramu projektu, koordynowanie dostawców, uzgadnianie kwestii logistycznych, wsparcie komunikacji z uczestnikami, monitorowanie list uczestników, koordynowanie przygotowania materiałów organizacyjnych, porządkowanie informacji po zakończeniu wydarzenia oraz wsparcie działań następczych. Zakres czynności Podatnika obejmuje zarządzanie projektem i koordynację operacyjną zadań wykonywanych w ramach wydarzeń realizowanych przez kontrahenta.

Wszystkie powyższe usługi mają wspólny charakter. Polegają na koordynowaniu projektów, zadań, harmonogramów, komunikacji, dostawców, terminów, statusów oraz obiegu informacji pomiędzy osobami zaangażowanymi w realizację określonych projektów kontrahenta. Podatnik nie świadczy w tym zakresie usług doradztwa związanego z zarządzaniem, nie opracowuje strategii zarządczych, nie podejmuje decyzji biznesowych w imieniu kontrahenta i nie wykonuje usług technicznych, programistycznych, reklamowych ani eventowych.

Zgodnie z wyjaśnieniami do PKWiU 2015 opublikowanymi na oficjalnej stronie Głównego Urzędu Statystycznego, grupowanie to obejmuje usługi koordynacji i nadzoru w zakresie środków podjętych w celu przygotowania, uruchomienia i zakończenia projektu realizowanego w imieniu klienta, a także planowanie czasu pracy, pozostałych warunków działania oraz koordynację prac i kontrolę jakości. Opisane przez Podatnika czynności, tj. koordynację potrzeb zespołu, wsparcie przy realizacji priorytetów ustalonych przez kontrahenta, organizację procesów wewnętrznych, wsparcie komunikacji wewnętrznej, monitorowanie realizowanych działań oraz ogólne wsparcie operacyjne procesów inwestycyjnych wyczerpują definicję operacyjnego zarządzania projektem o charakterze innym niż budowlany.

Z tego względu wskazane czynności odpowiadają grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych. Usługi te nie mieszczą się w grupowaniu usług doradztwa związanych z zarządzaniem, o których mowa w PKWiU ex dział 70, ponieważ nie mają charakteru doradczego, lecz projektowy i koordynacyjny.

Skoro dla usług sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 przepisy ustawy o ZPD nie przewidują szczególnej stawki ryczałtu, a jednocześnie usługi te nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, ani innych usług wymienionych w art. 12 ust. 1 ustawy jako objęte wyższą stawką, przychody z ich świadczenia powinny podlegać opodatkowaniu według stawki 8,5%, właściwej dla działalności usługowej, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Stanowisko to znajduje potwierdzenie w interpretacjach indywidualnych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, między innymi:

·      z 12 czerwca 2025 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.298.2025.2.BS, dotyczącej usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, obejmujących m.in. „ustalanie priorytetów i kluczowych celów”, „monitorowanie i kontrolę realizacji projektów”, „komunikację i raportowanie” oraz „zarządzanie ryzykiem i doskonalenie procesów”, w której organ potwierdził możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5%,

·      z 18 czerwca 2025 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.404.2025.2.PT, dotyczącej usług zarządzania projektami IT sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, obejmujących m.in. „dbanie o współpracę z dostawcami”, „koordynację pracy zespołu projektowego” oraz „raportowanie statusu projektów do interesariuszy”, w której organ potwierdził możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5% dla usług o charakterze koordynacyjno-operacyjnym, niestanowiących doradztwa związanego z zarządzaniem,

·      z 14 kwietnia 2025 r., sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.126.2025.2.DJD, dotyczycącej usług zarządzania projektami marketingowymi sklasyfikowanych przez podatniczkę pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych. Zakres czynności obejmował m.in. przygotowanie harmonogramu projektu, bieżącą koordynację i nadzór nad osobami zaangażowanymi w projekt, monitorowanie efektów, raportowanie postępów do kontrahenta oraz przygotowywanie podsumowań w formie prezentacji pokazujących efekty i wnioski z realizacji projektu. Wnioskodawczyni wskazała, że usługi nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, a organ potwierdził możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5% dla przychodów z takich usług,

·      z 26 sierpnia 2025 r., sygn. 0112-KDSL1-1.4011.412.2025.2.MJ, dotyczącej usług zarządzania projektami marketingowymi jako project manager, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0. W stanie faktycznym wskazano, że podatnik realizował również większe projekty eventowe, mniejsze wydarzenia wewnętrzne i zewnętrzne oraz wydarzenia internetowe, np. webinary. Organ potwierdził możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5% do usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, o ile nie stanowią one doradztwa związanego z zarządzaniem,

·      z 15 lipca 2025 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.471.2025.2.LS, w której zakres usług obejmował działania związane z organizacją i koordynacją projektów, w tym również czynności dotyczące bieżącej komunikacji, organizacji pracy, wsparcia administracyjnego oraz organizowania i koordynowania spotkań. Organ potwierdził, że przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%,

·      z 4 sierpnia 2025 r., sygn. 0114-KDWP.4011.102.2025.2.ŁZ, dotyczącej skutków podatkowych świadczenia usług zarządzania projektami cyfrowymi. W interpretacji tej organ potwierdził możliwość zastosowania stawki ryczałtu 8,5% do przychodów z usług zarządzania projektami cyfrowymi, wskazując, że usługi te nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem, lecz mieszczą się w kategorii pozostałych usług zarządzania projektami. Istotne jest również to, że zakres czynności miał charakter koordynacyjny i komunikacyjny — wnioskodawca pełnił rolę łącznika, organizując regularne spotkania i konsultacje, przekazując wzajemnie ustalenia, wymagania i uwagi między zespołami.

Ad 2.

Świadczone usługi wsparcia w zakresie wdrażania i użytkowania sztucznej inteligencji oraz narzędzi informatycznych podlegają, zdaniem Podatnika, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%. Czynności polegające na ocenie potrzeb, wyborze rozwiązań oraz rekomendowaniu konfiguracji specjalistycznych narzędzi analitycznych i systemów AI odpowiadają grupowaniu 62.02.20.0 – „Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego”.

Podstawę prawną dla zastosowania rzeczonej stawki stanowi art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przepis ten określa stawkę 12% m.in. dla przychodów ze świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02). W tym miejscu wyjaśnić należy, że zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o ZPD, użycie oznaczenia „ex” przy symbolu PKWiU oznacza, że zakres opodatkowania jest węższy niż w całym danym grupowaniu statystycznym. Oznacza to, że przepis odnosi się wyłącznie do usług z zakresu wymienionego w przepisie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ZPD, a nie do wszystkich czynności sklasyfikowanych pod tym kodem.

W kontekście stawki 12%, ustawodawca posłużył się zapisem „PKWiU ex 62.02”, ograniczając jej stosowanie wyłącznie do przychodów z doradztwa w zakresie oprogramowania. Ponieważ kluczowym elementem świadczonych przez Podatnika usług jest doradztwo dotyczące specjalistycznych narzędzi AI i systemów analitycznych (stanowiących w swej istocie oprogramowanie), usługa ta mieści się w zakresie usług objętych oznaczeniem „ex 62.02”, tj. usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlega opodatkowaniu właściwą dla niej stawką 12%.

Stanowisko takie znajduje potwierdzenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 marca 2025 r., sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.67.2025.3.HJ, w której organ uznał, że usługi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.20.0, obejmujące m.in. doradztwo w zakresie realizacji strategii produktowej, planowanie działań zespołów deweloperskich, przygotowywanie działań projektowych związanych z tworzeniem oprogramowania, opracowywanie dokumentacji biznesowej oraz wsparcie procesów wdrożeniowych, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego.

Ad 3.

Świadczone usługi doradcze w zakresie strategii platformy oraz wdrażania ram operacyjnych podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%. Podstawę prawną dla zastosowania rzeczonej stawki stanowi art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ZPD. Przepis ten określa stawkę 15% m.in. dla przychodów ze świadczenia usług doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70). Użycie oznaczenia „ex” przy symbolu danego grupowania PKWiU oznacza, że zakres usług jest węższy niż określony w tym grupowaniu i sprowadza się do wspomnianego doradztwa związanego z zarządzaniem, któremu odpowiada wprost kategoria 70.22.1 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Czynności polegające na opracowywaniu strategii, projektowaniu wewnętrznych ram operacyjnych oraz doradztwie w zakresie podejścia organizacyjnego i strukturyzowania inicjatyw odpowiadają grupowaniu PKWiU 70.22.11.0 – Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym mieszczącego się w zakresie wspomnianej kategorii.

Zgodnie z wyjaśnieniami do PKWiU 2015, grupowanie to obejmuje usługi doradztwa i pomoc operacyjną z zakresu polityki i strategii prowadzenia działalności gospodarczej oraz kształtowania struktury organizacji, w szczególności w zakresie określania strategicznych planów działania oraz rozwoju systemów informacji dla celów zarządzania.

Ponieważ istotnym elementem świadczonych przez Podatnika usług jest doradztwo dotyczące podejścia organizacyjnego oraz strategii funkcjonowania platformy, usługi te mieszczą się w zakresie usług objętych oznaczeniem „ex dział 70”, tj. usług doradztwa związanego z zarządzaniem, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, i tym samym podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%.

Stanowisko to znajduje potwierdzenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 kwietnia 2025 r., sygn. 0114-KDIP3-1.4011.152.2025.3.MS2, dotyczącej usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.11.0, obejmujących m.in. „opracowanie strategii”, „kształtowanie struktury organizacyjnej” oraz „wsparcie w zakresie polityki i strategii prowadzenia działalności gospodarczej”, w której organ potwierdził zastosowanie stawki ryczałtu 15% dla usług doradztwa związanego z zarządzaniem strategicznym.

Ocena stanowiska

Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku jest prawidłowe.

Uzasadnienie interpretacji indywidualnej

Stosownie do art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 843 ze zm.):

Przy czym w myśl art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Według art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 592 ze zm.):

Z kolei, zgodnie z treścią art. 5b ust. 1 tej ustawy:

Stosownie do art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Jak stanowi art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

W myśl art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzależniona jest między innymi od niespełnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Według ww. przepisu:

Kolejnym warunkiem skorzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania jest złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Oznaczenie „ex” dotyczy zatem tylko określonej usługi z danego grupowania. Umieszczenie tego dopisku przy konkretnym symbolu statystycznym ma na celu zawężenie stosowania przepisu tylko do tej nazwy grupowania.

Wysokość stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zależy od tego, z jakiego rodzaju działalności podatnik uzyskuje przychody. Zostały one określone w art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wynika, że:

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b

W myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Ponadto zauważyć należy, że możliwość opłacania oraz wysokość stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzyskanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą zależy wyłącznie od faktycznego rodzaju świadczonych w ramach tej działalności usług. Zatem konieczne jest każdorazowe przypisanie rodzaju wykonywanych czynności do określonego grupowania PKWiU.

Przy czym, stosownie do art. 12 ust. 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Zatem, w sytuacji prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg różnych stawek, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na podstawie prowadzonej ewidencji przychodów ustala się według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności, pod warunkiem że ewidencja przychodów jest prowadzona w sposób umożliwiający określenie przychodów z każdego rodzaju działalności.

Z opisu sprawy wynika, że od (…) marca 2026 r. prowadzi Pan jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (…) i jest Pan podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. Prowadzi Pan działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców jako osoba fizyczna oraz podlega Pan w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Prowadzona działalność gospodarcza polega na kompleksowym wsparciu procesów biznesowych i technologicznych klienta. W ramach tego jednego, spójnego modelu współpracy, realizuje Pan szereg zintegrowanych czynności, które w zależności od bieżących potrzeb projektu mogą obejmować aspekty techniczne, operacyjne oraz komunikacyjne. Jako formę opodatkowania na 2026 r. wybrał Pan ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W ramach prowadzonej działalności prowadzi Pan ewidencję, o której mowa w art. 16 ww. ustawy. Wysokość Pana przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nie przekracza i nie przekroczy kwoty 2 000 000 euro. W żadnym roku podatkowym w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej nie świadczył Pan usług na rzecz kontrahentów, z którymi łączyłby Pana wcześniej lub łączy stosunek pracy. Nie osiąga Pan przychodów na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychodów z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Do wykonywanej działalności gospodarczej nie mają zastosowania wyłączenia zawarte w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Nie opłaca Pan podatku w formie karty podatkowej oraz nie korzysta Pan na podstawie odrębnych przepisów z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego. Świadczy Pan usługi na własny rachunek i własne ryzyko oraz ponosi Pan odpowiedzialność na zasadach określonych w Kodeksie cywilnym. W ramach prowadzonej bezpośrednio działalności gospodarczej świadczy Pan na rzecz swoich kontrahentów następujące usługi:

1)  usługi wsparcia operacyjnego i koordynacji projektów związanych z systemami CRM,

2)  usługi wsparcia operacyjnego procesów inwestycyjnych,

3)  usługi wsparcia operacyjnego działań marketingowych,

4)  usługi koordynacji wydarzeń biznesowych,

5)  usługi wsparcia w zakresie wdrażania i użytkowania sztucznej inteligencji, danych i narzędzi informatycznych,

6)  usługi doradcze w zakresie strategii platformy oraz wdrażania ram operacyjnych.

Koordynacja CRM

Czynności te polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego i koordynacyjnego związanych z wykorzystywaniem systemów CRM przez kontrahenta. Usługi dotyczą procesów biznesowych obsługiwanych w systemie CRM, w szczególności: organizacji pracy zespołów, przepływu informacji, dokumentowania wymagań biznesowych oraz koordynacji prac związanych z bieżącym usprawnianiem sposobu korzystania z systemu CRM.

W ramach tych czynności realizuje Pan zadania takie jak:

·      koordynuje Pan komunikację pomiędzy użytkownikami biznesowymi, zespołami wewnętrznymi i dostawcami zewnętrznymi,

·      zbiera oraz dokumentuje Pan wymagania biznesowe dotyczące procesów obsługiwanych w CRM, wspiera organizacyjnie testowanie nowych funkcji lub zmian wdrażanych przez dostawców technicznych,

·      monitoruje Pan status prac,

·      przygotowuje Pan podsumowania,

·      koordynuje Pan zgłoszenia i priorytety,

·      wspiera Pan użytkowników w zgłaszaniu potrzeb,

·      dba Pan o przepływ informacji pomiędzy stronami zaangażowanymi w projekt.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja procesów inwestycyjnych

Czynności polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego związanych z organizacją i koordynacją procesów inwestycyjnych prowadzonych przez kontrahenta. Usługi dotyczą wewnętrznych procesów związanych z działalnością inwestycyjną, w szczególności organizacji pracy zespołów, obiegu informacji, ustalania priorytetów, monitorowania działań i wspierania komunikacji między osobami zaangażowanymi w proces.

W ramach tych czynności realizuje Pan w szczególności następujące zadania:

·      koordynuje Pan potrzeby zespołów zaangażowanych w procesy inwestycyjne,

·      wspiera Pan ustalanie priorytetów operacyjnych, organizuje Pan przepływ informacji,

·      monitoruje Pan realizację zadań,

·      przygotowuje Pan podsumowania statusowe,

·      wspiera Pan komunikację wewnętrzną,

·      porządkuje Pan informacje dotyczące prowadzonych działań,

·      pomaga Pan w organizacji spotkań, harmonogramów i kolejnych etapów procesu,

·      wspiera Pan kontrahenta w bieżącej koordynacji zadań operacyjnych.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja działań marketingowych

Czynności polegają na świadczeniu usług wsparcia operacyjnego przy realizacji działań marketingowych prowadzonych przez kontrahenta. Usługi dotyczą organizacji pracy, koordynacji dostawców, obiegu informacji, monitorowania zadań oraz wsparcia raportowania przy prowadzonych projektach z obszaru marketingu.

W ramach tych czynności realizuje Pan następujące zadania:

·      koordynuje Pan komunikację pomiędzy kontrahentem a dostawcami zewnętrznymi,

·      wspiera Pan realizację zaplanowanych działań marketingowych od strony organizacyjnej,

·      organizuje Pan przepływ pracy,

·      monitoruje Pan status zadań,

·      koordynuje Pan terminy,

·      porządkuje Pan informacje,

·      wspiera Pan przygotowanie raportów operacyjnych,

·      organizuje Pan materiały otrzymane od zespołów lub dostawców oraz pomaga w bieżącej obsłudze procesów marketingowych.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Koordynacja wydarzeń biznesowych

Czynności polegają na świadczeniu usług planowania i koordynacji wydarzeń biznesowych realizowanych przez kontrahenta. Usługi dotyczą wydarzeń takich jak spotkania biznesowe, webinary, wydarzenia networkingowe, spotkania z partnerami lub inne wydarzenia o charakterze biznesowym.

W ramach tych czynności realizuje Pan następujące zadania:

·      planuje Pan harmonogram wydarzenia,

·      koordynuje Pan dostawców,

·      uzgadnia Pan kwestie logistyczne,

·      wspiera Pan komunikację z uczestnikami,

·      monitoruje Pan listy uczestników,

·      koordynuje Pan przygotowanie materiałów organizacyjnych,

·      porządkuje Pan informacje po zakończeniu wydarzenia,

·      wspiera Pan działania następcze, takie jak podsumowanie udziału, zebranie informacji zwrotnych lub przekazanie materiałów z wydarzenia uczestnikom.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych.

Wsparcie narzędzi AI

Czynności te polegają na świadczeniu usług wsparcia przy ocenie, wyborze, wdrażaniu oraz bieżącym wykorzystywaniu sztucznej inteligencji w organizacji kontrahenta. Usługi dotyczą narzędzi wykorzystywanych przez kontrahenta do obsługi procesów wewnętrznych, analizy danych, raportowania, automatyzacji pracy lub usprawnienia działalności operacyjnej.

W ramach tych czynności realizuje Pan w szczególności następujące zadania:

·      zbiera i porządkuje Pan potrzeby biznesowe zgłaszane przez zespoły kontrahenta,

·      analizuje Pan sposób wykorzystania dostępnych narzędzi,

·      uczestniczy Pan w ocenie dostępnych rozwiązań,

·      koordynuje Pan komunikację pomiędzy interesariuszami wewnętrznymi a dostawcami zewnętrznymi,

·      nadzoruje Pan przebieg wdrożenia od strony organizacyjnej,

·      monitoruje Pan postęp prac,

·      wspiera Pan użytkowników biznesowych w korzystaniu z narzędzi,

·      przekazuje Pan rekomendacje dotyczące wyboru, sposobu używania lub konfiguracji narzędzi w zakresie wynikającym z potrzeb operacyjnych kontrahenta.

Efektem świadczonych usług są uporządkowane wymagania i potrzeby biznesowe, rekomendacje dotyczące wyboru lub wykorzystania narzędzi, skoordynowany proces wdrożenia, usprawniona komunikacja między zespołami i dostawcami oraz wsparcie organizacyjne dla użytkowników korzystających z narzędzi. Celem tych czynności jest umożliwienie kontrahentowi sprawnego wyboru, wdrożenia i wykorzystania sztucznej inteligencji, danych oraz narzędzi informatycznych i analitycznych w działalności operacyjnej. Kontrahent wykorzystuje efekty usług do podejmowania decyzji dotyczących wdrażanych narzędzi, organizacji pracy zespołów, komunikacji z dostawcami, monitorowania postępu wdrożenia oraz poprawy efektywności procesów wewnętrznych.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 62.02.20.0 – usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego.

Usługi doradcze

Czynności polegają na świadczeniu usług doradczych dotyczących opracowania, uporządkowania oraz wdrażania strategii platformy i ram operacyjnych w organizacji kontrahenta. Usługi dotyczą sposobu organizacji inicjatyw platformowych, strukturyzowania działań, tworzenia lub dostosowywania wewnętrznych frameworków operacyjnych oraz wypracowania podejścia, które ma wspierać realizację celów biznesowych kontrahenta.

W ramach tych czynności realizuje Pan w szczególności następujące zadania:

·      analizuje Pan istniejący sposób organizacji działań platformowych,

·      identyfikuje Pan potrzeby organizacyjne kontrahenta,

·      przedstawia Pan rekomendacje dotyczące podejścia operacyjnego,

·      wspiera Pan projektowanie wewnętrznych frameworków,

·      doradza Pan w zakresie strukturyzowania inicjatyw platformowych,

·      opracowuje Pan propozycje usprawnień organizacyjnych,

·      wspiera Pan dostosowanie istniejących metodologii do potrzeb kontrahenta oraz udziela Pan wskazówek dotyczących wdrażania tych rozwiązań w praktyce.

Zakres usług obejmuje doradztwo organizacyjne i operacyjne, opracowywanie rekomendacji, wsparcie w projektowaniu ram działania oraz doradztwo dotyczące sposobu strukturyzowania i realizacji inicjatyw platformowych. Usługi nie obejmują tworzenia oprogramowania, programowania, usług rekrutacyjnych, ani bieżącej realizacji operacyjnej zadań kontrahenta.

Te czynności zaklasyfikował Pan pod kodem PKWiU 70.22.11.0 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym.

Pana wątpliwości dotyczą m.in. wysokości stawki, jaką powinien Pan zastosować do usług Koordynacji CRM, Koordynacji procesów inwestycyjnych, Koordynacji działań marketingowych i Koordynacji wydarzeń biznesowych, które szczegółowe i wyczerpująco scharakteryzował Pan w treści wniosku.

W odniesieniu do wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) wskazuję, że symbol ex oznacza, że w ramach grupowania PKWiU 70 opodatkowaniu stawką 15% podlegają wyłącznie usługi wymienione w tym przepisie, tj. usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Natomiast pozostałe usługi (inne niż doradztwo związane z zarządzaniem), klasyfikowane według rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w dziale 70, które nie zostały wymienione w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%.

Zatem opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% podlegają, co do zasady, usługi, tj.:

-        klasa 70.10 – usługi firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych,

-        kategoria 70.22.1 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem wraz z zawartymi w klasyfikacji podkategoriami i pozycjami z wyłączeniem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.).

Stawką 8,5% opodatkowane są natomiast pozostałe usługi wymienione w dziale PKWiU 70 niezwiązane z „usługami firm centralnych (head offices)”, a także „usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem”, tj.:

-        klasa 70.21 – usługi w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i komunikacji,

-        kategoria 70.22.2 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych,

-        kategoria 70.22.3 – pozostałe usługi doradztwa związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Przechodząc do oceny skutków podatkowych w odniesieniu do świadczonych przez Pana usług Koordynacji CRM, Koordynacji procesów inwestycyjnych, Koordynacji działań marketingowych i Koordynacji wydarzeń biznesowych sklasyfikowanych przez Pana pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, niebędących usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, wskazuję, że nie zostały one objęte dyspozycją art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W związku z powyższym, na podstawie powołanych wyżej przepisów oraz opisu sprawy stwierdzam, że przychody uzyskiwane przez Pana z tytułu świadczenia usług Koordynacji CRM, Koordynacji procesów inwestycyjnych, Koordynacji działań marketingowych i Koordynacji wydarzeń biznesowych sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, które nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Odnosząc się natomiast do świadczonych przez Pana Usług doradczych sklasyfikowanych przez Pana pod symbolem PKWiU 70.22.11.0 wskazuję, że do kategorii 70.22.1 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem – (co do zasady opodatkowane 15% stawką ryczałtu) zalicza się następujące podkategorie:

-        70.22.11.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym;

-        70.22.12.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków;

-        70.22.13.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem rynkiem;

-        70.22.14.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi;

-        70.22.15.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem produkcją;

-        70.22.16.0 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem łańcuchem dostaw i pozostałe usługi doradztwa związane z zarządzaniem;

-        70.22.17.0 Usługi zarządzania procesami gospodarczymi.

Przy czym grupowanie PKWiU 70.22.11 Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym, obejmuje zgodnie z wyjaśnieniami Głównego Urzędu Statystycznego do PKWiU 2015 usługi doradztwa i pomoc operacyjną z zakresu polityki i strategii prowadzenia działalności gospodarczej, planowania ogólnego, kształtowania struktury i kontrolowania przedsiębiorstwa (organizacji). W szczególności usługi doradztwa mogą dotyczyć jednego lub kilku z następujących zagadnień:

-        określenia polityki działania firmy,

-        określenia struktury organizacyjnej (systemu podejmowania decyzji), które w sposób najbardziej efektywny odpowiadać będą celom przedsiębiorstwa,

-        organizacji prawnej,

-        strategicznych planów działania,

-        usług doradztwa w zakresie rozwoju i restrukturyzacji firmy, takich jak: fuzja, nabywanie przedsiębiorstw, spółki joint ventures, sojusze strategiczne, dywersyfikacja, prywatyzacja,

-        rozwoju systemu informacji dla celów zarządzania,

-        opracowywania raportów kierowniczych i kontrola,

-        planów przekształcenia firmy,

-        kontroli form i metod kierowania,

-        opracowywania programów ukierunkowanych na zwiększanie zysków,

-        pozostałych spraw o szczególnym znaczeniu dla podniesienia poziomu kierowania przedsiębiorstwem (organizacją).

Jak sam Pan wskazał, świadczone przez Pana Usługi doradcze obejmują doradztwo organizacyjne i operacyjne, opracowywanie rekomendacji, wsparcie w projektowaniu ram działania oraz doradztwo dotyczące sposobu strukturyzowania i realizacji inicjatyw platformowych.

Mając powyższe na uwadze, a także uwzględniając charakter i zakres świadczonych przez Pana usług, należy wskazać, że dla przychodów z tytułu świadczenia Usług doradczych objętych grupowaniem PKWiU 70.22.11.0 „Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym”, jako „usług doradztwa związanych z zarządzaniem”, zastosowanie ma stawka ryczałtu 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Powziął Pan również wątpliwość, czy dla świadczonych Usług Wsparcia narzędzi AI zastosowanie znajdzie stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 12%.

Dokonując analizy Usług Wsparcia narzędzi AI, sklasyfikowanych przez Pana pod symbolem PKWiU 62.02.20.0 wskazuję, że zgodnie z wyjaśnieniami GUS w klasie PKWiU 62.02 mieszczą się usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki. Klasa ta obejmuje grupowania:

-        62.02.10.0 – Usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego;

-        62.02.20.0 – Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego;

-        62.02.30.0 – Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego.

Należy zauważyć, że zgodnie z wyjaśnieniami GUS do PKWiU 2015:

Grupowanie PKWiU 62.02.20.0 „Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego” obejmuje:

-     usługi związane z doradztwem lub opiniowaniem przez ekspertów spraw w zakresie systemów informatycznych i oprogramowania, takie jak:

-     doradztwo dotyczące oprogramowania w zakresie wymagań i zaopatrzenia,

-     systemy zabezpieczające.

Podkreślam, że przepis art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne przewiduje 12% stawkę m.in. dla usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02).

Jednak znajdujące się przy grupowaniu PKWiU 62.02 oznaczenie „ex” (PKWiU ex 62.02) oznacza, że stawkę ryczałtu 12% należy stosować wyłącznie do przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług, które są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Zatem usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02) to takie spośród „Usług związanych z doradztwem w zakresie informatyki” (PKWiU 62.02), które dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Wskazał Pan, że świadczone przez Pana Usługi Wsparcia narzędzi AI, które sklasyfikowane są w grupowaniu PKWiU 62.02.20.0 „Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego” są usługami związanymi z doradztwem w zakresie oprogramowania. Świadczone usługi zawierają elementy charakterystyczne dla usług doradczych (udzielanie porad, opinii i wyjaśnień) występują w zakresie wsparcia w zakresie oceny, wyboru i wdrażania narzędzi AI, danych i oprogramowania, w tym formułowania rekomendacji dotyczących wyboru i konfiguracji narzędzi.

Podsumowując, na podstawie powołanych wyżej przepisów oraz opisu sprawy stwierdzam, że przychody uzyskiwane przez Pana ze świadczenia w ramach działalności gospodarczej Usług Wsparcia narzędzi AI, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.20.0 „Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego”, i które – jak wynika ze wskazanych przez Pana we wniosku i uzupełnieniu okoliczności – stanowią usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania – podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, określoną w art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zastrzec jednak należy, że ww. stawki mają zastosowanie wyłącznie, jeśli spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania, o których mowa w cytowanych przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dodatkowe informacje

Informacja o zakresie rozstrzygnięcia

Interpretacja dotyczy stanów faktycznych, które Pan przedstawił i stanu prawnego, który obowiązywał w dacie zaistnienia zdarzenia.

Interpretacja została wydana przy założeniu, że poprawnie zakwalifikował Pan świadczone usługi do odpowiednich grupowań PKWiU. Interpretacja nie rozstrzyga o prawidłowości tych klasyfikacji. Przyporządkowanie do wskazanych klasyfikacji zostało podane jako element opisu stanów faktycznych.

Interpretacja indywidualna wywołuje skutki prawnopodatkowe tylko wtedy, gdy rzeczywisty stan faktyczny sprawy będącej przedmiotem interpretacji pokrywał się będzie ze stanami faktycznymi podanymi przez wnioskodawcę w złożonym wniosku. W związku z powyższym, w przypadku zmiany któregokolwiek elementu przedstawionego we wniosku opisu sprawy, udzielona interpretacja traci swoją aktualność.

Przy wydawaniu niniejszej interpretacji dokonałem wyłącznie analizy okoliczności podanych we wniosku. Rolą postępowania w sprawie wydania indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego nie jest bowiem ustalanie, czy przedstawione we wniosku stany faktyczne są zgodne ze stanem rzeczywistym. W ramach postępowania o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego nie przeprowadzam postępowania dowodowego, lecz opieram się jedynie na stanach faktycznych przedstawionych we wniosku. Ustalenie stanu rzeczywistego stanowi domenę ewentualnego postępowania podatkowego. To na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia w toku tego postępowania okoliczności faktycznych, z których wywodzi on dla siebie korzystne skutki prawne.

W odniesieniu do powołanych przez Pana interpretacji należy stwierdzić, że zapadły one w indywidualnych sprawach i nie są wiążące dla organu wydającego niniejszą interpretację.

Ponadto wskazuję, że w odniesieniu do powołanych wyroków sądów administracyjnych należy zauważyć, że zapadły one w indywidualnych sprawach określonych podmiotów i nie mają mocy wiążącej w sprawie będącej przedmiotem Pana wniosku.

Pouczenie o funkcji ochronnej interpretacji

·      Funkcję ochronną interpretacji indywidualnych określają przepisy art. 14k-14nb ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t. j. Dz.U. z 2026 r. poz. 622 ze zm.). Interpretacja będzie mogła pełnić funkcję ochronną, jeśli Pana sytuacja będzie zgodna (tożsama) z opisem stanów faktycznych i zastosuje się Pan do interpretacji.

·      Zgodnie z art. 14na § 1 Ordynacji podatkowej:

·         Zgodnie z art. 14na § 2 Ordynacji podatkowej:

Pouczenie o prawie do wniesienia skargi na interpretację

Ma Pan prawo do zaskarżenia tej interpretacji indywidualnej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (…). Zasady zaskarżania interpretacji indywidualnych reguluje ustawa z dnia 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (t. j. Dz.U. z 2026 r. poz. 143 ze zm.; dalej jako „PPSA”).

Skargę do Sądu wnosi się za pośrednictwem Dyrektora KIS (art. 54 § 1 PPSA). Skargę należy wnieść w terminie trzydziestu dni od dnia doręczenia interpretacji indywidualnej (art. 53 § 1 PPSA):

·         w formie papierowej, w dwóch egzemplarzach (oryginał i odpis) na adres: Krajowa Informacja Skarbowa, ul. Warszawska 5, 43-300 Bielsko-Biała (art. 47 § 1 PPSA), albo

·         w formie dokumentu elektronicznego, w jednym egzemplarzu (bez odpisu), na adres Krajowej Informacji Skarbowej na platformie ePUAP: /KIS/wnioski albo /KIS/SkrytkaESP (art. 47 § 3 i art. 54 § 1a PPSA).

Skarga na interpretację indywidualną może opierać się wyłącznie na zarzucie naruszenia przepisów postępowania, dopuszczeniu się błędu wykładni lub niewłaściwej oceny co do zastosowania przepisu prawa materialnego. Sąd jest związany zarzutami skargi oraz powołaną podstawą prawną (art. 57a PPSA).

Podstawa prawna dla wydania interpretacji

Podstawą prawną dla wydania tej interpretacji jest art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej.