Przygotowaliśmy dokument zawierający podsumowanie najważniejszych zmian wchodzących z nowym rokiem w ramach tak zwanego “Polskiego Ładu”. Dokument ten można też pobrać w postaci pliku .pdf, link do dokumentu:
https://podatki.pro/wp-content/uploads/2021/12/ulotka-podatki-2022.pdf
Decyzję co do ewentualnej zmiany formy opodatkowania w ramach działalności wykonywanej osobiście lub w formie spółki osób fizycznych należy podjąć do 20 lutego 2022.
ulotka-podatki-2022Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana do VAT i sprzedajesz: napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, samochody i części samochodowe, paliwa, oleje opałowe, odpady, metale szlachetne, leki i wyroby medyczne, budynki i grunty, usługi niematerialne oraz usługi transportowe i magazynowe to:
od 1.10.2020 roku masz obowiązek opisywać wyłącznie na fakturach sprzedaży
– symbole grup towarów i usług GTU,
– oznaczenia dotyczące procedur,
niezbędnych do stworzenia nowej wersji JPK-V7M lub JPK-V7K.
UWAGA! Jeżeli prowadzisz sprzedaż tylko i wyłącznie za pośrednictwem kasy fiskalnej lub prowadzisz tylko i wyłącznie ewidencję sprzedaży nieudokumentowanej, wpisywanie kodów GTU Cię nie obowiązuje.
Organy skarbowe uprawnione są do nakładania kar pieniężnych za złożenie plików JPK zawierających błędy (w wysokości 500 zł za każdy błąd w pliku JPK ).
Kary można uniknąć pod warunkiem złożenia odpowiednich wyjaśnień i korekt plików JPK w terminie 14 dni od otrzymania zawiadomienia z Urzędu Skarbowego.
Proszę zapoznać się ze szczegółowymi oznaczeniami grup towarów i usług, które należy oznaczać na fakturach sprzedaży.
KODY GTU, które należy oznaczać na fakturze sprzedaży:
GTU_01: napoje alkoholowe – alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (jeśli taki alkohol jest częścią usługi gastronomicznej to obowiązku oznaczania kodem brak)
GTU_02: benzyny silnikowe i lotnicze, oleje napędowe i opałowe, biopaliwa ciekłe itp. (pełen katalog towarów znajduje się w art. 103 ust. 5aa ustawy),
GTU_03: olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olej smarowy, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99,
z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85,
GTU_04: wyroby i susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych,
GTU_05: odpady określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy
GTU_06: urządzenia elektroniczne oraz części do nich, określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy
GTU_07: pojazdy i części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10 (jeśli takie części samochodowe są częścią usługi naprawy auta to obowiązku oznaczania kodem brak, nawet jeśli te części wymienione są na fakturze sprzedaży),
GTU_08: metale szlachetne i nieszlachetne,
GTU_09: lekarstwa i wyroby medyczne, artykuły spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego,
GTU_10: budynki, budowle, grunty (usług budowlanych nie oznaczamy kodem! Leasing finansowy budynków czy budowli, sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu, przekształcanie prawa użytkowania wieczystego gruntu na własność oraz ustanowienie prawa wieczystego gruntu też oznaczamy)
GTU_11: usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych,
GTU_12: usługi o charakterze niematerialnym: prawne, księgowe, doradcze, reklamowe. (usługi notariusza to też usługi prawne! Pomocna tu jest klasyfikacja PKWIU)
GTU_13: usługi transportowe i gospodarki magazynowej (wg wyjaśnień MF jeśli taki transport jest częścią sprzedaży towarów to obowiązku oznaczania kodem brak, nawet jeśli ten transport wymieniony jest na fakturze sprzedaży),
Na jednej fakturze sprzedaży może być kilka kodów GTU.
SYMBOLE PROCEDURY, które należy oznaczać na fakturze sprzedaży:
SW dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy (gdy sprzedajecie towary za granicę dla osób prywatnych),
EE świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy (m.in tzw. procedura MOSS)
TP powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy (to szczególnie ważne! Gdy wystawisz fakturę na np. swojego brata, jeśli jesteś wspólnikiem spółki to na spółkę, albo prezesem, który fakturuje swoją sp. z o.)
TT_WNT wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
TT_D dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
MR_T świadczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy
MR_UZ dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy
I_42 wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42
I_63 wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63
B_SPV transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy
B_SPV_DOSTAWA dostawa towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy
B_ MPV_PROWIZJA świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy
MPP transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Częstochowie ogłasza nabór wniosków o udzielenie dofinansowania części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej dla przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną niezatrudniającego pracowników.
Wnioski można składać w Powiatowym Urzędzie Pracy w Częstochowie oraz w Gminnym Centrum Pracy w Koniecpolu w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia naboru tj. od dnia 17.04.2020r. do dnia 30.04.2020r. lub do wyczerpania środków finansowych.
Dofinansowanie skierowane jest do przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną niezatrudniającą pracowników, który prowadzi działalność gospodarczą przez okres co najmniej 14 miesięcy licząc na dzień złożenia wniosku.
Wzór wniosku wraz z niezbędnymi załącznikami oraz szczegółowe informacje na temat zasad ubiegania się o udzielenie dofinansowania znajdują się na stronie: urzędu pracy – https://czestochowa.praca.gov.pl/dla-pracodawcow-i-przedsiebiorcow/tarcza/dofinansowanie.
Prawidłowo wypełnione i podpisane dokumenty należy składać poprzez jeden z niżej wymienionych sposobów:
Szczegółowe informacje można uzyskać w PUP Częstochowa pod numerem telefonu: 34/370-61-16 oraz w GCP w Koniecpolu pod numerem telefonu: 34/355-14-12.
15zzc_zasady_samozatrudnieni_v4Źródło: https://czestochowa.praca.gov.pl/-/12136708-nabor-dofinansowanie-dla-samozatrudnionych
Poniżej pokazano które pola druku RDZ (zwolnienie z ZUS) są obowiązkowe (na czerwono) oraz opcjonalne (na zielono).
Wniosek dla firm bez pracowników:
Wniosek dla firm z pracownikami:
Przedsiębiorcy zatrudniający do 249 osób, którzy odnotują wysoki spadek obrotów (co najmniej 30% – rozumiany jako zmniejszenie sprzedaży towarów i usług w ujęciu ilościowym lub wartościowym) w następstwie wystąpienia COVID-19, w ciągu dowolnie wskazanych dwóch kolejnych miesięcy kalendarzowych 2020 r. w porównaniu do analogicznych dwóch miesięcy 2019 r. (za miesiąc uważa się także 30 kolejno po sobie następujących dni kalendarzowych, w przypadku gdy dwumiesięczny okres porównawczy rozpoczyna się w trakcie miesiąca kalendarzowego) mogą otrzymać – na podstawie umowy podpisanej ze starostą – dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników oraz składek na ubezpieczenia społeczne od tych wynagrodzeń.
Dofinansowanie przyznaje starosta na podstawie umowy zawartej z przedsiębiorcą. Jego wysokość zależy od wielkości zanotowanego spadku obrotów przez przedsiębiorcę. I tak, będzie ono mogło zostać przyznane, gdy spadek obrotów wyniesie:
Ważne
Dofinansowanie może być przyznane mikroprzedsiębiorcom, małym oraz średnim przedsiębiorcom od dnia złożenia wniosku na okres nie dłuższy niż trzy miesiące (Rada Ministrów może w drodze rozporządzenia wydłużyć ten okres).
Przykład
Firma zatrudniająca 15 osób odnotowała spadek przychodów sięgający 40 proc. w stosunku do roku poprzedniego. Może ona wystąpić o dofinansowanie zatrudnienia swoich pracowników do urzędu pracy. W takiej sytuacji otrzyma na każdą osobę zatrudnioną przez 3 miesiące kwotę w wysokości 1300 zł (50% płacy minimalnej) oraz ok. 250 zł składek na ubezpieczenie społeczne od tej kwoty. Miesięcznie może zatem liczyć na ok. 23 250 zł, a przez 3 miesiące na blisko 70 tys. zł.
Przykład
Firma zatrudniająca 15 osób odnotowała spadek przychodów sięgający 85 proc. w stosunku do roku poprzedniego. Może ona wystąpić od dofinansowanie zatrudnienia swoich pracowników do urzędu pracy. W takiej sytuacji otrzyma na każdą osobę zatrudnioną przez 3 miesiące kwotę w wysokości 2340 zł (90% płacy minimalnej) oraz ok. 450 zł składek na ubezpieczenie społeczne od tej kwoty. Miesięcznie może zatem liczyć na ok. 42 tys. zł, a przez 3 miesiące na ponad 125 tys. zł.
Wniosek o dofinansowanie przedsiębiorca składa do powiatowego urzędu pracy właściwego ze względu na swoją siedzibę lub miejsce wykonywania pracy przez pracowników w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia naboru przez dyrektora powiatowego urzędu pracy.
Składając wniosek, będzie zobowiązany złożyć oświadczenie o:
Ważne
Przedsiębiorca nie może otrzymać dofinansowania w części, w której te same koszty zostały albo zostaną sfinansowane z innych środków publicznych.
Przedsiębiorca, który otrzyma dofinansowanie, jest obowiązany do zatrudniania pracowników objętych umową podpisaną ze starostą przez okres dofinansowania oraz po zakończeniu dofinansowania przez okres równy temu okresowi. W przypadku niedotrzymania tego warunku otrzymaną pomoc będzie musiał zwrócić – bez odsetek – proporcjonalnie do okresu nieutrzymania w zatrudnieniu pracownika w terminie 30 dni od dnia doręczenia wezwania starosty.
dofinansowanie-wynagrodzen Wsparcie_dla_firm_dofinansowanie_do_wynagrodzenPrzedsiębiorcy, którzy w następstwie wystąpienia COVID-19 odnotują spadek obrotów gospodarczych, są uprawnieni do wprowadzenia przestoju ekonomicznego lub obniżenia wymiaru czasu pracy dla zatrudnionych. A co za tym idzie, do wystąpienia o dofinansowanie z FGŚP wynagrodzeń tych osób oraz środków na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne należnych od pracodawcy od tych świadczeń. Takie rozwiązanie będzie przysługiwać przez 3 miesiące od daty złożenia wniosku.
Dotyczy to przedsiębiorców:
Kto może być objęty przestojem ekonomicznym albo obniżonym czasem pracy?
Przestojem ekonomicznym albo obniżonym czasem pracy mogą być objęci:
– pracownicy, czyli osoby zatrudnione na podstawie stosunku pracy,
– osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę nakładczą,
– osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecania, albo które wykonują pracę zarobkową na podstawie innej niż stosunek pracy na rzecz pracodawcy będącego rolniczą spółdzielnią produkcyjną lub inną spółdzielnią zajmującą się produkcją rolną, jeżeli z tego tytułu podlegają obowiązkowi ubezpieczeń emerytalnemu i rentowemu, z wyjątkiem pomocy domowej zatrudnionej przez osobę fizyczną.
Warunki i tryb wykonywania pracy w okresie przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru czasu pracy powinny być ustalone w porozumieniu zawartym między pracodawcą a związkami zawodowymi albo gdy takich związków w firmie nie ma, z przedstawicielami pracowników wyłonionymi w trybie przyjętym u tego pracodawcy. Jeżeli u pracodawcy nie działa zakładowa organizacja związkowa, w przypadku trudności w przeprowadzeniu wyborów przedstawicieli pracowników z powodu COVID-19, w szczególności wywołanych nieobecnością pracowników, trwającym przestojem lub wykonywaniem przez część pracowników pracy zdalnej, porozumienie to może być zawarte z przedstawicielami pracowników wybranymi przez pracowników uprzednio dla innych celów przewidzianych w przepisach prawa pracy.
Kopię takiego porozumienia pracodawca ma obowiązek przekazać właściwemu okręgowemu inspektorowi pracy w terminie 5 dni roboczych od dnia zawarcia porozumienia.
Jaka powinna być treść porozumienia?
W porozumieniu strony powinny określić co najmniej:
– grupy zawodowe objęte przestojem ekonomicznym lub obniżonym wymiarem czasu pracy,
– obniżony wymiar czasu pracy obowiązujący pracowników,
– okres, przez jaki obowiązują rozwiązania dotyczące przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru czasu pracy.
Ważne
Przy ustalaniu warunków i trybu wykonywania pracy w okresie przestoju ekonomicznego lub obniżonego wymiaru czasu pracy nie stosuje się art. 42 § 1–3 Kodeksu pracy, czyli przepisów dotyczących zmiany warunków zatrudnienia w trybie wypowiedzenia warunków pracy i płacy. Oznacza to, że pracodawca nie będzie musiał składać pracownikom tzw. wypowiedzeń zmieniających ani zawierać z nimi dodatkowych indywidualnych porozumień w celu wdrożenia uzgodnionych rozwiązań.
Pracownicy objęci:
Świadczenia z FGŚP będą przyznawane na okres do 3 miesięcy, przy czym Rada Ministrów będzie mogła rozporządzeniem wydłużyć ten okres. Z tego typu pomocy (na tych samych pracowników) przedsiębiorca skorzystać może tyko raz. Może on bowiem otrzymać pomoc z FGŚP wyłącznie w przypadku, gdy nie uzyskał pomocy w odniesieniu do tych samych pracowników w zakresie takich samych tytułów wypłat na rzecz ochrony miejsc pracy.
Wniosek o przyznanie świadczeń wraz z niezbędnymi do zawarcia umowy o wypłatę świadczeń dokumentami i oświadczeniami przedsiębiorca składa do Wojewódzkiego Urzędu Pracy.
Ważne
Przedsiębiorca, który otrzymał dofinansowanie z FGŚP, nie może wypowiedzieć umowy o pracę pracownikom, w stosunku do których korzysta z dofinansowania z przyczyn niedotyczących pracownika w okresie dofinansowania oraz w okresie lub w okresach przypadających bezpośrednio po okresie lub okresach dofinansowania – nie dłużej jednak niż przez łączny okres 3 miesięcy.
Dodatkowe objaśnienia, dokumenty, wnioski online
Dodatkowe materiały oraz wnioski dostępne są na stronach Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej:
Wnioski, wzory dokumentów, objaśnienia:
https://www.gov.pl/web/rodzina/dofinansowanie-do-wynagrodzen
Składanie wniosku online na stronie:
https://www.praca.gov.pl/eurzad/index.eup#/inneSprawy/wyborUrzedu?dest=TARCZA
Poniżej odpowiedzi na pytania które dzisiaj zadaliśmy na infolinii ZUS:
1) Czy osoba samozatrudniona może skorzystać jednocześnie:
– ze zwolnienia ze składek ZUS za 3-5/2020
– oraz ze świadczenia postojowego, jeśli spełnia ustawowe warunki ?
TAK
2) Czy świadczenie postojowe można składać tylko 1 raz ?
TAK
3) Czy właściciel firmy, który opłaca wyłącznie składkę zdrowotną, gdyż jest zatrudniony na umowę o pracę, może wnioskować o zwrot składki ZUS zdrowotnej za 3-5/2020 jeśli spełnia ustawowe warunki ?
TAK
4) Czy właściciel firmy, który opłaca wyłącznie składkę zdrowotną, gdyż jest zatrudniony na umowę o pracę, może wnioskować o świadczenie postojowe jeśli spełnia ustawowe warunki ?
TAK
5) Czy wniosek o zwolnienie ze składek ZUS za 3-5/2020 składa się co miesiąc osobno czy można złożyć wniosek od razu za wszystkie miesiące ?
Można złożyć wniosek za wszystkie miesiące naraz
6) Czy właściciel firmy, który ma 5 pracowników pracujących na etacie i 5 pracowników na urlopie wychowawczym może otrzymać zwrot składek ZUS za 3-5/2020 ?
NIE MOŻE, nie spełnia kryterium ilości zgłoszonych ubezpieczonych do ubezpieczenia społecznego na dzień 29.2.2020 r.
Świadczenie postojowe w wysokości 2 080 zł otrzymasz jeśli:
Świadczenie postojowe w wysokości 1 300 zł otrzymasz jeśli:
Więcej informacji na stronie ZUS:
https://www.zus.pl/baza-wiedzy/biezace-wyjasnienia-komorek-merytorycznych/firmy/-/publisher/details/1/swiadczenie-postojowe-dla-osob-prowadzacych-dzialalnosc-gospodarcza/2551468
Aby otrzymać zwolnienie z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek musisz złożyć do ZUS wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek (RDZ). Wniosek o zwolnienie możesz przekazać:
Do wniosku elektronicznego musisz załączyć informacje wymagane przez Komisję Europejską w związku z udzielaną pomocą publiczną (Komunikat 2020/C 91 I/01) – załącznik do wniosku RDZ.
Więcej informacji na stronie ZUS:
https://www.zus.pl/baza-wiedzy/biezace-wyjasnienia-komorek-merytorycznych/firmy/-/publisher/details/1/zwolnienie-z-obowiazku-oplacenia-naleznosci-z-tytulu-skladek-za-marzec-maj-2020-r_/2551396
Jest to jednorazowe świadczenie w wysokości 2 080 zł albo 1 300 zł, które ma Ci zrekompensować utratę przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej.
Osób prowadzących działalność gospodarczą, na podstawie prawa przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych, jeżeli miały one przestój w następstwie COVID – 19.
Świadczenie postojowe w wysokości 2 080 zł otrzymasz jeśli:
Świadczenie postojowe w wysokości 1 300 zł otrzymasz jeśli:
22 560 16 00 – wybierz „0” (połączysz się z konsultantem Centrum Obsługi Telefonicznej ZUS, a następnie wybierz temat rozmowy 7 – wsparcie dla przedsiębiorców).
Przykład
Pani Krystyna prowadzi wyłącznie zakład fryzjerski. Zakład prowadzi od listopada 2019 r. W lutym wizyty odwołało 25% klientek, a w marcu ponad 50%. Złożyła 20 kwietnia 2020 r. e-wniosek o świadczenie postojowe.
W lutym 2020 r. jej przychody wyniosły 5 000 zł a w marcu tylko 2000 zł, były więc niższe o 60%.
Pani Krystyna otrzyma świadczenie postojowe w wysokości 2 080 zł.
Pani Krystyna spełnia warunki:
Przykład
Pan Zdzisław prowadzi wyłącznie usługi transportu międzynarodowego. Działalność prowadzi od 2017 roku. Ze względu na zagrożenie epidemiczne musiał zawiesić prowadzenie działalności od 16 marca 2020 r. Złożył pod koniec kwietnia e-wniosek o świadczenie postojowe.
W marcu 2020 r. nie osiągnął żadnych przychodów z działalności.
Pan Zdzisław otrzyma świadczenie postojowe w wysokości 2 080 zł.
Pan Zdzisław spełnia warunki:
Przykład
Pan Adam prowadzi zakład szewski. Zakład prowadzi od kwietnia 2015 r. Podatek rozlicza według karty podatkowej i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Ze względu na zagrożenie epidemiczne w marcu miał mniej klientów. Złożył 1 kwietnia 2020 r. e-wniosek o świadczenie postojowe.
Pan Adam otrzyma świadczenie postojowe w wysokości 1 300 zł.
Pan Adam spełnia warunki:
Przykład
Pan Mateusz prowadzi sklep spożywczy. Zakład prowadzi od sierpnia 2009 r. Ze względu na stan epidemi w kwietniu jego przychody spadły o 45%. Złożył 18 maja 2020 r. e-wniosek o świadczenie postojowe.
W marcu 2020 r. jego przychody wyniosły 50 000 zł a w kwietniu 27 500 zł, były więc niższe o 45% w stosunku do lutego.
Pan Mateusz nie otrzyma świadczenia postojowego gdyż pomimo, że jego przychody w marcu spadły o 45% w stosunku do marca, to były wyższe niż 15 595,74 zł (300% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału ogłoszonego przez Prezesa GUS na podstawie przepisów o emerytrurach i rentach z FUS obowiązującego na dzień złożenia wniosku)
Przykład
Pani Ewelina świadczy usługi kosmetyczne w domu klientki. Działalność prowadzi od 3 lutego 2020 r. Rozlicza się w formie karty podatkowej i opłaca podatek VAT. Ze względu na zagrożenie epidemiczne w marcu spadły jej przychody w stosunku do lutego o 10%. Złożyła 12 kwietnia 2020 r. e-wniosek o świadczenie postojowe.
W lutym 2020 r. jej przychody wyniosły 1 000 zł a w marcu 900 zł, były więc niższe o 10% w stosunku do lutego.
Pani Ewelina pomimo niskich przychodów nie otrzyma świadczenia postojowego za kwiecień 2020 r. gdyż rozpoczęła działalność po 1 lutego 2020 r. oraz jej przychody w marcu spadły o mnie niż 15% w stosunku do lutego 2020 r.